เมื่อธุรกิจในต่างประเทศต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร

ผู้ก่อตั้ง Shanghai SaaS เคยบอกเราว่าเธอออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าในลอนดอนมาเกือบสองปีก่อนที่นักบัญชีของเธอจะกล่าวถึง VAT เธอถือว่าเกณฑ์การลงทะเบียนของสหราชอาณาจักรอยู่ที่ 90,000 ปอนด์ที่ใช้กับเธอ มันไม่ได้ สำหรับผู้ขายในต่างประเทศ เกณฑ์ส่วนใหญ่คือไม่มีเลย

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรไม่ได้ซับซ้อนผิดปกติ แต่ปฏิบัติต่อธุรกิจที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศในรูปแบบที่แตกต่างกัน และผลที่ตามมาของการทำผิดมีแนวโน้มที่จะซับซ้อนขึ้นอย่างเงียบ ๆ จนกว่า HMRC จะเขียนจดหมาย งานชิ้นนี้จะกล่าวถึงปัจจัยกระตุ้นการลงทะเบียนที่มักดึงดูดผู้ขายในต่างประเทศ การบัญชี VAT ที่ถูกเลื่อนออกไปเปลี่ยนภาพกระแสเงินสดของสินค้าอย่างไร และตลาดดิจิทัลและตัวกลางจะรับภาระผูกพันในนามของคุณอย่างไร

เกณฑ์ที่ไม่มีอยู่

เกณฑ์การจดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักรที่คุ้นเคย ซึ่งปัจจุบันคือ 90,000 ปอนด์ของมูลค่าการซื้อขายที่ต้องเสียภาษีในกรอบเวลา 12 เดือนต่อเนื่อง ใช้กับธุรกิจที่ ก่อตั้ง ในสหราชอาณาจักร หากบริษัทของคุณไม่มีสถานประกอบการประจำในสหราชอาณาจักร เกณฑ์สำหรับการจดทะเบียน VAT สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศจะเป็นศูนย์นับจากการจัดหาที่ต้องเสียภาษีครั้งแรก

ในทางปฏิบัติหมายถึง:

• บริษัทต่างประเทศที่ขายสินค้าซึ่งตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักร ณ จุดขายจะต้องลงทะเบียนก่อนการขายครั้งแรกนั้น
• บริษัทในต่างประเทศที่ถือหุ้นในคลังสินค้าในสหราชอาณาจักร (รวมถึง Amazon FBA หรือการดำเนินการตามบุคคลที่สาม) จะต้องลงทะเบียนก่อนส่งสินค้าจากสต็อกนั้น
• บริษัทในต่างประเทศที่ให้บริการบางอย่างแก่ผู้บริโภคในสหราชอาณาจักร — บริการดิจิทัลที่โดดเด่นที่สุด — จะต้องลงทะเบียนตั้งแต่การทำธุรกรรมครั้งแรก เว้นแต่คนกลางจะจัดการ (เพิ่มเติมด้านล่าง)

การทดสอบ "การจัดตั้ง" ไม่ได้เกี่ยวกับว่าคุณมีบัญชีธนาคารในสหราชอาณาจักรหรือบริษัทที่จดทะเบียน โดยจะดูว่าคุณมีสถานที่ที่แน่นอนในการดำเนินธุรกิจจริงหรือไม่ พร้อมด้วยทรัพยากรบุคคลและทางเทคนิคในการผลิตและรับสิ่งของ บริษัทโฮลดิ้ง สำนักงานเสมือน หรือบริษัทสาขาในสหราชอาณาจักรที่ไม่ได้เป็นผู้จัดหาเองมักจะไม่ถือว่าบริษัทแม่ก่อตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักร

บริการดิจิทัลและ OSS ที่สหราชอาณาจักรไม่ใช้อีกต่อไป

เนื่องจากสหราชอาณาจักรออกจากระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป การจดทะเบียน One Stop Shop เพียงรายการเดียวที่ครอบคลุมการขายดิจิทัลในสหภาพยุโรปไม่ได้ช่วยอะไรให้กับลูกค้าชาวอังกฤษเลย VAT สำหรับบริการดิจิทัลที่ผู้บริโภคในสหราชอาณาจักรซื้อ — การสตรีม, การสมัครสมาชิก SaaS, e-books, หลักสูตรออนไลน์, การซื้อในแอป — เป็นหนี้กับ HMRC โดยตรง และไม่มีการลดมูลค่าการหมุนเวียนขั้นต่ำสำหรับซัพพลายเออร์ในต่างประเทศ

ความนุ่มนวลที่สำคัญสองประการ:

1. การจัดหา B2B มักจะอยู่นอกขอบเขต ในกรณีที่ลูกค้าของคุณเป็นธุรกิจที่จดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักร และแจ้งหมายเลข VAT ที่ถูกต้อง โดยทั่วไปการเรียกเก็บเงินย้อนกลับจะเปลี่ยนภาระผูกพันไปที่พวกเขา เก็บหลักฐานสถานภาพธุรกิจไว้เป็นแฟ้ม
2. ตลาดและแพลตฟอร์มมักจะกลายเป็นซัพพลายเออร์ที่ถือว่าเป็นซัพพลายเออร์ หากคุณขายผ่าน App Store แพลตฟอร์มเนื้อหาหลัก หรือตลาดดิจิทัลที่จัดการการเรียกเก็บเงิน โดยทั่วไปแพลตฟอร์มดังกล่าวจะถือว่าเป็นซัพพลายเออร์สำหรับผู้บริโภคปลายทางและจะเป็นผู้รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย อุปทานของคุณอยู่ที่แพลตฟอร์ม ไม่ใช่สำหรับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักร อ่านเอกสารภาษีของแต่ละแพลตฟอร์ม — การรักษาจะแตกต่างกันไป

โซนความเสี่ยงคือการขายดิจิทัลโดยตรงต่อผู้บริโภคที่เรียกเก็บเงินจากเว็บไซต์ของคุณเองไปยังบุคคลในสหราชอาณาจักร นั่นคือการกำหนดค่าที่ส่วนใหญ่มักต้องมีการลงทะเบียน VAT ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันแรก

สินค้านำเข้าและบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มที่เลื่อนออกไป

สำหรับสินค้าที่จับต้องได้ รูปภาพจะแยกที่บรรทัดมูลค่าสินค้าฝากขาย 135 ปอนด์

• สินค้าฝากขายที่ราคาหรือต่ำกว่า 135 ปอนด์ ขายให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักรโดยตรง: ผู้ขายในต่างประเทศจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ จุดขาย ซึ่งจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร หากขายผ่านตลาดออนไลน์ ตลาดมักจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
• สินค้าฝากขายที่สูงกว่า 135 ปอนด์: มีภาษีนำเข้าที่ชายแดน ชำระโดยใครก็ตามที่เป็นผู้นำเข้าตามประวัติ นี่คือที่เลื่อนเรื่องบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

การบัญชี VAT ที่เลื่อนออกไป (PVA) ช่วยให้ผู้นำเข้าที่จดทะเบียน VAT สามารถสำแดงและเรียกคืน VAT นำเข้าได้ในคืนเดียวกัน แทนที่จะชำระเงินที่ชายแดนและเรียกคืนในสัปดาห์ต่อมา สำหรับผู้ขายในต่างประเทศที่นำเข้าการจดทะเบียน VAT ในสหราชอาณาจักรของตนเอง ซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับรูปแบบการดำเนินการตามคำสั่งซื้อ PVA จะขจัดอุปสรรคด้านกระแสเงินสดที่มีนัยสำคัญ ไม่ใช่โดยอัตโนมัติ: คุณเลือกที่จะใช้ในการสำแดงศุลกากร และคุณกระทบยอดกับใบแจ้งยอด VAT นำเข้าที่เลื่อนออกไปทุกเดือน HMRC ทำให้พร้อมใช้งานทางออนไลน์

ประเด็นที่เป็นประโยชน์บางประการที่ผู้นำเข้าจากต่างประเทศมักจะพลาด:- คุณต้องมีหมายเลข EORI ที่ขึ้นต้นด้วย GB เพื่อทำหน้าที่เป็นผู้นำเข้าบันทึก

• ตัวแทนศุลกากรหรือผู้ส่งสินค้าจำเป็นต้องมีคำแนะนำที่ชัดเจนในการใช้ PVA ในการประกาศแต่ละครั้ง พวกเขาจะไม่ถือว่ามัน
• PVA เปลี่ยนเวลา ไม่ใช่ความรับผิดชอบ หากสินค้านั้นไม่ใช่สำหรับอุปทานที่ต้องเสียภาษีต่อไป ภาษีซื้ออาจไม่สามารถขอคืนได้ทั้งหมด

คนกลาง ตัวแทน และผู้ชำระเงินจริง

ธุรกิจในต่างประเทศมักคิดว่าการแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินของสหราชอาณาจักรเป็นสิ่งที่จำเป็น สำหรับผู้ขายที่ไม่ใช่สหภาพยุโรปส่วนใหญ่ที่ลงทะเบียนสำหรับ UK VAT ในปัจจุบันนั้นไม่ได้เป็นเช่นนั้น — จุดยืนมาตรฐานของ HMRC คือการที่ตัวแทนเป็นทางเลือก แม้ว่าหน่วยงานอาจกำหนดให้มีในกรณีที่มีความเสี่ยงในการปฏิบัติตามข้อกำหนดโดยเฉพาะ สิ่งที่สำคัญมากกว่าในทางปฏิบัติคือใครในห่วงโซ่อุปทานจะได้รับการปฏิบัติในฐานะซัพพลายเออร์:

• ตลาดออนไลน์ ที่อำนวยความสะดวกในการขายสินค้าให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักรมักจะถือว่าเป็นซัพพลายเออร์เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับสินค้าฝากขายที่มีมูลค่าต่ำและสำหรับสินค้าที่มีอยู่ในสต็อกในสหราชอาณาจักรที่ขายโดยผู้ขายในต่างประเทศ
• แพลตฟอร์มการชำระเงิน โดยทั่วไปไม่ถือว่าเป็นซัพพลายเออร์ พวกเขาแค่ย้ายเงินเท่านั้น
• บริษัทขนส่งสินค้าและตัวแทนศุลกากร ดำเนินการตามคำสั่งของคุณและไม่ต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ แม้ว่าพวกเขาจะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าในนามของคุณก็ตาม
• แพลตฟอร์มดิจิทัลและร้านค้าแอป มักทำหน้าที่เป็นซัพพลายเออร์สำหรับบริการดิจิทัล แต่ข้อกำหนดในสัญญาจะตัดสินผลลัพธ์

คำตอบที่ตรงไปตรงมาของ "ใครจ่าย" คือ: อ่านสัญญา จากนั้นอ่านประกาศภาษีของแพลตฟอร์ม จากนั้นจัดทำแผนผังห่วงโซ่อุปทาน ป้ายกำกับบนใบแจ้งหนี้มักไม่ตรงกับความเป็นจริงของ VAT

รายการตรวจสอบการลงทะเบียนแบบสั้น

ก่อนที่คุณจะส่งการจดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักร โปรดเตรียมสิ่งต่อไปนี้ให้พร้อม:

1. หนังสือรับรองการจดทะเบียนบริษัทและหลักฐานที่อยู่ธุรกิจในเขตอำนาจศาลที่บ้านของคุณ
2. บัตรประจำตัวกรรมการและผู้รับผลประโยชน์
3. คำอธิบายของวัสดุสิ้นเปลือง การหมุนเวียนในสหราชอาณาจักรที่คาดหวัง และวันที่ของอุปทานในสหราชอาณาจักรที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกของคุณ
4. รายละเอียดธนาคารในสหราชอาณาจักร หากมี (ไม่ได้กำหนดอย่างเคร่งครัด แต่ช่วยให้การชำระคืนง่ายขึ้น)
5. หมายเลข GB EORI หากคุณจะนำเข้าสินค้า
6. บันทึกหุ้นในสหราชอาณาจักรที่ถือครองอยู่แล้วและบัญชีแพลตฟอร์มที่มีการซื้อขายแล้ว

การลงทะเบียนเป็นแบบออนไลน์และมักจะเสร็จสิ้นภายในไม่กี่สัปดาห์ แม้ว่าเวลาให้บริการที่เผยแพร่ของ HMRC จะมีการเปลี่ยนแปลงก็ตาม การย้อนวันที่มีผลบังคับใช้ที่ถูกต้องมีความสำคัญ: บทลงโทษและดอกเบี้ยนับจากวันที่คุณ ควร ลงทะเบียน ไม่ใช่วันที่ที่คุณได้รับ

หากคำถามข้างต้นทำให้เกิดคำถามมากกว่าคำตอบ ทีมภาษีข้ามพรมแดนและการจัดตั้งบริษัทที่บริการ Enterprise Landing ของ Serene Jade จะจัดการการจดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักร การสมัคร EORI และการตั้งค่า PVA โดยเป็นส่วนหนึ่งของเวิร์กโฟลว์การเริ่มต้นใช้งานเดียว

คำถามที่พบบ่อย

ถาม: ฉันขายการสมัครสมาชิก SaaS จากเซินเจิ้นให้กับธุรกิจในสหราชอาณาจักรเท่านั้น ฉันจำเป็นต้องลงทะเบียนหรือไม่? ตอบ: โดยปกติแล้วจะไม่ โดยที่ลูกค้าในสหราชอาณาจักรของคุณเป็นธุรกิจที่จดทะเบียน VAT และบัญชีตนเองภายใต้การเรียกเก็บเงินย้อนกลับ รวบรวมและจัดเก็บหมายเลข VAT และเก็บหลักฐานว่าอุปทานเป็น B2B การขายให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักร แม้กระทั่งเป็นครั้งคราว ก็ได้เปลี่ยนแปลงการวิเคราะห์

ถาม: สินค้าของฉันถูกจัดเก็บไว้ในคลังสินค้า Amazon UK Amazon เก็บ VAT — ฉันจะได้รับการคุ้มครองหรือไม่ ตอบ: บางส่วน ตลาดกลางมักจะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายต่อหน้าผู้บริโภค แต่โดยทั่วไปคุณยังต้องมีการลงทะเบียน VAT ในสหราชอาณาจักรของคุณเอง เนื่องจากคุณถือหุ้นอยู่ในสหราชอาณาจักร และอุปทานของคุณในตลาดกลางนั้นอยู่ภายในระบบ VAT ของสหราชอาณาจักร

ถาม: ฉันสามารถใช้การบัญชี VAT ที่เลื่อนออกไปก่อนที่หมายเลข VAT ของฉันจะใช้งานได้ได้หรือไม่ ตอบ: ไม่ PVA กำหนดให้ต้องจดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักรแบบสดและมี GB EORI เชื่อมโยงกับการจดทะเบียนดังกล่าว การนำเข้าที่เกิดขึ้นก่อนการจดทะเบียนจะต้องเสียภาษีนำเข้าที่ต้องชำระที่ชายแดน และความสามารถในการขอคืนจะขึ้นอยู่กับวันที่จดทะเบียนและการใช้สินค้า

บริการ Enterprise Landing ของ Serene Jade จัดการการจดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักร, EORI, การตั้งค่า PVA และการคืนสินค้าอย่างต่อเนื่องสำหรับผู้ขายในต่างประเทศที่เข้าสู่ตลาดอังกฤษ