Yurtdışı İşletmelerin Birleşik Krallık KDV'sine Ne Zaman Kayıt Olmaları Gerekir?

Şangaylı bir SaaS kurucusu bir defasında bize, muhasebecisinin KDV'den bahsetmesinden önce neredeyse iki yıldır Londra'daki müşterilere fatura kestiğini söylemişti. Kendisi için Birleşik Krallık'ın 90.000 £ kayıt eşiğinin geçerli olduğunu varsaymıştı. Olmadı. Yurt dışındaki satıcılar için eşik çoğu durumda hiçbir şey değildir.

Birleşik Krallık'taki KDV sistemi alışılmadık derecede karmaşık değil, ancak yerleşik olmayan işletmelere farklı bir açıdan yaklaşıyor ve yanlış anlamanın sonuçları, HMRC bir mektup yazana kadar sessizce artma eğiliminde. Bu yazı, çoğunlukla yurtdışı satıcıları yakalayan kayıt tetikleyicilerini, ertelenen KDV muhasebesinin mallara ilişkin nakit akışı resmini nasıl değiştirdiğini ve dijital pazaryerlerinin ve aracıların bu yükümlülüğü sizin adınıza üstlendiği durumları ortaya koyuyor.

Mevcut olmayan eşik

Bilinen Birleşik Krallık KDV kayıt eşiği (şu anda on iki aylık dönemde vergiye tabi cironun 90.000 £'u) Birleşik Krallık'ta kurulu işletmeler için geçerlidir. Şirketinizin Britanya'da sabit bir kuruluşu yoksa, yerleşik olmayanlar için KDV kaydı eşiği, vergiye tabi ilk arzdan itibaren fiilen sıfırdır.

Pratikte bu şu anlama gelir:

• Birleşik Krallık'ta bulunan ve satış noktasında mal satan bir denizaşırı şirketin, ilk satıştan önce kaydolması gerekir.
• Birleşik Krallık'taki bir depoda stok bulunduran denizaşırı bir şirketin (Amazon FBA veya üçüncü taraf teslimatı dahil), mallar bu stoktan gönderilmeden önce kaydolması gerekir.
• Birleşik Krallık'taki tüketicilere belirli hizmetleri (en önemlisi dijital hizmetler) sağlayan denizaşırı bir şirketin, bir aracı tarafından gerçekleştirilmediği sürece ilk işlemden itibaren kaydolması gerekir (bununla ilgili daha fazla bilgi aşağıdadır).

"Kuruluş" testi, Birleşik Krallık'ta bir banka hesabınızın veya kayıtlı bir şirketinizin olup olmadığıyla ilgili değildir. İşletmenin gerçekte yürütüldüğü, malzeme yapmak ve almak için insan ve teknik kaynaklara sahip sabit bir yerinizin olup olmadığına bakar. Malzemeleri kendisi sağlamayan bir holding şirketi kabuğu, bir sanal ofis veya Birleşik Krallık'taki bir yan kuruluş, genellikle ana şirketin Birleşik Krallık'ta kurulmuş olduğu niteliğini taşımaz.

Birleşik Krallık'ın artık kullanmadığı dijital hizmetler ve OSS

Birleşik Krallık, AB KDV rejiminden ayrıldığından beri, AB dijital satışlarını kapsayan tek Durak Noktası kaydının İngiliz müşteriler için hiçbir faydası yoktur. Birleşik Krallık'taki tüketicilerin satın aldığı dijital hizmetlere ilişkin KDV (akış, SaaS abonelikleri, e-kitaplar, çevrimiçi kurslar, uygulama içi satın almalar) doğrudan HMRC'ye borçludur ve yurt dışındaki tedarikçiler için herhangi bir de minimis ciro ödeneği bulunmamaktadır.

İki önemli yumuşama:

1. B2B tedarikleri genellikle kapsam dışındadır. Müşterinizin Birleşik Krallık'ta KDV'ye kayıtlı bir işletme olması ve geçerli bir KDV numarası vermesi durumunda, karşı ödeme genellikle yükümlülüğü onlara devreder. İş durumuna ilişkin kanıtları dosyada tutun.
2. Pazaryerleri ve platformlar genellikle tedarikçi olarak kabul edilir. Bir uygulama mağazası, büyük bir içerik platformu veya faturalandırmayı yöneten bir dijital pazar yeri aracılığıyla satış yapıyorsanız, platform genellikle son tüketicinin tedarikçisi olarak kabul edilir ve KDV'yi kendisi hesaplar. O halde tedarikiniz Birleşik Krallık tüketicisine değil platforma olacaktır. Her platformun vergi belgelerini okuyun; uygulanan işlem farklılık gösterir.

Risk bölgesi, kendi web sitenizden Birleşik Krallık'taki kişilere fatura edilen doğrudan tüketiciye yapılan dijital satışlardır. Bu, çoğunlukla ilk günden itibaren yerleşik olmayanların KDV kaydını gerektiren yapılandırmadır.

Mallar, ithalatlar ve ertelenen KDV muhasebesi

Fiziksel mallar için resim 135 £ konsinye değeri satırında ayrılıyor.

• 135 £ veya altındaki gönderiler doğrudan Birleşik Krallık'taki tüketicilere satılır: KDV, satış noktasında Birleşik Krallık KDV kaydına sahip olması gereken denizaşırı satıcı tarafından tahsil edilir. Çevrimiçi bir pazar yeri aracılığıyla satılıyorsa, pazar yeri genellikle KDV'yi karşılar.
• 135 £ üzerindeki gönderiler: sınırda ithalat KDV'si uygulanır ve kayıtlı ithalatçı kim olursa olsun ödenir. Ertelenen KDV muhasebesinin önemi buradadır.

Ertelenmiş KDV muhasebesi (PVA), KDV'ye kayıtlı bir ithalatçının ithalat KDV'sini sınırda ödeyip haftalar sonra geri almak yerine aynı beyannamede beyan etmesine ve geri almasına olanak tanır. Kendi Birleşik Krallık KDV kayıtlarına ithalat yapan denizaşırı satıcılar için - yerine getirme modellerinde yaygın olarak kullanılan - PVA, nakit akışındaki önemli bir engeli ortadan kaldırır. Otomatik değildir: bunu gümrük beyannamesinde kullanmayı seçersiniz ve HMRC'nin çevrimiçi olarak sunduğu aylık ertelenmiş ithalat KDV beyannamesi ile mutabakat sağlarsınız.

Denizaşırı ithalatçıların gözden kaçırdığı birkaç pratik nokta:- Kayıtlı ithalatçı olabilmek için GB ile başlayan bir EORI numarasına ihtiyacınız vardır.

• Gümrük acentesi veya nakliye komisyoncusunun her beyanda PVA kullanımına ilişkin açık talimata ihtiyacı vardır. Bunu varsaymayacaklar.
• PVA sorumluluğu değil zamanlamayı değiştirir. Mallar ileriye yönelik vergiye tabi tedarik için değilse, girdi vergisi tamamen geri alınamayabilir.

Aracılar, acenteler ve gerçekte kim ödüyor

Yurtdışındaki işletmeler genellikle Birleşik Krallık'ta bir mali temsilci atamanın zorunlu olduğunu varsayarlar. Bugün Birleşik Krallık KDV'sine kaydolan AB dışı satıcıların çoğu için durum böyle değil; HMRC'nin standart tutumu bir temsilcinin isteğe bağlı olduğu yönündedir, ancak kurum belirli uyumluluk riski durumlarında bir temsilciye ihtiyaç duyabilir. Uygulamada daha önemli olan, tedarik zincirinde kimin tedarikçi olarak kabul edildiğidir:

• Birleşik Krallık'taki tüketicilere mal satışını kolaylaştıran çevrimiçi pazaryerleri, özellikle düşük değerli gönderiler ve yurt dışındaki satıcılar tarafından Birleşik Krallık stoklarında satılan mallar için genellikle KDV açısından tedarikçi olarak kabul edilir.
• Ödeme platformları genellikle tedarikçi olarak kabul edilmez; sadece para taşırlar.
• Nakliye komisyoncuları ve gümrük acenteleri sizin talimatınıza göre hareket ederler ve sizin adınıza ithalat KDV'si ödeseler bile KDV yükümlülüğünüzü üstlenmezler.
• Dijital platformlar ve uygulama mağazaları sıklıkla dijital hizmetlerin tedarikçisi olarak kabul edilir, ancak sonucu sözleşme şartları belirler.

"Kim ödüyor?" sorusuna dürüst cevap şu: sözleşmeyi okuyun, ardından platformun vergi bildirimini okuyun, ardından tedarik zincirinin haritasını çıkarın. Fatura üzerindeki etiket çoğu zaman KDV gerçeğiyle örtüşmemektedir.

Kısa bir kayıt kontrol listesi

Birleşik Krallık KDV kaydını göndermeden önce aşağıdakileri hazır bulundurun:

1. Bulunduğunuz yargı bölgesindeki kuruluş belgesi ve iş adresinin kanıtı.
2. Yöneticilerin ve intifa hakkı sahiplerinin kimliği.
3. Sarf malzemelerinin açıklaması, beklenen Birleşik Krallık cirosu ve vergiye tabi ilk Birleşik Krallık tedarikinizin tarihi.
4. Varsa Birleşik Krallık banka bilgileri (kesinlikle gerekli değildir ancak geri ödemeleri kolaylaştırır).
5. Mal ithal edecekseniz GB EORI numarası.
6. Halihazırda tutulan Birleşik Krallık hisse senetlerinin ve halihazırda işlem gören platform hesaplarının kayıtları.

Kayıt çevrimiçi olarak yapılır ve HMRC'nin yayınladığı hizmet süreleri değişse de genellikle birkaç hafta içinde tamamlanır. Doğru yürürlük tarihine geri dönmek önemlidir: cezalar ve faizler, kaydolduğunuz tarihten değil kaydolmanız gereken tarihten itibaren işlemeye başlar.

Yukarıdakiler cevaplardan çok soruları ortaya çıkardıysa, Serene Jade'in Enterprise Landing hizmetindeki sınır ötesi vergi ve şirket kurma ekibi, Birleşik Krallık KDV kaydını, EORI uygulamalarını ve PVA kurulumunu tek bir işe alım iş akışının parçası olarak ele alıyor.

SSS

S: SaaS aboneliklerini Shenzhen'den yalnızca Birleşik Krallık'taki işletmelere satıyorum. Kayıt olmam gerekiyor mu? C: Genellikle hayır, Birleşik Krallık'taki müşterilerinizin KDV'ye kayıtlı ve ters masrafı kendi hesaplayan işletmeler olması koşuluyla. KDV numaralarını toplayın ve saklayın ve tedarikin B2B olduğuna dair kanıt bulundurun. Birleşik Krallık'taki tüketicilere yapılan satışlar, ara sıra yapılanlar bile, analizi değiştiriyor.

S: Ürünlerim Amazon İngiltere'deki bir depoda saklanıyor. Amazon KDV tahsil ediyor; kapsam dahilinde miyim? C: Kısmen. Pazar yeri genellikle tüketiciye yönelik satışlarda KDV'yi hesaba katar, ancak yine de genellikle kendi Birleşik Krallık KDV kaydınıza ihtiyacınız vardır, çünkü Birleşik Krallık'ta stok bulundurursunuz ve pazara yaptığınız tedarik Birleşik Krallık KDV sistemi kapsamında yer alır.

S: KDV numaram etkinleşmeden önce ertelenmiş KDV muhasebesini kullanabilir miyim? C: Hayır. PVA, canlı bir Birleşik Krallık KDV kaydı ve buna bağlı bir Büyük Britanya EORI'si gerektirir. Kayıttan önce yapılan ithalatlar, sınırda ödenecek ithalat KDV'sine tabi olacaktır ve geri alınabilirlik, kayıt tarihine ve malların kullanımına bağlıdır.

Serene Jade'in Enterprise Landing hizmeti, Birleşik Krallık KDV kaydını, EORI, PVA kurulumunu ve Britanya pazarına giren denizaşırı satıcıların devam eden iadelerini yönetir.