Shenzhen'li bir elektronik markası, kendi web sitesi aracılığıyla İngiltere'ye yılda 40.000 £ değerinde ürün satıyor. Singapurlu bir SaaS şirketinin ayda 19 £ ödeyen az sayıda Londra abonesi var. Mumbai'deki bir danışmanlık şirketi, tasarım işi için İngiliz bir perakendeciye fatura kesiyor. Birbirinden çok farklı üç işletme ve üçünün de göz ardı edemeyecekleri bir Birleşik Krallık KDV sorusu var.
Birleşik Krallık'ın katma değer vergisi rejimi yurt dışındaki satıcılara yurt içi satıcılardan farklı davranıyor ve farklılıklar en çok kenarlarda önem taşıyor: ilk satış, ilk depo, ilk pazar yeri listelemesi. Aşağıda yükümlülüklerin gerçekte nerede olduğuna dair sakin bir harita yer alıyor.
Sizin için geçerli olmayan eşik
Nisan 2024'te 85.000 £'dan yükseltilmiş olan tanıdık 90.000 £'luk Birleşik Krallık KDV kayıt eşiği, yurtdışındaki işletmeler tarafından geniş çapta alıntılanıyor ve büyük ölçüde yanlış anlaşılıyor. Birleşik Krallık'ta kurulmuş işletmeler için geçerlidir. Birleşik Krallık'ta sabit bir işyeriniz yoksa sizin için eşik pratik anlamda sıfırdır.
Bu tek gerçek, yerleşik olmayan KDV'ye ilişkin planlamayı yeniden şekillendiriyor. Birleşik Krallık'ta vergiye tabi malzeme üreten denizaşırı bir satıcının genellikle ciro sınırını geçtikten sonra değil, bu tür ilk tedarikten itibaren kaydolması gerekir. "Kuruluş" testi, insan ve teknik kaynakların nerede durduğuna bakıyor - yurt dışında barındırılan bir web sitesi, ara sıra Londra'yı ziyaret eden bir yönetici veya Manchester'da e-postalara yanıt veren serbest çalışan bir çalışanın her biri farklı şekilde değerlendirilecek. Dikkatli satıcılar, Birleşik Krallık'taki bir danışman aksini teyit edene kadar kuruluş dışı bir varsayımda bulunuyor.
Başta düşük değerli ithal mallar ve çevrimiçi pazarlar aracılığıyla yapılan tedarikler olmak üzere, en üstte yer alan hafifletmeler ve basitleştirmeler var, ancak İngiltere'nin yurt dışı KDV'sine ilişkin temel kural affedilmez: yurt içi eşik yok, ödemesiz dönem yok.
Dijital hizmetler: sessiz tuzak
Birleşik Krallık'ta dijital hizmetlere ilişkin KDV için kurallar tedarikçinin nerede olduğuna değil, müşterinin nerede olduğuna göre değişir. Birleşik Krallık'taki bir tüketiciye yazılım indirmeleri, SaaS abonelikleri, akışlı medya, e-kitaplar, canlı öğe içermeyen çevrimiçi kurslar veya barındırma satıyorsanız, tedarik yeri Birleşik Krallık'tır ve Birleşik Krallık'ta KDV'nin ödenmesi gerekir.
Her şeye iki ayrım karar verir:
- B2C ve B2B. Birleşik Krallık'taki tüketicilere yapılan satışlar, yurt dışındaki tedarikçinin Birleşik Krallık KDV'sine kaydolmasını ve muhasebeleştirmesini gerektirir. Birleşik Krallık'ta KDV'ye kayıtlı işletmelere yapılan satışlar genellikle müşteri tarafından karşı ödemeli olarak gerçekleştirilir ve tedarikçiye bu akışlar için Birleşik Krallık'ta kayıt zorunluluğu kalmaz.
- Doğrudan pazar yeri ile pazar yeri karşılaştırması. Bir dijital pazar yerinin (bir uygulama mağazası, kurs platformu, içerik mağazası) kendi adına hareket ettiği kabul edilirse, pazar yeri genellikle tüketicilere yapılan satışlardaki KDV'den sorumlu olur. Doğrudan kendi kasanızdan satış yapıyorsanız, öylesiniz.
"Sessiz tuzak", karma kanallı satıcıdır; bir uygulama mağazası ve doğrudan web sitesi aracılığıyla satış yapan bir stüdyo. Pazar akışı sizin için yönetilebilir; doğrudan akışı kaydetmek, ücretlendirmek ve göndermek sizin elinizde. Birçok denizaşırı kurucu bunu ancak Birleşik Krallık'taki bir muhasebecinin Stripe defterlerini incelemesi sırasında keşfeder.
Sınır ötesi dijital satışlar için AB'nin 10.000 Euro'luk mikro işletme eşiğinin Birleşik Krallık'ta eşdeğeri yoktur. Birleşik Krallık'taki bir tüketici aboneliği prensip olarak kaydı tetikleyebilir.
Mallar, pazaryerleri ve ertelenen KDV muhasebesi
Fiziksel mallar için resim 135 £ konsinye değeri satırında ayrılıyor.
- Yurtdışından gönderilen mallar, konsinye değeri 135 £ veya altında. Satış noktasında Birleşik Krallık tedarik KDV'si uygulanır. Çevrimiçi bir pazar yeri aracılığıyla satılırsa, KDV'yi pazar yeri karşılar. Doğrudan Birleşik Krallık'taki bir tüketiciye satılıyorsa, yurt dışındaki satıcının Birleşik Krallık KDV'sine kaydolması ve bunu ödeme sırasında tahsil etmesi gerekir.
- Yurtdışından gönderilen mallar, konsinye değeri 135 £'un üzerindedir. İthalat KDV'si (ve tüm gümrük vergileri) sınırda ödenecektir. Kayıtlı ithalatçı, Birleşik Krallık KDV beyannamesi aracılığıyla söz konusu KDV'yi geri talep eder veya hesaplar.
- Halihazırda Birleşik Krallık'ta stokta bulunan ürünler — örneğin sipariş karşılama deposunda. Satıcı, Birleşik Krallık'ta yurt içi tedarik yapmaktadır ve değeri ne olursa olsun, ilk satıştan itibaren Birleşik Krallık KDV'sine kayıtlı olmalıdır. Pazar yeri kolaylaştırma kuralları, tüketici satışlarında KDV'yi kimin hesaplayacağını değiştirebilir, ancak satıcının kayıt konumu genellikle aynıdır.Ertelenen KDV muhasebesinin geçimini sağladığı yer burasıdır. İthalat KDV'sini sınırda nakit olarak ödemek ve bunu haftalar sonra geri almak yerine, Birleşik Krallık'ta KDV'ye kayıtlı bir ithalatçı, aynı ithalat KDV'sini aynı iadede beyan edebilir ve geri alabilir; bu, nakit akışı nötr bir giriştir. Ertelenmiş KDV muhasebesi, Birleşik Krallık KDV numarasına ve EORI numarasına sahip olup ticari kullanım için mal ithal eden tüm işletmeler için geçerlidir; ayrı olarak başvurulmaz, gümrük beyannamesi üzerinden seçilir. Birleşik Krallık'ta sipariş karşılamayı yürüten denizaşırı satıcılar için bu genellikle uygulanabilir bir marj ile cezalandırıcı bir marj arasındaki farktır.
Aracılar, mali temsil ve gerçekte kim başvuruda bulunur?
Birleşik Krallık dışındaki işletmeler genellikle Birleşik Krallık KDV'sine doğrudan HMRC'ye kaydolabilir; Pek çok AB üye devletinin aksine Birleşik Krallık, yerleşik olmayan tüccarlara genel bir mali temsil zorunluluğu getirmiyor. HMRC, belirli durumlarda bir tane talep etme yetkisini saklı tutar ve Birleşik Krallık merkezli bir vergi acentesi, yazışmaların yönetilmesi, Tax Digital dosyalama yazılımının hazırlanması ve bankayla ilgili uyumluluk kontrolleri için pratikte vazgeçilmezdir.
Çevrimiçi pazaryerleri kendilerine ait yasal yükümlülükler taşır; denizaşırı satıcıların kendi platformlarında ödenmemiş KDV'sinden müştereken ve müteselsilen sorumlu tutulabilirler; büyük platformlardan gelen durum tespiti e-postalarının bu kadar ısrarcı olmasının nedeni de budur. Bir pazar yeri Birleşik Krallık KDV numaranızı isterse, bu talebi bir öneri olarak değil, son tarih olarak değerlendirin.
Nakliye komisyoncuları ve gümrük komisyoncuları KDV acentesi değildir. Mallarınızı temizleyecekler; iadelerinizi dosyalamayacak, eşiklerinizi izlemeyecek veya doğrudan tüketiciye giden kanalınızın vergilendirilebilir bölgeye geçtiğini fark etmeyeceklerdir.
Bir sonraki Birleşik Krallık satışınızdan önce kısa bir kontrol listesi
- Birleşik Krallık'ta sabit bir işyerinizin olup olmadığını veya sahip olduğunun iddia edilip edilemeyeceğini doğrulayın.
- Birleşik Krallık'taki her gelir akışının haritasını çıkarın: doğrudan web sitesi, her pazar yeri, uygulama mağazaları, toptan satış.
- Her akış için KDV açısından tedarikçinin kim olduğunu tanımlayın; siz mi yoksa platform mu?
- Birleşik Krallık'ta stokunuz varsa, ilk satış gönderilmeden önce kaydolun.
- 135 £'un üzerinde ithalat yapıyorsanız, bir EORI numarası alın ve ilk günden itibaren ertelenen KDV muhasebesini seçin.
- B2B müşteri KDV numaralarını dosyada tutun; bunlar ters şarj tedavisini destekleyen kanıtlardır.
SSS
S: SaaS ürünümüzün Birleşik Krallık'ta yalnızca üç abonesi var. Gerçekten kaydolmamız gerekiyor mu? C: Bu aboneler tüketiciler veya KDV'ye kayıtlı olmayan işletmelerse, o zaman evet; Birleşik Krallık'taki tüketicilere yönelik denizaşırı dijital hizmet tedarikçileri için herhangi bir de minimis yoktur. Üçünün de Birleşik Krallık KDV'sine kayıtlı işletmeler olması durumunda, genellikle ters ücret uygulanır ve bu satışlar için Birleşik Krallık kaydına gerek yoktur.
S: Ürünlerimiz Çin'den gönderiliyor ve pazar yeri KDV alıyor. Hala Birleşik Krallık KDV numarasına ihtiyacımız var mı? C: Pazaryerine doğru bir şekilde tedarikçi olarak kabul edilmesi koşuluyla, pazaryerindeki satışlar için geçerli değildir. Birleşik Krallık'taki bir depoda stok tutuyorsanız, doğrudan kendi sitenizden Birleşik Krallık'taki tüketicilere satış yapıyorsanız veya kendi adınıza 135 £'un üzerindeki gönderileri ithal ediyorsanız yine de kaydolmanız gerekecektir.
S: Birleşik Krallık KDV kaydımız sonuçlanmadan önce ertelenmiş KDV muhasebesini kullanabilir miyiz? C: Hayır. Ertelenen KDV muhasebesi için aktif bir Birleşik Krallık KDV numarası ve EORI gereklidir. Bu arada yapılan ithalatlar sınırda ithalat KDV'si ödemek zorundadır; bu daha sonra geri alınabilir, ancak bu yalnızca evrakların nihai KDV kaydına net bir şekilde bağlanması durumunda mümkündür.
Serene Jade'in Enterprise Landing ekibi Birleşik Krallık KDV kaydı, EORI, ertelenmiş KDV muhasebesi kurulumu ve Birleşik Krallık pazarına giren denizaşırı satıcıların devam eden iadeleri ile ilgilenir; bkz. hizmetlerimiz.