Chapa ya kielektroniki ya Shenzhen huuza bidhaa za £40,000 kwa mwaka nchini Uingereza kupitia tovuti yake. Kampuni ya Singapore SaaS ina wateja wachache wa London wanaolipa £19 kwa mwezi. Mshauri wa Mumbai hutuma ankara kwa muuzaji rejareja kutoka Uingereza kwa kazi ya kubuni. Biashara tatu tofauti sana - na zote tatu zina swali la VAT la Uingereza ambalo hawawezi kulipuuza kwa usalama.
Utaratibu wa ushuru wa ongezeko la thamani nchini Uingereza hushughulikia wauzaji wa ng'ambo tofauti na wale wa ndani, na tofauti hizo ni muhimu zaidi ukingoni: mauzo ya kwanza, ghala la kwanza, uorodheshaji wa soko la kwanza. Ifuatayo ni ramani tulivu ya mahali ambapo majukumu hukaa.
Kizingiti ambacho hakikuhusu
Kiwango kinachojulikana cha £90,000 cha usajili wa VAT nchini Uingereza - kilichotolewa kutoka £85,000 mwezi wa Aprili 2024 - kimenukuliwa sana, na hakieleweki vyema na biashara za ng'ambo. Inatumika kwa biashara zilizoanzishwa na Uingereza. Iwapo huna biashara maalum nchini Uingereza, kizingiti kwako ni, kwa vitendo, sifuri.
Ukweli huo mmoja hurekebisha upangaji wa VAT ambaye sio mkazi. Muuzaji wa ng'ambo anayetengeneza bidhaa zinazotozwa ushuru nchini Uingereza kwa ujumla anahitajika kujisajili kutoka kwa usambazaji wa kwanza kama huo, sio baada ya kuvuka mstari wa mauzo. Jaribio la "uanzishwaji" huangalia mahali ambapo rasilimali watu na kiufundi hukaa - tovuti inayopangishwa nje ya nchi, mkurugenzi ambaye hutembelea London mara kwa mara, au mfanyakazi huru huko Manchester anayejibu barua pepe kila moja itapimwa kwa njia tofauti. Wauzaji waangalifu huchukulia kutoanzishwa hadi mshauri wa Uingereza athibitishe vinginevyo.
Kuna unafuu na urahisishaji uliowekwa juu - haswa kwa bidhaa za bei ya chini na vifaa vinavyotengenezwa kupitia soko la mtandaoni - lakini kanuni ya msingi ya VAT ya Uingereza nje ya nchi haisamehe: hakuna kizingiti cha ndani, hakuna muda wa malipo.
Huduma za kidijitali: mtego tulivu
Kwa VAT kwenye huduma za kidijitali nchini Uingereza, sheria huwasha mteja alipo, si alipo msambazaji. Ikiwa unauza vipakuliwa vya programu, usajili wa SaaS, maudhui yanayotiririshwa, vitabu vya kielektroniki, kozi za mtandaoni zisizo na kipengele cha moja kwa moja, au unapangisha mtumiaji wa Uingereza, mahali pa ugavi ni Uingereza na VAT ya Uingereza inadaiwa.
Tofauti mbili huamua kila kitu:
- B2C dhidi ya B2B. Mauzo kwa watumiaji wa Uingereza yanahitaji mtoa huduma wa ng'ambo kusajili na kuhesabu VAT ya Uingereza. Mauzo kwa biashara zilizosajiliwa kwa VAT ya Uingereza kwa kawaida hushughulikiwa na mteja chini ya malipo ya kinyume, hivyo basi msambazaji hana dhima ya usajili wa Uingereza kwa mtiririko huo.
- Soko la moja kwa moja dhidi ya soko. Ikiwa soko la kidijitali (duka la programu, jukwaa la kozi, mbele ya duka la maudhui) linachukuliwa kuwa linatenda kwa jina lake lenyewe, soko kwa ujumla linawajibika kwa VAT kwa mauzo kwa watumiaji. Ikiwa unauza moja kwa moja kutoka kwa malipo yako mwenyewe, uko.
"Mtego tulivu" ni muuzaji wa vituo mchanganyiko - studio ambayo inauza kupitia duka la programu na tovuti ya moja kwa moja. Mtiririko wa soko unaweza kushughulikiwa kwa ajili yako; mkondo wa moja kwa moja ni wako kusajili, kutoza na kutuma. Waanzilishi wengi wa ng'ambo hugundua hili tu wakati mhasibu wa Uingereza anapitia leja yao ya Stripe.
Hakuna Uingereza inayolingana na kiwango cha juu cha biashara ndogo cha €10,000 cha EU kwa mauzo ya kidijitali kuvuka mipaka. Usajili mmoja wa watumiaji wa Uingereza unaweza, kimsingi, kuanzisha usajili.
Bidhaa, soko na uhasibu wa VAT ulioahirishwa
Kwa bidhaa halisi, picha hugawanyika kwa thamani ya shehena ya £135.
- Bidhaa zinazosafirishwa kutoka ng'ambo, thamani ya shehena ya chini ya £135. Usambazaji wa VAT ya Uingereza hutumika wakati wa mauzo. Ikiwa inauzwa kupitia soko la mtandaoni, soko huchangia VAT. Ikiwa inauzwa moja kwa moja kwa mtumiaji wa Uingereza, muuzaji wa ng'ambo lazima ajiandikishe kwa VAT ya Uingereza na aitoze wakati wa kulipa.
- Bidhaa zinazosafirishwa kutoka ng'ambo, thamani ya shehena zaidi ya £135. Kodi ya kuagiza ya VAT (na ushuru wowote wa forodha) inadaiwa mpakani. Mwagizaji wa rekodi hudai tena au huhesabu VAT hiyo kupitia marejesho yake ya VAT ya Uingereza.
- Bidhaa ambazo tayari ziko nchini Uingereza — kwa mfano, katika ghala la ukamilishaji. Muuzaji anatengeneza bidhaa za nchini Uingereza na lazima awe amesajiliwa VAT ya Uingereza kutoka kwa ofa ya kwanza, bila kujali thamani. Sheria za kuwezesha soko zinaweza kubadilisha ni nani anayehusika na VAT kwenye mauzo ya watumiaji, lakini nafasi ya usajili ya muuzaji kawaida husimama.Hapa ndipo uhasibu ulioahirishwa wa VAT hupata malipo yake. Badala ya kulipa VAT ya kuagiza kwa pesa taslimu mpakani na kuidai tena wiki kadhaa baadaye, muagizaji wa bidhaa nchini Uingereza aliyesajiliwa na VAT anaweza kutangaza na kurejesha VAT ile ile ya uagizaji kwenye marejesho yale yale - ingizo lisilohusisha mtiririko wa pesa. Uhasibu wa VAT ulioahirishwa unapatikana kwa biashara yoyote iliyo na nambari ya VAT ya Uingereza na nambari ya EORI inayoingiza bidhaa kwa matumizi ya biashara; inachaguliwa kwa tamko la forodha, haijaombwa tofauti. Kwa wauzaji wa ng'ambo wanaoendesha utimilifu wa Uingereza, kwa kawaida ni tofauti kati ya kiasi kinachoweza kutekelezeka na cha kuadhibu.
Wasuluhishi, uwakilishi wa fedha na ambao kwa hakika wana faili
Biashara zisizo za Uingereza kwa ujumla zinaweza kujiandikisha kwa VAT ya Uingereza moja kwa moja na HMRC; tofauti na nchi nyingi wanachama wa EU, Uingereza haitoi hitaji la uwakilishi wa kifedha kwa wafanyabiashara wasio wakaazi. HMRC inabakia na uamuzi wa kuhitaji moja katika hali mahususi, na wakala wa ushuru aliye nchini Uingereza kwa vitendo ni muhimu sana kwa kushughulikia mawasiliano, Kutengeneza programu ya Usajili wa Kodi ya Dijitali, na ukaguzi wa kufuata sheria unaohusiana na benki.
Masoko ya mtandaoni yana wajibu wao wenyewe wa kisheria - yanaweza kuwajibishwa kwa pamoja na kwa kiasi kikubwa kwa VAT isiyolipwa ya wauzaji wa ng'ambo kwenye mifumo yao, ndiyo maana barua pepe za uchunguzi wa kina kutoka kwa mifumo mikubwa zimekuwa zikisisitiza sana. Ikiwa sokoni litaomba nambari yako ya VAT ya Uingereza, chukulia ombi hilo kama tarehe ya mwisho, wala si pendekezo.
Wasafirishaji wa mizigo na madalali wa forodha si mawakala wa VAT. Wataondoa bidhaa zako; hawatawasilisha marejesho yako, kufuatilia vizingiti vyako, au kutambua kwamba kituo chako cha moja kwa moja kwa mtumiaji kimevuka hadi eneo linalotozwa kodi.
Orodha fupi ya ukaguzi kabla ya ofa yako ijayo ya Uingereza
- Thibitisha kama una, au unaweza kubishaniwa kuwa na, shirika lisilobadilika la Uingereza.
- Ramani kila mkondo wa mapato wa Uingereza: tovuti ya moja kwa moja, kila soko, maduka ya programu, jumla.
- Kwa kila mtiririko, tambua ni nani msambazaji kwa madhumuni ya VAT - wewe au jukwaa.
- Ikiwa una hisa nchini Uingereza, jiandikishe kabla ya meli za kwanza za mauzo.
- Ikiwa utaagiza zaidi ya £135, weka salama nambari ya EORI na uchague uhasibu ulioahirishwa wa VAT kuanzia siku ya kwanza.
- Weka nambari za VAT za mteja wa B2B kwenye faili; wao ni ushahidi kwamba inasaidia reverse-charge matibabu.
##Maswali Yanayoulizwa Mara kwa Mara
Swali: Tuna wateja watatu pekee wa Uingereza wanaofuatilia bidhaa zetu za SaaS. Je, ni kweli tunahitaji kujiandikisha? Jibu: Iwapo waliojisajili ni watumiaji au biashara ambazo hazijasajiliwa kwa VAT, basi ndiyo - hakuna deminimis kwa wasambazaji wa huduma za kidijitali kutoka ng'ambo kwa watumiaji wa Uingereza. Ikiwa zote tatu ni biashara zilizosajiliwa na VAT ya Uingereza, malipo ya kurudi nyuma hutozwa na hakuna usajili wa Uingereza unaohitajika kwa mauzo hayo.
Swali: Bidhaa zetu husafirishwa kutoka China na sokoni hukusanya VAT. Je, bado tunahitaji nambari ya VAT ya Uingereza? J: Sio kwa mauzo ya sokoni yenyewe, mradi soko linachukuliwa kwa usahihi kama msambazaji anayechukuliwa. Bado utahitaji kujisajili ikiwa una hisa katika ghala la Uingereza, kuuza moja kwa moja kutoka kwa tovuti yako kwa watumiaji wa Uingereza, au kuagiza mizigo inayozidi £135 kwa jina lako mwenyewe.
Swali: Je, tunaweza kutumia uhasibu wa VAT ulioahirishwa kabla ya usajili wetu wa VAT kukamilishwa? Jibu: Hapana. Uhasibu wa VAT ulioahirishwa unahitaji nambari inayotumika ya VAT ya Uingereza na EORI. Bidhaa zinazoagizwa kwa muda lazima zilipe VAT ya kuagiza kwenye mpaka, ambayo inaweza kurejeshwa baadaye lakini tu ikiwa karatasi zitaunganishwa kikamilifu na usajili wa VAT.
Timu ya Serene Jade Enterprise Landing inashughulikia usajili wa VAT ya Uingereza, EORI, imeahirisha uwekaji uhasibu wa VAT na kurejesha mapato yanayoendelea kwa wauzaji wa ng'ambo wanaoingia kwenye soko la Uingereza - angalia huduma zetu.