Sebuah merek elektronik Shenzhen menjual barang senilai £40.000 per tahun ke Inggris melalui situs webnya sendiri. Sebuah perusahaan SaaS Singapura memiliki beberapa pelanggan di London yang membayar £19 per bulan. Sebuah konsultan Mumbai menagih pengecer Inggris untuk pekerjaan desain. Tiga bisnis yang sangat berbeda – dan ketiganya memiliki pertanyaan PPN Inggris yang tidak dapat mereka abaikan dengan aman.
Rezim pajak pertambahan nilai di Inggris memperlakukan penjual di luar negeri secara berbeda dengan penjual di dalam negeri, dan perbedaannya paling penting: penjualan pertama, gudang pertama, pencatatan pasar pertama. Berikut ini adalah peta tenang mengenai di mana sebenarnya kewajiban tersebut berada.
Ambang batas yang tidak berlaku untuk Anda
Ambang batas pendaftaran PPN Inggris sebesar £90.000 — dinaikkan dari £85.000 pada bulan April 2024 — dikutip secara luas, dan banyak disalahpahami oleh bisnis di luar negeri. Ini berlaku untuk bisnis yang didirikan di Inggris. Jika Anda tidak memiliki perusahaan tetap di Inggris, ambang batas bagi Anda, dalam praktiknya, adalah nol.
Fakta tersebut membentuk kembali perencanaan PPN luar negeri. Penjual luar negeri yang membuat pasokan kena pajak di Inggris umumnya diharuskan mendaftar dari pasokan pertama, bukan setelah melewati garis omset. Tes "kemapanan" melihat posisi sumber daya manusia dan teknis - situs web yang dihosting di luar negeri, direktur yang sesekali mengunjungi London, atau pekerja lepas di Manchester yang menjawab email, masing-masing akan diberi bobot berbeda. Penjual yang berhati-hati menganggap tidak ada pendirian sampai penasihat Inggris mengonfirmasi sebaliknya.
Terdapat keringanan dan penyederhanaan yang diterapkan – terutama untuk barang-barang impor bernilai rendah dan untuk pasokan yang dilakukan melalui pasar online – namun aturan dasar untuk PPN Inggris di luar negeri tidak dapat dimaafkan: tidak ada batasan dalam negeri, tidak ada masa tenggang.
Layanan digital: jebakan yang tenang
Untuk PPN atas layanan digital di Inggris, peraturannya hanya mengatur lokasi pelanggan, bukan lokasi pemasok. Jika Anda menjual unduhan perangkat lunak, langganan SaaS, media streaming, eBook, kursus online tanpa elemen langsung, atau hosting ke konsumen Inggris, tempat pasokannya adalah Inggris dan PPN Inggris harus dibayar.
Dua perbedaan menentukan segalanya:
- B2C vs B2B. Penjualan ke konsumen Inggris mengharuskan pemasok luar negeri untuk mendaftar dan memperhitungkan PPN Inggris. Penjualan ke bisnis yang terdaftar PPN di Inggris biasanya ditangani oleh pelanggan dengan biaya terbalik, sehingga pemasok tidak memiliki kewajiban registrasi di Inggris untuk aliran tersebut.
- Langsung vs pasar. Jika pasar digital (toko aplikasi, platform kursus, etalase konten) diperlakukan atas namanya sendiri, pasar tersebut umumnya bertanggung jawab atas PPN atas penjualan kepada konsumen. Jika Anda menjual langsung dari kasir Anda sendiri, Anda memang benar.
"Perangkap diam" adalah penjual saluran campuran — sebuah studio yang menjual melalui toko aplikasi dan situs web langsung. Aliran pasar dapat ditangani untuk Anda; aliran langsung menjadi milik Anda untuk mendaftar, menagih, dan mengirimkan. Banyak pendiri luar negeri mengetahui hal ini hanya ketika seorang akuntan Inggris meninjau buku besar Stripe mereka.
Tidak ada batasan di Inggris yang setara dengan ambang batas bisnis mikro sebesar €10.000 di UE untuk penjualan digital lintas negara. Satu langganan konsumen di Inggris, pada prinsipnya, dapat memicu pendaftaran.
Barang, pasar dan akuntansi PPN yang ditangguhkan
Untuk barang fisik, gambarannya terbagi pada garis nilai konsinyasi £135.
- Barang yang dikirim dari luar negeri, nilai konsinyasinya sama dengan atau di bawah £135. PPN pasokan Inggris berlaku di tempat penjualan. Apabila dijual melalui pasar online, maka pasar tersebut yang menanggung PPN. Jika dijual langsung ke konsumen Inggris, penjual luar negeri harus mendaftar PPN Inggris dan menagihnya saat pembayaran.
- Barang yang dikirim dari luar negeri, nilai kirimannya di atas £135. PPN impor (dan bea masuk apa pun) harus dibayar di perbatasan. Importir yang tercatat mengklaim kembali atau memperhitungkan PPN tersebut melalui pengembalian PPN Inggris mereka.
- Barang sudah ada dalam stok Inggris — misalnya, di gudang pemenuhan. Penjual membuat pasokan domestik Inggris dan harus terdaftar dalam PPN Inggris sejak penjualan pertama, berapa pun nilainya. Aturan fasilitasi pasar dapat mengubah siapa yang bertanggung jawab atas PPN atas penjualan konsumen, namun posisi pendaftaran penjual biasanya tetap berlaku.Di sinilah akuntansi PPN yang ditangguhkan dapat dipertahankan. Daripada membayar PPN impor secara tunai di perbatasan dan mengambilnya kembali beberapa minggu kemudian, importir yang terdaftar PPN di Inggris dapat mendeklarasikan dan memulihkan PPN impor yang sama dengan pengembalian yang sama — entri netral arus kas. Akuntansi PPN yang ditunda tersedia untuk bisnis apa pun yang memiliki nomor PPN Inggris dan nomor EORI yang mengimpor barang untuk keperluan bisnis; itu dipilih pada deklarasi pabean, tidak diajukan secara terpisah. Untuk penjual luar negeri yang menjalankan UK fulfilment, biasanya perbedaan antara margin yang bisa diterapkan dan margin yang merugikan.
Perantara, perwakilan fiskal dan siapa sebenarnya yang mengajukan
Bisnis non-Inggris umumnya dapat mendaftar PPN Inggris langsung ke HMRC; tidak seperti banyak negara anggota UE, Inggris tidak menerapkan persyaratan perwakilan fiskal secara menyeluruh pada pedagang non-residen. HMRC mempunyai keleluasaan untuk mewajibkannya dalam kasus-kasus tertentu, dan agen pajak yang berbasis di Inggris dalam praktiknya sangat diperlukan untuk menangani korespondensi, perangkat lunak pengarsipan Membuat Pajak Digital, dan pemeriksaan kepatuhan terkait bank.
Pasar online memiliki kewajiban hukum tersendiri — mereka dapat dimintai pertanggungjawaban secara tanggung renteng atas PPN yang belum dibayar dari penjual luar negeri yang menggunakan platform mereka, itulah sebabnya email uji tuntas dari platform besar menjadi begitu mendesak. Jika pasar meminta nomor PPN Inggris Anda, perlakukan permintaan tersebut sebagai tenggat waktu, bukan saran.
Perusahaan ekspedisi dan perantara bea cukai bukanlah agen PPN. Mereka akan membersihkan barang-barang Anda; mereka tidak akan mengajukan pengembalian Anda, memantau ambang batas Anda, atau memperhatikan bahwa saluran langsung ke konsumen Anda telah melintasi wilayah kena pajak.
Daftar periksa singkat sebelum penjualan Inggris Anda berikutnya
- Konfirmasikan apakah Anda memiliki, atau dapat dikatakan memiliki, perusahaan tetap di Inggris.
- Petakan setiap aliran pendapatan Inggris: situs web langsung, setiap pasar, toko aplikasi, grosir.
- Untuk setiap aliran, identifikasi siapa pemasok untuk keperluan PPN — Anda atau platform.
- Jika Anda memiliki stok di Inggris, daftarlah sebelum penjualan pertama dikirimkan.
- Jika Anda mengimpor di atas £135, dapatkan nomor EORI dan pilih penghitungan PPN yang ditunda sejak hari pertama.
- Simpan nomor PPN pelanggan B2B dalam arsip; ini adalah bukti yang mendukung pengobatan biaya balik.
Pertanyaan Umum
T: Kami hanya memiliki tiga pelanggan di Inggris untuk produk SaaS kami. Apakah kami benar-benar perlu mendaftar? J: Jika pelanggan tersebut adalah konsumen atau bisnis yang tidak terdaftar PPN, maka ya — tidak ada batasan bagi pemasok layanan digital di luar negeri untuk konsumen Inggris. Jika ketiganya adalah bisnis yang terdaftar PPN di Inggris, biaya sebaliknya biasanya berlaku dan tidak diperlukan pendaftaran di Inggris untuk penjualan tersebut.
T: Barang kami dikirim dari Tiongkok dan pasar memungut PPN. Apakah kami masih memerlukan nomor PPN Inggris? J: Bukan untuk penjualan pasar itu sendiri, asalkan pasar tersebut diperlakukan dengan benar sebagai pemasok yang dianggap. Anda masih perlu mendaftar jika Anda memiliki stok di gudang Inggris, menjual langsung dari situs Anda sendiri ke konsumen Inggris, atau mengimpor kiriman di atas £135 atas nama Anda sendiri.
T: Bisakah kami menggunakan akuntansi PPN yang ditunda sebelum pendaftaran PPN Inggris diselesaikan? J: Tidak. Akuntansi PPN yang ditunda memerlukan nomor PPN Inggris dan EORI yang aktif. Impor yang dilakukan untuk sementara harus membayar PPN impor di perbatasan, yang kemudian dapat dipulihkan, tetapi hanya jika dokumennya benar-benar terkait dengan pendaftaran PPN.
Tim Enterprise Landing Serene Jade menangani pendaftaran PPN Inggris, EORI, penundaan pengaturan akuntansi PPN, dan pengembalian berkelanjutan untuk penjual luar negeri yang memasuki pasar Inggris — lihat layanan kami.