Một thương hiệu điện tử Thâm Quyến bán hàng hóa trị giá 40.000 bảng Anh mỗi năm vào Anh thông qua trang web riêng của mình. Một công ty SaaS của Singapore có một số ít người đăng ký ở London trả 19 bảng mỗi tháng. Một công ty tư vấn ở Mumbai gửi hóa đơn cho một nhà bán lẻ ở Anh cho công việc thiết kế. Ba doanh nghiệp rất khác nhau — và cả ba đều có câu hỏi về thuế VAT ở Vương quốc Anh mà họ không thể bỏ qua một cách an toàn.
Chế độ thuế giá trị gia tăng của Vương quốc Anh đối xử với người bán ở nước ngoài khác với người bán trong nước và sự khác biệt quan trọng nhất ở các khía cạnh: lần bán đầu tiên, nhà kho đầu tiên, niêm yết trên thị trường đầu tiên. Phần tiếp theo là một bản đồ bình tĩnh về vị trí thực sự của các nghĩa vụ.
Ngưỡng không áp dụng cho bạn
Ngưỡng đăng ký VAT quen thuộc là 90.000 bảng Anh ở Vương quốc Anh - được tăng từ 85.000 bảng Anh vào tháng 4 năm 2024 - được trích dẫn rộng rãi và bị các doanh nghiệp nước ngoài hiểu lầm rộng rãi. Nó áp dụng cho các doanh nghiệp do Vương quốc Anh thành lập. Nếu bạn không có cơ sở cố định ở Vương quốc Anh, thì trên thực tế, ngưỡng dành cho bạn là bằng không.
Thực tế duy nhất đó đã định hình lại kế hoạch áp dụng thuế VAT cho người không cư trú. Người bán ở nước ngoài sản xuất vật tư chịu thuế ở Vương quốc Anh thường phải đăng ký từ nguồn cung cấp đầu tiên, không phải sau khi vượt qua ranh giới doanh thu. Bài kiểm tra "sự thành lập" xem xét vị trí của nguồn nhân lực và kỹ thuật - một trang web được lưu trữ ở nước ngoài, một giám đốc thỉnh thoảng đến thăm London hoặc một người làm việc tự do ở Manchester trả lời email, mỗi người sẽ được đánh giá khác nhau. Người bán thận trọng cho rằng không thành lập cho đến khi cố vấn Vương quốc Anh xác nhận ngược lại.
Có nhiều biện pháp giảm nhẹ và đơn giản hóa được đặt lên hàng đầu - đặc biệt đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị thấp và nguồn cung cấp được thực hiện thông qua thị trường trực tuyến - nhưng quy tắc cơ bản đối với thuế VAT của Vương quốc Anh ở nước ngoài là không thể tha thứ: không có ngưỡng trong nước, không có thời gian ân hạn.
Dịch vụ kỹ thuật số: cái bẫy yên tĩnh
Đối với VAT đối với các dịch vụ kỹ thuật số ở Vương quốc Anh, các quy tắc áp dụng cho địa điểm của khách hàng chứ không phải địa điểm của nhà cung cấp. Nếu bạn bán bản tải xuống phần mềm, đăng ký SaaS, phương tiện truyền phát trực tuyến, sách điện tử, khóa học trực tuyến không có yếu tố trực tiếp hoặc dịch vụ lưu trữ cho người tiêu dùng ở Vương quốc Anh thì nơi cung cấp là Vương quốc Anh và VAT của Vương quốc Anh phải đến hạn.
Hai sự khác biệt quyết định mọi thứ:
- B2C so với B2B. Việc bán hàng cho người tiêu dùng ở Vương quốc Anh yêu cầu nhà cung cấp ở nước ngoài phải đăng ký và tính VAT của Vương quốc Anh. Việc bán hàng cho các doanh nghiệp đã đăng ký VAT ở Vương quốc Anh thường được khách hàng xử lý theo khoản phí ngược lại, khiến nhà cung cấp không có nghĩa vụ đăng ký ở Vương quốc Anh đối với các luồng đó.
- Trực tiếp so với thị trường. Nếu thị trường kỹ thuật số (cửa hàng ứng dụng, nền tảng khóa học, mặt tiền cửa hàng nội dung) được coi là hoạt động dưới tên riêng của mình thì thị trường thường chịu trách nhiệm về VAT khi bán hàng cho người tiêu dùng. Nếu bạn bán hàng trực tiếp từ quầy thanh toán của chính mình thì đúng như vậy.
"Cái bẫy thầm lặng" là người bán đa kênh — một studio bán hàng thông qua cửa hàng ứng dụng và trang web trực tiếp. Luồng thị trường có thể được xử lý cho bạn; luồng trực tiếp là của bạn để đăng ký, tính phí và chuyển tiền. Nhiều nhà sáng lập ở nước ngoài chỉ phát hiện ra điều này khi một kế toán viên người Anh xem xét sổ cái Stripe của họ.
Không có ngưỡng nào tương đương với ngưỡng 10.000 euro dành cho doanh nghiệp vi mô của EU đối với doanh số bán hàng kỹ thuật số xuyên biên giới ở Vương quốc Anh. Về nguyên tắc, một thuê bao tiêu dùng ở Vương quốc Anh có thể kích hoạt đăng ký.
##Hàng hóa, chợ và hoãn hạch toán thuế GTGT
Đối với hàng hóa vật chất, bức tranh được chia thành dòng giá trị lô hàng trị giá £135.
- Hàng hóa được vận chuyển từ nước ngoài, giá trị lô hàng bằng hoặc thấp hơn £135. VAT do cung cấp ở Vương quốc Anh áp dụng tại điểm bán hàng. Nếu được bán thông qua chợ trực tuyến, chợ sẽ tính thuế VAT. Nếu được bán trực tiếp cho người tiêu dùng ở Vương quốc Anh, người bán ở nước ngoài phải đăng ký VAT ở Vương quốc Anh và tính phí khi thanh toán.
- Hàng hóa được vận chuyển từ nước ngoài, giá trị lô hàng trên £135. Thuế VAT nhập khẩu (và mọi khoản thuế hải quan) phải nộp tại biên giới. Nhà nhập khẩu có hồ sơ thu hồi hoặc hạch toán khoản VAT đó thông qua tờ khai VAT ở Vương quốc Anh của họ.
- Hàng hóa đã có sẵn trong kho ở Vương quốc Anh — ví dụ: trong kho thực hiện. Người bán đang sản xuất hàng cung cấp nội địa ở Vương quốc Anh và phải đăng ký VAT ở Vương quốc Anh ngay từ lần bán đầu tiên, bất kể giá trị. Các quy tắc tạo điều kiện thuận lợi cho thị trường có thể thay đổi người chịu thuế VAT đối với doanh số bán hàng của người tiêu dùng, nhưng vị trí đăng ký của người bán thường giữ nguyên.Đây là nơi kế toán VAT hoãn lại kiếm được lợi nhuận. Thay vì trả VAT nhập khẩu bằng tiền mặt tại biên giới và đòi lại vài tuần sau đó, nhà nhập khẩu đã đăng ký VAT ở Vương quốc Anh có thể kê khai và thu hồi cùng một khoản VAT nhập khẩu trên cùng một khoản hoàn trả - một mục nhập trung hòa dòng tiền. Kế toán VAT hoãn lại áp dụng cho bất kỳ doanh nghiệp nào có số VAT của Vương quốc Anh và số EORI nhập khẩu hàng hóa để sử dụng cho doanh nghiệp; được bầu trên tờ khai hải quan, không áp dụng riêng. Đối với người bán ở nước ngoài thực hiện đơn hàng tại Vương quốc Anh, đó thường là sự khác biệt giữa mức lợi nhuận khả thi và mức phạt.
Người trung gian, người đại diện tài chính và người thực sự nộp đơn
Các doanh nghiệp không thuộc Vương quốc Anh thường có thể đăng ký VAT của Vương quốc Anh trực tiếp với HMRC; Không giống như nhiều quốc gia thành viên EU, Vương quốc Anh không áp đặt yêu cầu chung về đại diện tài chính đối với các thương nhân không cư trú. HMRC có toàn quyền yêu cầu một đại lý thuế có trụ sở tại Vương quốc Anh trong thực tế không thể thiếu để xử lý thư từ, Tạo phần mềm nộp thuế kỹ thuật số và kiểm tra tuân thủ liên quan đến ngân hàng.
Các thị trường trực tuyến thực hiện các nghĩa vụ theo luật định của riêng họ - họ có thể phải chịu trách nhiệm chung và riêng về thuế VAT chưa thanh toán của người bán ở nước ngoài trên nền tảng của họ, đó là lý do tại sao các email thẩm định từ các nền tảng lớn trở nên khăng khăng như vậy. Nếu thị trường yêu cầu số VAT ở Vương quốc Anh của bạn, hãy coi yêu cầu đó là thời hạn chứ không phải là đề xuất.
Đại lý giao nhận vận tải và đại lý hải quan không phải là đại lý VAT. Họ sẽ thông quan hàng hóa của bạn; họ sẽ không khai thuế, theo dõi ngưỡng của bạn hoặc thông báo rằng kênh trực tiếp đến người tiêu dùng của bạn đã đi vào lãnh thổ chịu thuế.
Danh sách kiểm tra ngắn trước đợt bán hàng tiếp theo tại Vương quốc Anh
- Xác nhận xem bạn có hoặc có thể bị tranh luận là có cơ sở cố định ở Vương quốc Anh hay không.
- Lập bản đồ mọi luồng doanh thu ở Vương quốc Anh: trang web trực tiếp, từng thị trường, cửa hàng ứng dụng, bán buôn.
- Đối với mỗi luồng, hãy xác định ai là nhà cung cấp cho mục đích VAT — bạn hoặc nền tảng.
- Nếu bạn có hàng ở Anh, hãy đăng ký trước khi đợt bán hàng đầu tiên xuất xưởng.
- Nếu bạn nhập khẩu trên £135, hãy đảm bảo số EORI và chọn kế toán VAT hoãn lại từ ngày đầu tiên.
- Lưu giữ số VAT của khách hàng B2B trong hồ sơ; chúng là bằng chứng ủng hộ việc điều trị ngược lại.
##Câu hỏi thường gặp
Hỏi: Chúng tôi chỉ có ba người đăng ký ở Vương quốc Anh đối với sản phẩm SaaS của chúng tôi. Chúng tôi có thực sự cần phải đăng ký không? Đáp: Nếu những người đăng ký đó là người tiêu dùng hoặc doanh nghiệp không đăng ký VAT thì có - không có quy định tối thiểu nào đối với các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số ở nước ngoài cho người tiêu dùng ở Vương quốc Anh. Nếu cả ba đều là doanh nghiệp đã đăng ký VAT ở Vương quốc Anh thì khoản phí ngược lại thường được áp dụng và không cần đăng ký ở Vương quốc Anh cho những giao dịch bán hàng đó.
Q: Hàng hóa của chúng tôi được vận chuyển từ Trung Quốc và thị trường sẽ thu VAT. Chúng tôi vẫn cần mã số VAT của Vương quốc Anh phải không? Đáp: Không dành cho việc bán hàng trên thị trường, miễn là thị trường được đối xử đúng đắn với tư cách là nhà cung cấp được coi là. Bạn vẫn cần phải đăng ký nếu bạn giữ hàng trong kho ở Vương quốc Anh, bán trực tiếp từ trang web của chính bạn cho người tiêu dùng ở Vương quốc Anh hoặc nhập khẩu các lô hàng trên £135 dưới tên của chính bạn.
Hỏi: Chúng tôi có thể sử dụng phương pháp hạch toán VAT hoãn lại trước khi hoàn tất đăng ký VAT tại Vương quốc Anh không? Đáp: Không. Việc hạch toán VAT bị trì hoãn yêu cầu số VAT và EORI của Vương quốc Anh đang hoạt động. Hàng nhập khẩu được thực hiện tạm thời phải nộp thuế VAT nhập khẩu tại biên giới, khoản thuế này có thể được hoàn lại sau đó nhưng chỉ khi các giấy tờ liên quan rõ ràng đến việc đăng ký VAT cuối cùng.
Nhóm Enterprise Landing của Serene Jade xử lý việc đăng ký VAT tại Vương quốc Anh, EORI, thiết lập kế toán VAT bị trì hoãn và các khoản hoàn trả liên tục cho người bán ở nước ngoài vào thị trường Vương quốc Anh — xem [dịch vụ của chúng tôi](/dịch vụ).