เมื่อธุรกิจในต่างประเทศต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร

แบรนด์อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์แห่งหนึ่งในเซินเจิ้นขายสินค้าในสหราชอาณาจักรมูลค่า 40,000 ปอนด์ต่อปีผ่านเว็บไซต์ของตนเอง บริษัท SaaS ในสิงคโปร์มีสมาชิกในลอนดอนจำนวนหนึ่งที่จ่ายเงิน 19 ปอนด์ต่อเดือน ที่ปรึกษาในมุมไบออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ค้าปลีกในอังกฤษสำหรับงานออกแบบ ธุรกิจสามแห่งที่แตกต่างกันมาก — และทั้งสามแห่งมีคำถามเกี่ยวกับ VAT ของสหราชอาณาจักรซึ่งไม่สามารถเพิกเฉยได้อย่างปลอดภัย

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรปฏิบัติต่อผู้ขายในต่างประเทศแตกต่างจากผู้ขายในประเทศ และความแตกต่างมีความสำคัญมากที่สุดที่ขอบ: การขายครั้งแรก คลังสินค้าแห่งแรก และรายการตลาดแรก สิ่งต่อไปนี้คือแผนที่อันสงบของจุดที่ภาระผูกพันมีอยู่จริง

เกณฑ์ที่ใช้ไม่ได้กับคุณ

เกณฑ์การจดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักรที่คุ้นเคยจำนวน 90,000 ปอนด์ ซึ่งเพิ่มขึ้นจาก 85,000 ปอนด์ในเดือนเมษายน 2024 ได้รับการกล่าวถึงอย่างกว้างขวาง และธุรกิจในต่างประเทศเข้าใจผิดกันอย่างกว้างขวาง ใช้กับธุรกิจที่ก่อตั้งในสหราชอาณาจักร หากคุณไม่มีสถานประกอบการถาวรในสหราชอาณาจักร เกณฑ์สำหรับคุณในทางปฏิบัติคือศูนย์

ข้อเท็จจริงข้อเดียวดังกล่าวได้ปรับเปลี่ยนการวางแผนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ โดยทั่วไปแล้วผู้ขายในต่างประเทศที่จำหน่ายสินค้าที่ต้องเสียภาษีในสหราชอาณาจักรจะต้องลงทะเบียนตั้งแต่สินค้าที่จัดส่งครั้งแรก ไม่ใช่หลังจากข้ามเส้นการหมุนเวียนไปแล้ว การทดสอบ "การจัดตั้ง" จะพิจารณาว่าทรัพยากรบุคคลและทรัพยากรทางเทคนิคอยู่ที่ใด เช่น เว็บไซต์ที่โฮสต์ในต่างประเทศ ผู้อำนวยการที่ไปเยือนลอนดอนเป็นครั้งคราว หรือฟรีแลนซ์ในแมนเชสเตอร์ที่ตอบอีเมล แต่ละคนจะมีน้ำหนักที่แตกต่างกัน ผู้ขายที่ระมัดระวังถือว่าไม่มีการจัดตั้งจนกว่าที่ปรึกษาในสหราชอาณาจักรจะยืนยันเป็นอย่างอื่น

มีการบรรเทาและการทำให้ง่ายขึ้นเป็นชั้นๆ — โดยเฉพาะสำหรับสินค้านำเข้ามูลค่าต่ำและสำหรับอุปทานที่ผลิตผ่านตลาดออนไลน์ — แต่กฎพื้นฐานสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรในต่างประเทศนั้นไม่อาจให้อภัยได้: ไม่มีเกณฑ์ภายในประเทศ ไม่มีระยะเวลาผ่อนผัน

บริการดิจิทัล: กับดักอันเงียบสงบ

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการดิจิทัลในสหราชอาณาจักร กฎจะกำหนดสถานที่ที่ลูกค้าอยู่ ไม่ใช่สถานที่ที่ซัพพลายเออร์อยู่ หากคุณขายการดาวน์โหลดซอฟต์แวร์ การสมัครสมาชิก SaaS สื่อแบบสตรีม หนังสืออิเล็กทรอนิกส์ หลักสูตรออนไลน์ที่ไม่มีองค์ประกอบสด หรือโฮสต์ให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักร จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรและสหราชอาณาจักร

ความแตกต่างสองประการตัดสินทุกสิ่ง:

• B2C กับ B2B การขายให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักรกำหนดให้ซัพพลายเออร์ในต่างประเทศต้องลงทะเบียนและรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร โดยปกติแล้วลูกค้าจะจัดการการขายให้กับธุรกิจที่จดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักรภายใต้การคิดค่าธรรมเนียมย้อนกลับ ทำให้ซัพพลายเออร์ไม่มีข้อผูกมัดในการลงทะเบียนในสหราชอาณาจักรสำหรับขั้นตอนเหล่านั้น
• โดยตรงเทียบกับตลาดกลาง หากตลาดดิจิทัล (แอปสโตร์ แพลตฟอร์มหลักสูตร หน้าร้านเนื้อหา) ถือเป็นการดำเนินการในชื่อของตนเอง โดยทั่วไปตลาดกลางจะต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายให้กับผู้บริโภค หากคุณขายโดยตรงจากการชำระเงินของคุณเอง แสดงว่าคุณขายได้

"กับดักอันเงียบสงบ" คือผู้ขายแบบผสมผสาน ซึ่งเป็นสตูดิโอที่ขายผ่าน App Store และ เว็บไซต์โดยตรง กระแสตลาดอาจได้รับการจัดการสำหรับคุณ สตรีมโดยตรงเป็นของคุณในการลงทะเบียน เรียกเก็บเงิน และโอนเงิน ผู้ก่อตั้งในต่างประเทศจำนวนมากจะค้นพบสิ่งนี้ก็ต่อเมื่อนักบัญชีในสหราชอาณาจักรตรวจสอบบัญชีแยกประเภท Stripe ของตนเท่านั้น

ไม่มีสหราชอาณาจักรใดที่เทียบเท่ากับเกณฑ์ธุรกิจขนาดเล็ก€ 10,000 ของสหภาพยุโรปสำหรับการขายดิจิทัลข้ามพรมแดน โดยหลักการแล้วการสมัครสมาชิกผู้บริโภคในสหราชอาณาจักรหนึ่งครั้งสามารถกระตุ้นการลงทะเบียนได้

สินค้า ตลาด และการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มที่เลื่อนออกไป

สำหรับสินค้าที่จับต้องได้ รูปภาพจะแยกที่บรรทัดมูลค่าสินค้าฝากขาย 135 ปอนด์

1. สินค้าที่จัดส่งจากต่างประเทศ มูลค่าฝากขายอยู่ที่หรือต่ำกว่า 135 ปอนด์ จะมีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดหาในสหราชอาณาจักร ณ จุดขาย หากขายผ่านตลาดออนไลน์ ตลาดจะรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่ม หากขายโดยตรงให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักร ผู้ขายในต่างประเทศจะต้องลงทะเบียนสำหรับ UK VAT และเรียกเก็บเงินเมื่อชำระเงิน
2. สินค้าที่จัดส่งจากต่างประเทศ มีมูลค่าฝากขายมากกว่า 135 ปอนด์ ภาษีนำเข้า (และอากรศุลกากรใดๆ) จะต้องชำระที่ชายแดน ผู้นำเข้าบันทึกการเรียกคืนหรือบัญชี VAT นั้นผ่านการคืน VAT ในสหราชอาณาจักร
3. สินค้าที่มีอยู่ในสต็อกในสหราชอาณาจักร — เช่น ในคลังสินค้าที่ดำเนินการตามคำสั่งซื้อ ผู้ขายกำลังจัดหาสินค้าในสหราชอาณาจักรและจะต้องจดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักรตั้งแต่การขายครั้งแรก โดยไม่คำนึงถึงมูลค่า กฎการอำนวยความสะดวกในตลาดอาจเปลี่ยนผู้ที่รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายผู้บริโภค แต่ตำแหน่งการจดทะเบียนของผู้ขายมักจะยังคงอยู่นี่คือจุดที่การบัญชี VAT ที่ถูกเลื่อนออกไปจะได้รับการเก็บรักษาไว้ แทนที่จะชำระ VAT นำเข้าเป็นเงินสดที่ชายแดนและเรียกคืนในสัปดาห์ต่อมา ผู้นำเข้าที่จดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักรสามารถสำแดงและขอคืน VAT นำเข้าเดียวกันได้ในผลตอบแทนเดียวกัน นั่นคือรายการกระแสเงินสดที่เป็นกลาง การบัญชี VAT ที่เลื่อนออกไปใช้ได้กับธุรกิจใดๆ ที่มีหมายเลข VAT ของสหราชอาณาจักรและหมายเลข EORI สำหรับการนำเข้าสินค้าเพื่อใช้ในธุรกิจ จะถูกเลือกตามประกาศศุลกากร ไม่ได้ใช้แยกต่างหาก สำหรับผู้ขายในต่างประเทศที่ดำเนินการปฏิบัติตามสหราชอาณาจักร โดยปกติแล้วความแตกต่างระหว่างมาร์จิ้นที่ใช้การได้กับมาร์จิ้นที่ต้องลงโทษ

คนกลาง การเป็นตัวแทนทางการคลัง และใครเป็นคนยื่นเอกสาร

โดยทั่วไปธุรกิจที่ไม่ใช่สหราชอาณาจักรสามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรกับ HMRC ได้โดยตรง สหราชอาณาจักรไม่ได้กำหนดข้อกำหนดตัวแทนทางการคลังแบบครอบคลุมสำหรับผู้ค้าที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร ซึ่งแตกต่างจากประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปหลายประเทศ HMRC ยังคงใช้ดุลยพินิจในการกำหนดให้มีในบางกรณี และในทางปฏิบัติตัวแทนภาษีในสหราชอาณาจักรเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้ในการจัดการการติดต่อทางจดหมาย การสร้างซอฟต์แวร์การยื่นภาษีทางดิจิทัล และการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับธนาคาร

ตลาดออนไลน์มีภาระผูกพันตามกฎหมายของตนเอง - พวกเขาสามารถร่วมกันและรับผิดชอบต่อภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ได้ชำระของผู้ขายในต่างประเทศบนแพลตฟอร์มของตนได้ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมอีเมลการตรวจสอบสถานะจากแพลตฟอร์มขนาดใหญ่จึงยืนกรานมาก หากตลาดกลางขอหมายเลข VAT ของสหราชอาณาจักร ให้ถือว่าคำขอดังกล่าวถือเป็นกำหนดเวลา ไม่ใช่ข้อเสนอแนะ

ผู้ส่งสินค้าและนายหน้าศุลกากรไม่ใช่ตัวแทนภาษีมูลค่าเพิ่ม พวกเขาจะเคลียร์สินค้าของคุณ พวกเขาจะไม่ยื่นการคืนสินค้าของคุณ ตรวจสอบเกณฑ์ของคุณ หรือสังเกตเห็นว่าช่องทางที่เข้าถึงผู้บริโภคโดยตรงของคุณข้ามเข้าสู่เขตแดนที่ต้องเสียภาษี

รายการตรวจสอบสั้นๆ ก่อนการขายในสหราชอาณาจักรครั้งต่อไป

• ยืนยันว่าคุณมีหรืออาจถูกโต้แย้งว่ามีสถานประกอบการถาวรในสหราชอาณาจักร
• จัดทำแผนที่แหล่งรายได้ทุกแห่งในสหราชอาณาจักร: เว็บไซต์โดยตรง ตลาดแต่ละแห่ง ร้านค้าแอป ขายส่ง
• สำหรับแต่ละสตรีม ให้ระบุว่าใครคือซัพพลายเออร์เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม — คุณหรือแพลตฟอร์ม
• หากคุณถือหุ้นอยู่ในสหราชอาณาจักร ให้ลงทะเบียนก่อนจัดส่งขายครั้งแรก
• หากคุณนำเข้ามากกว่า 135 ปอนด์ ให้รักษาความปลอดภัยหมายเลข EORI และเลือกการบัญชี VAT ที่เลื่อนออกไปตั้งแต่วันแรก
• เก็บหมายเลข VAT ของลูกค้า B2B ไว้ในไฟล์ เป็นหลักฐานที่สนับสนุนการบำบัดด้วยการชาร์จแบบย้อนกลับ

คำถามที่พบบ่อย

ถาม: เรามีสมาชิกในสหราชอาณาจักรเพียงสามรายสำหรับผลิตภัณฑ์ SaaS ของเรา เราจำเป็นต้องลงทะเบียนจริงหรือ? ตอบ: หากสมาชิกเหล่านั้นเป็นผู้บริโภคหรือธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT ก็ใช่ — ไม่มีการลดหย่อนสำหรับซัพพลายเออร์บริการดิจิทัลจากต่างประเทศให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักร หากทั้งสามธุรกิจเป็นธุรกิจที่จดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักร โดยปกติจะมีการคิดค่าธรรมเนียมย้อนกลับ และไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนในสหราชอาณาจักรสำหรับการขายเหล่านั้น

ถาม: สินค้าของเราจัดส่งจากประเทศจีนและตลาดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เรายังจำเป็นต้องมีหมายเลข VAT ของสหราชอาณาจักรหรือไม่ ตอบ: ไม่ใช่เพื่อการขายในตลาด โดยมีเงื่อนไขว่าตลาดจะได้รับการปฏิบัติอย่างถูกต้องในฐานะซัพพลายเออร์ คุณจะต้องลงทะเบียนหากคุณถือหุ้นในคลังสินค้าในสหราชอาณาจักร ขายตรงจากไซต์ของคุณให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักร หรือนำเข้าสินค้าที่มีมูลค่าสูงกว่า 135 ปอนด์ในชื่อของคุณเอง

ถาม: เราสามารถใช้การบัญชี VAT ที่เลื่อนออกไปก่อนที่การจดทะเบียน VAT ในสหราชอาณาจักรจะเสร็จสิ้นได้หรือไม่ ตอบ: ไม่ การบัญชี VAT ที่ถูกเลื่อนออกไปจำเป็นต้องมีหมายเลข VAT ของสหราชอาณาจักรและ EORI ที่ใช้งานอยู่ การนำเข้าที่เกิดขึ้นในระหว่างกาลจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าที่ชายแดน ซึ่งสามารถขอคืนได้ในภายหลัง เฉพาะในกรณีที่เอกสารเชื่อมโยงกับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในท้ายที่สุดเท่านั้น

---

ทีมงาน Enterprise Landing ของ Serene Jade จัดการการจดทะเบียน VAT ของสหราชอาณาจักร, EORI, การเลื่อนการตั้งค่าการบัญชี VAT และการคืนสินค้าอย่างต่อเนื่องสำหรับผู้ขายในต่างประเทศที่เข้าสู่ตลาดสหราชอาณาจักร — ดู บริการของเรา