Một người sáng lập Shanghai SaaS từng nói với chúng tôi rằng cô ấy đã lập hoá đơn cho khách hàng ở London gần hai năm trước khi kế toán của cô ấy đề cập đến VAT. Cô đã cho rằng ngưỡng đăng ký 90.000 bảng Anh của Vương quốc Anh áp dụng cho cô. Nó đã không. Đối với người bán ở nước ngoài, trong hầu hết các trường hợp, ngưỡng này là không có gì cả.
Hệ thống VAT của Vương quốc Anh không phức tạp một cách bất thường, nhưng nó đối xử với các doanh nghiệp không cư trú theo một cách khác - và hậu quả của việc làm sai có xu hướng phức tạp một cách âm thầm cho đến khi HMRC viết một lá thư. Phần này trình bày các yếu tố kích hoạt đăng ký thường thu hút người bán ở nước ngoài nhất, kế toán VAT bị hoãn thay đổi bức tranh dòng tiền cho hàng hóa như thế nào cũng như nơi các thị trường kỹ thuật số và trung gian thay mặt bạn thực hiện nghĩa vụ.
Ngưỡng không tồn tại
Ngưỡng đăng ký VAT quen thuộc của Vương quốc Anh — doanh thu chịu thuế hiện tại là £90.000 trong thời hạn 12 tháng — áp dụng cho các doanh nghiệp được thành lập ở Vương quốc Anh. Nếu công ty của bạn không có cơ sở cố định ở Anh thì ngưỡng đăng ký VAT của người không cư trú thực tế là bằng 0 kể từ lần cung cấp chịu thuế đầu tiên.
Trong thực tế, điều này có nghĩa là:
- Công ty nước ngoài bán hàng có trụ sở tại Vương quốc Anh tại điểm bán hàng phải đăng ký trước lần bán hàng đầu tiên đó.
- Công ty nước ngoài nắm giữ hàng hóa trong kho ở Vương quốc Anh (bao gồm Amazon FBA hoặc đơn vị thực hiện đơn hàng của bên thứ ba) phải đăng ký trước khi hàng hóa được gửi đi từ kho hàng đó.
- Một công ty nước ngoài cung cấp một số dịch vụ nhất định cho người tiêu dùng Vương quốc Anh — đáng chú ý nhất là dịch vụ kỹ thuật số — phải đăng ký ngay từ giao dịch đầu tiên, trừ khi có một bên trung gian xử lý việc đó (xem thêm về điều này bên dưới).
Bài kiểm tra "thành lập" không phải là về việc bạn có tài khoản ngân hàng ở Vương quốc Anh hay công ty đã đăng ký hay không. Nó xem xét liệu bạn có một địa điểm cố định nơi doanh nghiệp thực sự được điều hành, với nguồn nhân lực và kỹ thuật để sản xuất và nhận vật tư hay không. Công ty mẹ, văn phòng ảo hoặc công ty con ở Vương quốc Anh không tự sản xuất vật tư thường sẽ không đủ điều kiện để công ty mẹ được thành lập ở Vương quốc Anh.
Dịch vụ kỹ thuật số và OSS mà Vương quốc Anh không còn sử dụng
Kể từ khi Vương quốc Anh rời khỏi chế độ VAT của EU, việc đăng ký One Stop Shop duy nhất bao gồm hoạt động bán hàng kỹ thuật số tại EU không mang lại lợi ích gì cho khách hàng Anh. VAT đối với các dịch vụ kỹ thuật số mà người tiêu dùng Vương quốc Anh mua – phát trực tuyến, đăng ký SaaS, sách điện tử, khóa học trực tuyến, mua hàng trong ứng dụng – được HMRC nợ trực tiếp và không có khoản trợ cấp doanh thu tối thiểu nào cho các nhà cung cấp ở nước ngoài.
Hai chất làm mềm quan trọng:
- Các nguồn cung cấp B2B thường nằm ngoài phạm vi. Trong trường hợp khách hàng của bạn là doanh nghiệp đã đăng ký VAT ở Vương quốc Anh và cung cấp số VAT hợp lệ thì khoản phí hoàn lại thường chuyển nghĩa vụ sang họ. Giữ bằng chứng về tình trạng kinh doanh trong hồ sơ.
- Thị trường và nền tảng thường trở thành nhà cung cấp được coi là nhà cung cấp. Nếu bạn bán hàng thông qua cửa hàng ứng dụng, nền tảng nội dung lớn hoặc thị trường kỹ thuật số xử lý việc thanh toán thì nền tảng đó thường được coi là nhà cung cấp cho người tiêu dùng cuối và tự chịu thuế VAT. Khi đó, nguồn cung của bạn sẽ dành cho nền tảng chứ không phải cho người tiêu dùng ở Vương quốc Anh. Đọc tài liệu thuế của từng nền tảng — cách xử lý khác nhau.
Vùng rủi ro là doanh số bán hàng kỹ thuật số trực tiếp cho người tiêu dùng được lập hóa đơn từ trang web của chính bạn cho các cá nhân ở Vương quốc Anh. Đó là cấu hình thường yêu cầu đăng ký VAT của người không cư trú ngay từ ngày đầu tiên.
##Hàng hóa, hàng nhập khẩu được hạch toán thuế VAT tạm hoãn
Đối với hàng hóa vật chất, bức tranh được chia thành dòng giá trị lô hàng trị giá £135.
- Các lô hàng có giá bằng hoặc thấp hơn £135 được bán trực tiếp cho người tiêu dùng ở Vương quốc Anh: VAT được người bán ở nước ngoài tính tại điểm bán hàng, người này phải đăng ký VAT ở Vương quốc Anh. Nếu được bán thông qua chợ trực tuyến, chợ thường tính thuế VAT.
- Các lô hàng trên £135: VAT nhập khẩu được áp dụng tại biên giới, do người nhập khẩu ghi trong hồ sơ phải trả. Đây là nơi hoãn lại vấn đề kế toán VAT.
Kế toán VAT hoãn lại (PVA) cho phép nhà nhập khẩu đã đăng ký VAT khai báo và thu hồi VAT nhập khẩu trên cùng một tờ khai, thay vì thanh toán tại biên giới và đòi lại vài tuần sau đó. Đối với người bán ở nước ngoài nhập khẩu vào sổ đăng ký VAT tại Vương quốc Anh của họ — phổ biến cho các mô hình thực hiện đơn hàng — PVA loại bỏ lực cản đáng kể của dòng tiền. Nó không phải là tự động: bạn chọn sử dụng nó trên tờ khai hải quan và bạn đối chiếu với bản kê khai VAT nhập khẩu bị hoãn hàng tháng mà HMRC cung cấp trực tuyến.
Một số điểm thực tế mà các nhà nhập khẩu nước ngoài có xu hướng bỏ qua:- Bạn cần số EORI bắt đầu bằng GB để đóng vai trò là nhà nhập khẩu hồ sơ.
- Đại lý hải quan hoặc người giao nhận hàng hóa cần được hướng dẫn cụ thể cách sử dụng PVA trên mỗi tờ khai. Họ sẽ không thừa nhận điều đó.
- PVA thay đổi thời điểm chứ không phải trách nhiệm pháp lý. Nếu hàng hóa không được cung cấp để chịu thuế tiếp theo thì thuế đầu vào có thể không được thu hồi hoàn toàn.
Người trung gian, đại lý và người thực sự trả tiền
Các doanh nghiệp nước ngoài thường cho rằng việc bổ nhiệm đại diện tài chính của Vương quốc Anh là bắt buộc. Đối với hầu hết người bán ngoài EU hiện nay đăng ký VAT ở Vương quốc Anh thì không phải vậy - quan điểm tiêu chuẩn của HMRC là người đại diện là tùy chọn, mặc dù cơ quan có thể yêu cầu người đại diện trong các trường hợp rủi ro tuân thủ cụ thể. Điều quan trọng hơn trong thực tế là ai trong chuỗi cung ứng được coi là nhà cung cấp:
- Chợ trực tuyến tạo điều kiện thuận lợi cho việc bán hàng hóa cho người tiêu dùng ở Vương quốc Anh thường được coi là nhà cung cấp vì mục đích VAT, đặc biệt đối với các lô hàng có giá trị thấp và đối với hàng hóa đã có sẵn trong kho ở Vương quốc Anh do người bán ở nước ngoài bán.
- Nền tảng thanh toán nhìn chung không được coi là nhà cung cấp; họ chỉ chuyển tiền.
- Các đại lý giao nhận vận tải và hải quan hành động theo hướng dẫn của bạn và không chịu trách nhiệm pháp lý về thuế VAT của bạn, ngay cả khi họ thay mặt bạn nộp thuế VAT nhập khẩu.
- Nền tảng kỹ thuật số và cửa hàng ứng dụng thường đóng vai trò là nhà cung cấp được coi là nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số, nhưng các điều khoản hợp đồng sẽ quyết định kết quả.
Câu trả lời trung thực cho "ai trả tiền?" là: đọc hợp đồng, sau đó đọc thông báo thuế của nền tảng, sau đó lập bản đồ chuỗi cung ứng. Nhãn trên hóa đơn thường không đúng với thực tế VAT.
Danh sách kiểm tra đăng ký ngắn
Trước khi bạn gửi đăng ký VAT ở Vương quốc Anh, hãy chuẩn bị sẵn những thứ sau:
- Giấy chứng nhận thành lập và bằng chứng về địa chỉ doanh nghiệp tại khu vực pháp lý nơi bạn sinh sống.
- Nhận dạng của giám đốc và chủ sở hữu hưởng lợi.
- Mô tả nguồn cung cấp, doanh thu dự kiến tại Vương quốc Anh và ngày cung cấp hàng hóa chịu thuế đầu tiên tại Vương quốc Anh của bạn.
- Chi tiết ngân hàng Vương quốc Anh nếu có (không bắt buộc nghiêm ngặt nhưng nó giúp đơn giản hóa việc hoàn trả).
- Số GB EORI nếu bạn nhập hàng.
- Hồ sơ về bất kỳ cổ phiếu nào ở Vương quốc Anh đã được nắm giữ và các tài khoản trên nền tảng đã giao dịch.
Việc đăng ký được thực hiện trực tuyến và thường hoàn tất trong vòng vài tuần, mặc dù thời gian dịch vụ được công bố của HMRC có thể thay đổi. Việc ghi lùi ngày có hiệu lực chính xác rất quan trọng: tiền phạt và tiền lãi tính từ ngày bạn đáng lẽ phải đăng ký, chứ không phải ngày bạn thực hiện.
Nếu câu hỏi trên đặt ra nhiều câu hỏi hơn là câu trả lời, thì nhóm thành lập công ty và thuế xuyên biên giới tại dịch vụ Enterprise Landing của Serene Jade sẽ xử lý việc đăng ký VAT ở Vương quốc Anh, ứng dụng EORI và thiết lập PVA như một phần của quy trình làm việc triển khai duy nhất.
##Câu hỏi thường gặp
Hỏi: Tôi chỉ bán đăng ký SaaS từ Thâm Quyến cho các doanh nghiệp ở Vương quốc Anh. Tôi có cần đăng ký không? Đáp: Thông thường là không, miễn là khách hàng ở Vương quốc Anh của bạn là các doanh nghiệp đã đăng ký VAT và tự tính khoản phí ngược lại. Thu thập và lưu trữ số VAT của họ, đồng thời lưu giữ bằng chứng nguồn cung cấp là B2B. Việc bán hàng cho người tiêu dùng ở Anh, thậm chí cả những người không thường xuyên, đã thay đổi phân tích.
Q: Hàng hóa của tôi được lưu trữ trong kho của Amazon UK. Amazon thu VAT — tôi có được bảo hiểm không? Đ: Một phần. Thị trường thường tính VAT cho giao dịch bán hàng hướng tới người tiêu dùng, nhưng bạn vẫn thường cần đăng ký VAT của riêng mình tại Vương quốc Anh vì bạn có hàng ở Vương quốc Anh và việc cung cấp cho thị trường của bạn nằm trong hệ thống VAT của Vương quốc Anh.
Q: Tôi có thể sử dụng phương pháp hạch toán VAT hoãn lại trước khi mã số VAT của tôi có hiệu lực không? Trả lời: Không. PVA yêu cầu đăng ký VAT trực tiếp tại Vương quốc Anh và GB EORI được liên kết với nó. Hàng nhập khẩu trước khi đăng ký sẽ phải chịu thuế GTGT nhập khẩu nộp tại cửa khẩu và khả năng thu hồi tùy thuộc vào ngày đăng ký và mục đích sử dụng hàng hóa.
Dịch vụ Enterprise Landing của Serene Jade xử lý việc đăng ký VAT tại Vương quốc Anh, thiết lập EORI, PVA và trả lại hàng liên tục cho người bán ở nước ngoài thâm nhập thị trường Anh.