上海の SaaS 創設者は、会計士が VAT について言及するまで、2 年近くロンドンの顧客に請求書を送り続けていたとかつて私たちに語っていました。彼女は英国の登録基準額である9万ポンドが自分に適用されると思っていた。そうではありませんでした。海外の販売者の場合、ほとんどの場合、しきい値はまったくありません。
英国の VAT 制度は異常に複雑ではありませんが、非居住者企業を異なる立場で扱っており、制度を誤った場合の影響は、HMRC が書簡を書くまで静かに悪化する傾向があります。この記事では、海外の販売者を最も頻繁に捕捉する登録トリガー、VAT 会計の延期により商品のキャッシュフロー状況がどのように変化するか、デジタル マーケットプレイスや仲介業者がお客様に代わって義務を吸収する場所について説明します。
存在しないしきい値
英国でよく知られている VAT 登録基準 (現在、12 か月のローリング枠で課税対象売上高の 90,000 ポンド) は、英国で 設立された 企業に適用されます。あなたの会社が英国に固定の事業所を持たない場合、非居住者 VAT 登録の基準は、最初の課税対象供給から事実上ゼロになります。
実際には、これは次のことを意味します。
- 英国にある販売時点で商品を販売する海外企業は、最初の販売前に登録する必要があります。
- 英国の倉庫に在庫を保有する海外企業 (Amazon FBA またはサードパーティのフルフィルメントを含む) は、その在庫から商品を発送する前に登録する必要があります。
- 英国の消費者に特定のサービス、特にデジタル サービスを提供する海外企業は、仲介業者が処理する場合を除き、最初の取引から登録する必要があります (詳細は後述)。
「設立」テストは、英国の銀行口座を持っているかどうか、または登録された会社を持っているかどうかを問うものではありません。実際にビジネスを運営する固定の場所があり、物品を製造および受け取りするための人的および技術的リソースがあるかどうかを確認します。持株会社のシェル、バーチャルオフィス、または自社で供給を行っていない英国の子会社は、通常、親会社を英国設立として認定されません。
英国が使用しなくなったデジタル サービスと OSS
英国が EU VAT 制度を離脱して以来、EU デジタル販売をカバーする単一のワンストップ ショップ登録は英国の顧客にとって何の役にも立ちません。英国の消費者が購入するデジタル サービス (ストリーミング、SaaS サブスクリプション、電子書籍、オンライン コース、アプリ内購入) に対する VAT は HMRC に直接支払われており、海外のサプライヤーには最低限度の売上高手当はありません。
2 つの重要なソフト化:
- B2B 供給は通常、対象外です。 顧客が英国の VAT 登録企業で、有効な VAT 番号を提供している場合、通常、リバースチャージによりその義務が顧客に移ります。ビジネスステータスの証拠をファイルに保存します。
- マーケットプレイスとプラットフォームがみなしサプライヤーとなることがよくあります。 アプリ ストア、主要なコンテンツ プラットフォーム、または請求を処理するデジタル マーケットプレイスを通じて販売する場合、通常、プラットフォームは最終消費者に対するサプライヤーとして扱われ、VAT 自体が計算されます。その場合、供給は英国の消費者ではなくプラットフォームに行われます。各プラットフォームの税務書類をお読みください。扱いは異なります。
リスクゾーンは、自社の Web サイトから英国の個人に請求される消費者への直接デジタル販売です。これは、ほとんどの場合、初日から非居住者 VAT 登録が必要となる構成です。
商品、輸入、および延期された VAT 会計
物理的な商品の場合、絵は 135 ポンドの委託価格ラインで分割されます。
- 英国の消費者に直接販売される 135 ポンド以下の委託品: VAT は、英国の VAT 登録が必要な海外の販売者によって販売時点で請求されます。オンライン マーケットプレイスを通じて販売される場合、通常はマーケットプレイスで VAT が計算されます。
- 135 ポンドを超える積荷: 輸入 VAT は国境で適用され、記録上の輸入者が支払います。ここで、延期された VAT 会計が重要になります。
VAT 会計の延期 (PVA) により、VAT 登録輸入者は国境で輸入 VAT を支払って数週間後に取り戻すのではなく、同じ返品時に輸入 VAT を申告して回収することができます。英国独自の VAT 登録に輸入する海外の販売者 (フルフィルメント モデルでは一般的) にとって、PVA はキャッシュフローの大きな負担を軽減します。これは自動ではありません。税関申告で使用することを選択し、HMRC がオンラインで公開している毎月の延期された輸入 VAT 明細書と照合します。
海外の輸入業者が見落としがちな実際的な点がいくつかあります。- 記録輸入者として機能するには、GB で始まる EORI 番号が必要です。
- 通関業者または運送業者は、各申告で PVA を使用するための明示的な指示が必要です。彼らはそれを想定しません。
- PVA は責任ではなくタイミングを変更します。商品が将来課税対象の供給ではない場合、仕入税額は完全には回収できない可能性があります。
仲介者、エージェント、実際に支払う人
海外企業は多くの場合、英国の会計代表者の任命が必須であると考えています。現在、英国 VAT に登録しているほとんどの非 EU 販売者にとっては、そうではありません。HMRC の標準的な立場は、代理人は任意ですが、特定のコンプライアンス リスクのケースでは、代理店が代理人を必要とする場合があります。実際には、サプライチェーンの誰がサプライヤーとして扱われるかがより重要です。
- 英国の消費者への商品の販売を促進する オンライン マーケットプレイス は、特に低価格の委託品や海外の販売者が販売する既に英国に在庫がある商品の場合、VAT の目的で供給者とみなされます。
- 支払いプラットフォームは通常、サプライヤーとみなされません。彼らはお金を動かすだけです。
- 貨物運送業者および通関業者は、お客様の指示に従って行動し、お客様に代わって輸入 VAT を支払う場合でも、お客様の VAT 義務を吸収しません。
- デジタル プラットフォームとアプリ ストアは、デジタル サービスのみなしサプライヤーとして機能することがよくありますが、結果は契約条件によって決まります。
「誰がお金を払うのか？」に対する正直な答えつまり、契約書を読み、次にプラットフォームの税務通知を読み、次にサプライチェーンをマッピングします。請求書のラベルが実際の VAT と一致しないことがよくあります。
短い登録チェックリスト
英国 VAT 登録を提出する前に、次のものを準備してください。
- 設立証明書および居住地管轄区域内の事業所住所の証明。
- 取締役および受益者の識別。
- 供給品の説明、英国での予想売上高、英国での最初の課税対象供給日。
- 利用可能な場合は英国の銀行の詳細情報（厳密に必須ではありませんが、返済が簡素化されます）。
- 商品を輸入する場合は GB EORI 番号。
- すでに保有している英国株およびすでに取引されているプラットフォームアカウントの記録。
登録はオンラインで行われ、通常は数週間以内に完了しますが、HMRC が公開しているサービスの時間は変更されます。正しい発効日まで遡ることが重要です。ペナルティと利息は、登録した日ではなく、登録した「はずだった」日から適用されます。
上記の内容で答えよりも疑問の方が多くなった場合は、Serene Jade の Enterprise Landing サービスの国境を越えた税務および会社設立チームが、単一のオンボーディング ワークフローの一部として英国の VAT 登録、EORI 申請、および PVA のセットアップを処理します。
よくある質問
Q: SaaS サブスクリプションを深センから英国の企業にのみ販売しています。登録する必要がありますか? A: 通常はいいえ、英国の顧客がリバースチャージに基づいて自己会計する VAT 登録事業者である場合に限ります。 VAT 番号を収集して保存し、供給が B2B である証拠を保管します。英国の消費者への販売は、たとえ不定期であっても、分析を変えます。
Q: 私の商品は英国アマゾンの倉庫に保管されています。 Amazon は VAT を徴収します — 私も対象になりますか? A: 部分的には。通常、マーケットプレイスでは消費者向け販売の VAT が計算されますが、英国で株式を保有しており、マーケットプレイス自体への供給は英国の VAT システム内にあるため、通常は独自の英国 VAT 登録が必要です。
Q: VAT 番号が有効になる前に、延期された VAT 会計を使用できますか? A: いいえ。PVA には、英国のライブ VAT 登録とそれにリンクされた GB EORI が必要です。登録前に行われた輸入には国境で輸入 VAT が発生し、回収可能かどうかは登録日と商品の使用によって異なります。
Serene Jade の Enterprise Landing サービスは、英国市場に参入する海外販売者向けの英国 VAT 登録、EORI、PVA セットアップ、継続的な返品を処理します。