深センの電子機器ブランドは、自社のウェブサイトを通じて英国に年間 4 万ポンドの商品を販売しています。シンガポールの SaaS 会社には、月額 19 ポンドを支払っているロンドンの少数の加入者がいます。ムンバイのコンサルタント会社が英国の小売店にデザイン作業の請求を行いました。 3 つのまったく異なるビジネス - そして 3 つすべてが英国の VAT に関する問題を抱えており、無視することはできません。
英国の付加価値税制度は海外の販売者を国内の販売者とは異なる扱いをしており、その違いは最初の販売、最初の倉庫、最初のマーケットプレイスへの出品といったエッジ部分で最も重要となります。以下は、義務が実際にどこにあるのかを示す冷静な地図です。
あなたに当てはまらない閾値
おなじみの英国 VAT 登録基準値 90,000 ポンド（2024 年 4 月に 85,000 ポンドから引き上げ）は広く引用されており、海外企業によって広く誤解されています。これは英国に設立された企業に適用されます。英国に固定の施設がない場合、実質的には敷居はゼロです。
この 1 つの事実が、非居住者 VAT の計画を再構築します。英国で課税対象の供給を行う海外の販売者は、通常、売上高ラインを超えた後ではなく、最初の供給から登録する必要があります。 「確立」テストでは、人的および技術的リソースがどこにあるかを調べます。海外でホストされている Web サイト、時々ロンドンを訪れるディレクター、マンチェスターで電子メールに応答するフリーランサーなど、それぞれの評価が異なります。慎重な売り手は、英国のアドバイザーがそうでないと確認するまでは設立しないものと想定します。
特に低価格の輸入品やオンライン市場を通じて製造された供給品に対しては、救済と簡素化が重ねられていますが、海外における英国の VAT の基本ルールは容赦なく、国内基準値も猶予期間もありません。
デジタル サービス: 静かな罠
英国のデジタル サービスに対する VAT の場合、ルールはサプライヤーの所在地ではなく、顧客の所在地に適用されます。ソフトウェアのダウンロード、SaaS サブスクリプション、ストリーミング メディア、電子書籍、ライブ要素のないオンライン コース、またはホスティングを英国の消費者に販売する場合、供給地は英国となり、英国の VAT が課せられます。
2 つの違いがすべてを決定します。
- B2C と B2B。 英国の消費者への販売では、海外のサプライヤーが英国の VAT を登録して計算する必要があります。英国の VAT 登録企業への販売は通常、リバースチャージに基づいて顧客によって処理されるため、サプライヤーにはこれらのフローについて英国での登録義務はありません。
- 直接とマーケットプレイス。 デジタル マーケットプレイス (アプリ ストア、コース プラットフォーム、コンテンツ ストアフロント) が独自の名前で活動しているものとして扱われる場合、通常、マーケットプレイスが消費者への販売に対する VAT の責任を負います。自分のチェックアウトから直接販売する場合、それは可能です。
「静かな罠」は混合チャネル販売者、つまりアプリ ストア * および * 直接 Web サイトを通じて販売するスタジオです。マーケットプレイスのストリームはあなたのために処理されるかもしれません。ダイレクトストリームはあなたが登録、請求、送金することができます。多くの海外の創業者は、英国の会計士がStripe台帳を確認したときに初めてこれに気づきます。
英国には、国境を越えたデジタル販売における EU の零細企業基準である 10,000 ユーロに相当するものはありません。原則として、英国の消費者向け 1 つのサブスクリプションで登録をトリガーできます。
商品、市場、延期された VAT 会計
物理的な商品の場合、絵は 135 ポンドの委託価格ラインで分割されます。
- 海外から発送される商品、委託価格は 135 ポンド以下です。 販売時点で英国の供給 VAT が適用されます。オンライン マーケットプレイスを通じて販売される場合、マーケットプレイスで VAT が計算されます。英国の消費者に直接販売する場合、海外の販売者は英国の VAT に登録し、チェックアウト時に請求する必要があります。
- 海外から発送される商品、委託価格が 135 ポンドを超える場合。 輸入 VAT (および関税) は国境で支払う必要があります。記録上の輸入者は、英国の VAT 申告書を通じてその VAT を請求または計上します。
- すでに英国の在庫にある商品 — たとえば、フルフィルメント倉庫にあります。 販売者は英国国内の供給品を製造しており、金額に関係なく、最初の販売時から英国の VAT 登録を行う必要があります。市場円滑化規則により、消費者販売に対する VAT の負担者が変わる可能性がありますが、通常は販売者の登録上の立場が変わりません。ここで、VAT 会計の延期が重要な役割を果たします。英国の VAT 登録輸入業者は、輸入 VAT を国境で現金で支払い、数週間後に取り戻すのではなく、同じ申告で同じ輸入 VAT を申告して取り戻すことができます。これは、キャッシュ フローに中立的な入国方法です。延期された VAT 会計は、英国の VAT 番号と EORI 番号を持ち、業務用に商品を輸入するあらゆる企業が利用できます。それは税関申告に基づいて選択され、個別に適用されるものではありません。英国でフルフィルメントを運営している海外の販売者にとって、それは通常、有効なマージンと厳しいマージンの差です。
仲介者、会計上の代理人、および実際に申請するのは誰か
英国以外の企業は通常、英国の VAT を HMRC に直接登録できます。多くの EU 加盟国とは異なり、英国は非居住者トレーダーに包括的な会計代表者の義務を課していません。 HMRC は特定の場合に納税を要求する裁量権を保持しており、英国を拠点とする税務代理人は事実上、通信の処理、税務デジタル申告ソフトウェアの作成、銀行関連のコンプライアンス検査に不可欠です。
オンライン マーケットプレイスには独自の法的義務があり、プラットフォーム上の海外販売者の未払い VAT に対して連帯して責任を負わされる可能性があります。そのため、大手プラットフォームからのデューデリジェンス メールが非常に執拗になっています。マーケットプレイスで英国 VAT 番号の入力を求められた場合は、その要求を提案ではなく期限として扱ってください。
貨物運送業者と通関業者は VAT 代理店ではありません。彼らはあなたの商品を片付けます。彼らはあなたの申告書を提出したり、基準値を監視したり、消費者直販チャネルが課税領域に入ったことに気づいたりすることはありません。
次回の英国販売前の短いチェックリスト
- 英国の固定施設を所有しているか、または所有していると主張できるかどうかを確認します。
- 英国のあらゆる収益源をマッピングします: 直接ウェブサイト、各マーケットプレイス、アプリストア、卸売。
- 各ストリームについて、VAT の目的でサプライヤーが誰であるか、あなたまたはプラットフォームを特定します。
- 英国に在庫がある場合は、最初のセールが発送される前に登録してください。
- 135 ポンドを超えて輸入する場合は、EORI 番号を確保し、初日から VAT 会計の延期を選択してください。
- B2B 顧客の VAT 番号をファイルに保存します。それらは逆請求の治療を支持する証拠です。
よくある質問
Q: 当社の SaaS 製品の英国の加入者は 3 人だけです。本当に登録する必要がありますか? A: 加入者が消費者または VAT 登録されていない企業の場合は、そのとおりです。英国の消費者にデジタル サービスを提供する海外のサプライヤーに最低限度の制限はありません。 3 つすべてが英国の VAT 登録企業である場合、通常はリバースチャージが適用され、これらの販売には英国の登録は必要ありません。
Q: 当社の商品は中国から発送され、マーケットプレイスでは VAT が徴収されます。英国の VAT 番号はまだ必要ですか? A: マーケットプレイスがみなしサプライヤーとして正しく扱われる場合、マーケットプレイスでの販売自体には適用されません。英国の倉庫に在庫を保有している場合、自分のサイトから英国の消費者に直接販売している場合、または自分の名前で 135 ポンドを超える委託品を輸入している場合も、引き続き登録が必要です。
Q: 英国の VAT 登録が完了する前に、延期された VAT 会計を使用できますか? A: いいえ。延期された VAT 会計には有効な英国 VAT 番号と EORI が必要です。暫定的に行われた輸入品は国境で輸入 VAT を支払わなければなりません。これは後で取り戻すことができますが、書類が最終的な VAT 登録に明確にリンクしている場合に限ります。
Serene Jade の Enterprise Landing チームは、英国 VAT 登録、EORI、延期された VAT 会計設定、および英国市場に参入する海外販売者向けの継続的な返品を処理します。当社のサービス を参照してください。