Kapan Bisnis Luar Negeri Harus Mendaftar PPN Inggris

Seorang pendiri SaaS Shanghai pernah memberi tahu kami bahwa dia telah menagih pelanggan London selama hampir dua tahun sebelum akuntannya menyebutkan PPN. Dia berasumsi ambang pendaftaran sebesar £90.000 di Inggris berlaku untuknya. Ternyata tidak. Bagi penjual luar negeri, ambang batasnya, dalam banyak kasus, tidak ada sama sekali.

Sistem PPN di Inggris tidak terlalu rumit, namun sistem ini memperlakukan bisnis non-residen dengan cara yang berbeda – dan konsekuensi jika melakukan kesalahan cenderung bertambah secara diam-diam hingga HMRC menulis surat. Bagian ini menguraikan pemicu pendaftaran yang paling sering menimpa penjual luar negeri, bagaimana penghitungan PPN yang ditunda mengubah gambaran arus kas barang, dan di mana pasar digital dan perantara menanggung kewajiban tersebut atas nama Anda.

Ambang batas yang tidak ada

Ambang batas pendaftaran PPN Inggris yang sudah dikenal — saat ini sebesar £90.000 dari penghasilan kena pajak dalam jangka waktu dua belas bulan — berlaku untuk bisnis yang didirikan di Inggris. Jika perusahaan Anda tidak memiliki perusahaan tetap di Inggris, ambang batas pendaftaran PPN luar negeri secara efektif adalah nol sejak penyerahan kena pajak pertama.

Dalam praktiknya, ini berarti:

• Perusahaan luar negeri yang menjual barang yang berlokasi di Inggris pada titik penjualan harus mendaftar sebelum penjualan pertama tersebut.
• Perusahaan luar negeri yang menyimpan stok di gudang Inggris (termasuk Amazon FBA atau pemenuhan pihak ketiga) harus mendaftar sebelum barang dikirim dari stok tersebut.
• Perusahaan luar negeri yang menyediakan layanan tertentu kepada konsumen Inggris — terutama layanan digital — harus mendaftar sejak transaksi pertama, kecuali jika ada perantara yang menanganinya (lebih lanjut tentang ini di bawah).

Tes "kemapanan" bukan tentang apakah Anda memiliki rekening bank di Inggris atau perusahaan terdaftar. Hal ini melihat apakah Anda mempunyai tempat tetap di mana bisnis sebenarnya dijalankan, dengan sumber daya manusia dan teknis untuk membuat dan menerima pasokan. Cangkang perusahaan induk, kantor virtual, atau anak perusahaan di Inggris yang tidak memproduksi sendiri pasokannya biasanya tidak memenuhi syarat perusahaan induknya sebagai perusahaan yang didirikan di Inggris.

Layanan digital dan OSS yang tidak lagi digunakan Inggris

Sejak Inggris keluar dari rezim PPN UE, pendaftaran tunggal One Stop Shop yang mencakup penjualan digital UE tidak memberikan manfaat apa pun bagi pelanggan Inggris. PPN atas layanan digital yang dibeli konsumen di Inggris — streaming, langganan SaaS, e-book, kursus online, pembelian dalam aplikasi — terhutang langsung ke HMRC, dan tidak ada tunjangan omset de minimis untuk pemasok luar negeri.

Dua pelunakan penting:

1. Pasokan B2B biasanya berada di luar cakupan. Jika pelanggan Anda adalah bisnis yang terdaftar PPN di Inggris Raya dan memberikan nomor PPN yang valid, biaya sebaliknya biasanya mengalihkan kewajiban kepada mereka. Simpan bukti status bisnis dalam arsip.
2. Marketplace dan platform sering kali dianggap sebagai pemasok. Jika Anda menjual melalui toko aplikasi, platform konten utama, atau pasar digital yang menangani penagihan, platform tersebut umumnya diperlakukan sebagai pemasok bagi konsumen akhir dan menanggung PPN itu sendiri. Pasokan Anda kemudian disalurkan ke platform, bukan ke konsumen Inggris. Baca dokumentasi pajak setiap platform — perlakuannya berbeda-beda.

Zona risikonya adalah penjualan digital langsung ke konsumen yang ditagih dari situs web Anda sendiri ke individu di Inggris. Konfigurasi itulah yang paling sering mengharuskan pendaftaran PPN luar negeri sejak hari pertama.

Akuntansi barang, impor, dan PPN tertunda

Untuk barang fisik, gambarannya terbagi pada garis nilai konsinyasi £135.

• Kirim dengan harga atau di bawah £135 dijual langsung ke konsumen Inggris: PPN dibebankan di tempat penjualan oleh penjual luar negeri, yang harus terdaftar PPN Inggris. Jika dijual melalui online marketplace, biasanya pihak marketplace yang menanggung PPN.
• Pengiriman di atas £135: PPN impor berlaku di perbatasan, dibayarkan oleh siapa pun yang merupakan importir tercatat. Di sinilah pentingnya penghitungan PPN yang ditunda.

Akuntansi PPN yang ditunda (PVA) memungkinkan importir yang terdaftar PPN untuk menyatakan dan memulihkan PPN impor atas pengembalian yang sama, daripada membayarnya di perbatasan dan mengambilnya kembali beberapa minggu kemudian. Untuk penjual luar negeri yang mengimpor ke dalam registrasi PPN Inggris mereka sendiri — yang umum untuk model pemenuhan — PVA menghilangkan hambatan arus kas yang signifikan. Hal ini tidak otomatis: Anda memilih untuk menggunakannya pada deklarasi bea cukai, dan Anda melakukan rekonsiliasi dengan laporan PPN impor tertunda bulanan yang disediakan HMRC secara online.

Beberapa poin praktis yang cenderung diabaikan oleh importir luar negeri:- Anda memerlukan nomor EORI yang diawali dengan GB untuk bertindak sebagai importir rekaman.

• Agen bea cukai atau pengirim barang memerlukan instruksi eksplisit untuk menggunakan PVA pada setiap deklarasi. Mereka tidak akan berasumsi demikian.
• PVA mengubah waktu, bukan tanggung jawab. Jika barang tersebut tidak untuk penyerahan kena pajak selanjutnya, maka pajak masukannya mungkin tidak dapat dipulihkan seluruhnya.

Perantara, agen, dan siapa yang sebenarnya membayar

Bisnis di luar negeri sering berasumsi bahwa menunjuk perwakilan fiskal Inggris adalah suatu keharusan. Bagi sebagian besar penjual non-UE yang mendaftar untuk PPN Inggris saat ini, hal tersebut tidak terjadi — posisi standar HMRC adalah bahwa perwakilan bersifat opsional, meskipun lembaga tersebut mungkin memerlukannya dalam kasus risiko kepatuhan tertentu. Yang lebih penting dalam praktiknya adalah siapa dalam rantai pasokan yang diperlakukan sebagai pemasok:

• Pasar online yang memfasilitasi penjualan barang ke konsumen Inggris sering kali dianggap sebagai pemasok untuk keperluan PPN, khususnya untuk kiriman bernilai rendah dan untuk barang yang sudah ada di stok Inggris yang dijual oleh penjual luar negeri.
• Platform pembayaran umumnya tidak dianggap sebagai pemasok; mereka hanya memindahkan uang.
• Perusahaan ekspedisi dan agen bea cukai bertindak berdasarkan instruksi Anda dan tidak menanggung kewajiban PPN Anda, meskipun mereka membayar PPN impor atas nama Anda.
• Platform digital dan toko aplikasi sering kali dianggap sebagai pemasok layanan digital, namun ketentuan kontrak menentukan hasilnya.

Jawaban jujur ​​untuk “siapa yang membayar?” adalah: membaca kontrak, lalu membaca pemberitahuan pajak platform, lalu memetakan rantai pasokan. Label pada invoice seringkali tidak sesuai dengan kenyataan PPN.

Daftar periksa pendaftaran singkat

Sebelum Anda mengajukan pendaftaran PPN Inggris, siapkan hal berikut:

1. Sertifikat pendirian dan bukti alamat bisnis di yurisdiksi asal Anda.
2. Identifikasi direktur dan pemilik manfaat.
3. Deskripsi persediaan, perkiraan perputaran di Inggris, dan tanggal penyerahan pertama Anda yang kena pajak di Inggris.
4. Rincian bank Inggris jika tersedia (tidak sepenuhnya diwajibkan, namun menyederhanakan pembayaran).
5. Nomor GB EORI jika akan mengimpor barang.
6. Catatan semua saham Inggris yang sudah dimiliki dan akun platform yang sudah diperdagangkan.

Pendaftaran dilakukan secara online dan biasanya selesai dalam beberapa minggu, meskipun waktu layanan yang dipublikasikan HMRC berubah. Mundur ke tanggal efektif yang benar itu penting: penalti dan bunga dihitung dari tanggal Anda seharusnya mendaftar, bukan tanggal Anda sempat melakukannya.

Jika hal di atas lebih banyak menimbulkan pertanyaan daripada jawaban, tim pajak lintas batas dan pembentukan perusahaan di layanan Enterprise Landing Serene Jade menangani pendaftaran PPN Inggris, permohonan EORI, dan penyiapan PVA sebagai bagian dari satu alur kerja orientasi.

Pertanyaan Umum

T: Saya menjual langganan SaaS dari Shenzhen hanya untuk bisnis di Inggris. Apakah saya perlu mendaftar? J: Biasanya tidak, asalkan pelanggan Anda di Inggris adalah bisnis yang terdaftar PPN dan memperhitungkan sendiri biaya sebaliknya. Kumpulkan dan simpan nomor PPN mereka, dan simpan bukti bahwa pasokannya adalah B2B. Penjualan ke konsumen Inggris, bahkan konsumen sesekali, mengubah analisis.

T: Barang saya disimpan di gudang Amazon UK. Amazon memungut PPN — apakah saya ditanggung? J: Sebagian. Pasar biasanya memperhitungkan PPN atas penjualan yang diterima konsumen, namun Anda biasanya masih memerlukan pendaftaran PPN Inggris Raya karena Anda memiliki stok di Inggris, dan pasokan Anda ke pasar itu sendiri berada dalam sistem PPN Inggris.

Q: Bisakah saya menggunakan akuntansi PPN tertunda sebelum nomor PPN saya aktif? J: Tidak. PVA memerlukan pendaftaran PPN Inggris langsung dan GB EORI yang tertaut dengannya. Impor yang dilakukan sebelum pendaftaran akan dikenakan PPN impor yang terutang di perbatasan, dan pengembaliannya tergantung pada tanggal pendaftaran dan penggunaan barang.

Layanan Enterprise Landing Serene Jade menangani pendaftaran PPN Inggris, EORI, pengaturan PVA, dan pengembalian berkelanjutan untuk penjual luar negeri yang memasuki pasar Inggris.