Shenzhen электроника бренді өзінің веб-сайты арқылы Ұлыбританияға жылына 40 000 фунт стерлинг тауар сатады. Сингапурлық SaaS компаниясында айына £19 төлейтін бірнеше лондондық жазылушылар бар. Мумбайдағы кеңес британдық сатушыға дизайн жұмысы үшін шот-фактура береді. Бір-бірінен мүлде басқа үш кәсіпорын – және үшеуінде де Ұлыбританияда ҚҚС мәселесі бар, оларды елемеуге болмайды.
Ұлыбританияның қосылған құн салығы режимі шетелдегі сатушыларға отандық сатушылардан өзгеше қарайды және айырмашылықтар шеттерде маңызды: бірінші сатылым, бірінші қойма, бірінші нарық листингі. Төмендегілер міндеттемелердің нақты қай жерде орналасқанын көрсететін тыныш карта болып табылады.
Сізге қолданылмайтын шек
2024 жылдың сәуірінде 85 000 фунт стерлингтен көтерілген 90 000 фунт стерлингті құрайтын Ұлыбританиядағы ҚҚС-ты тіркеу шегі - кеңінен цитаталанады және шетелдегі кәсіпорындар оны кеңінен түсінбейді. Ол Ұлыбританияда құрылған кәсіпорындарға қатысты. Егер сіздің Ұлыбританияда тұрақты мекемеңіз болмаса, сіз үшін шек, практикалық тұрғыдан алғанда, нөлге тең.
Бұл жалғыз факт резидент емес ҚҚС бойынша жоспарлауды өзгертеді. Ұлыбританияда салық салынатын жеткізілімдерді жасайтын шетелдегі сатушы әдетте айналым сызығын кесіп өткеннен кейін емес, бірінші осындай жеткізілімнен тіркелуі керек. «Мекеме» сынағы адам және техникалық ресурстардың қай жерде орналасқанын қарастырады — шетелде орналасқан веб-сайт, Лондонға анда-санда баратын директор немесе Манчестердегі электрондық хаттарға жауап беретін фрилансердің әрқайсысы әртүрлі өлшенеді. Сақ сатушылар британдық кеңесші басқаша растамайынша жұмыс істемейді деп есептейді.
Жоғарыда рельефтер мен жеңілдетулер бар, әсіресе құны төмен импорттық тауарларға және интернет-базарлар арқылы жеткізілетін жеткізілімдер үшін - бірақ Ұлыбританияның шетелдегі ҚҚС үшін базалық ереже кешірімсіз: ішкі шек жоқ, жеңілдік кезеңі жоқ.
Сандық қызметтер: тыныш тұзақ
Ұлыбританиядағы цифрлық қызметтерге ҚҚС бойынша ережелер жеткізуші орналасқан жерде емес, тұтынушы орналасқан жерде қосылады. Егер сіз бағдарламалық құралды жүктеп алуды, SaaS жазылымдарын, ағынды медианы, электрондық кітаптарды, тікелей элементі жоқ онлайн курстарды немесе Ұлыбритания тұтынушысына хостинг сатсаңыз, жеткізу орны Ұлыбритания болып табылады және Ұлыбританияның ҚҚС төленеді.
Екі айырмашылық бәрін шешеді:
- B2C және B2B. Ұлыбритания тұтынушыларына сату шетелдегі жеткізушіден Ұлыбританиядағы ҚҚС тіркелуін және есепке алуын талап етеді. Ұлыбританияда ҚҚС тіркелген кәсіпорындарға сатуды әдетте тұтынушы кері төлеммен жүзеге асырады, бұл жеткізушіде сол ағындар үшін Ұлыбританияда тіркелу міндеттемесін қалдырмайды.
- Тікелей және нарық. Егер цифрлық нарық (қолданбалар дүкені, курс платформасы, мазмұн дүкені) өз атынан әрекет ететін ретінде қарастырылса, нарық тұтынушыларға сату кезіндегі ҚҚС үшін әдетте жауапты болады. Егер сіз өзіңіздің кассаңыздан тікелей сатсаңыз, сіз.
«Тыныш тұзақ» - аралас арналы сатушы — қолданбалар дүкені және тікелей веб-сайт арқылы сатылатын студия. Нарық ағыны сіз үшін өңделуі мүмкін; Тіркеу, зарядтау және жіберу үшін тікелей ағын сіздікі. Көптеген шетелдік құрылтайшылар мұны британдық есепші олардың Stripe кітапшасын қарап шыққанда ғана біледі.
Трансшекаралық цифрлық сату үшін ЕО-ның €10 000 микро-бизнес шегінің Ұлыбританиядағы баламасы жоқ. Бір британдық тұтынушылық жазылым, негізінен, тіркеуді бастауы мүмкін.
Тауарлар, базарлар және кейінге қалдырылған ҚҚС есебі
Физикалық тауарлар үшін сурет £135 консигнация құны жолында бөлінеді.
- Шетелден жөнелтілген тауарлар, консигнация құны £135 немесе одан төмен. Ұлыбританияның жеткізіліміне ҚҚС сату орнында қолданылады. Интернет-базар арқылы сатылса, нарық ҚҚС-ты есепке алады. Егер Ұлыбритания тұтынушысына тікелей сатылса, шетелдегі сатушы Ұлыбританияның ҚҚС-ына тіркеліп, оны кассада алуы керек.
- Шетелден жөнелтілетін тауарлар, консигнация құны £135-тен жоғары. Импорттық ҚҚС (және кез келген кедендік баж) шекарада төленеді. Жазбаны импорттаушы Ұлыбританиядағы ҚҚС декларациясы арқылы сол ҚҚС-ты қайтарады немесе есептейді.
- Ұлыбритания қорындағы тауарлар — мысалы, орындау қоймасында. Сатушы Ұлыбританияның ішкі жеткізілімдерін жасайды және құнына қарамастан, бірінші сатылымнан бастап Ұлыбританияның ҚҚС тіркелген болуы керек. Нарық алаңын жеңілдету ережелері тұтынушыларды сату бойынша ҚҚС кімнің есепке алатынын өзгертуі мүмкін, бірақ әдетте сатушының тіркеу позициясы сақталады.Міне, кейінге қалдырылған ҚҚС есебі өз орнын алады. Шекарада импорттық ҚҚС-ты қолма-қол төлеудің және оны бірнеше аптадан кейін қайтарудың орнына, Ұлыбританияда ҚҚС тіркелген импорттаушы сол кіріс бойынша бірдей импорттық ҚҚС – ақша ағынының бейтарап жазбасы бойынша декларациялай және өтей алады. Кейінге қалдырылған ҚҚС есебі Ұлыбританияның ҚҚС нөмірі және бизнеске арналған тауарларды импорттаушы EORI нөмірі бар кез келген бизнес үшін қолжетімді; ол кедендік декларация бойынша таңдалады, бөлек қолданылмайды. Ұлыбританияда орындалатын шетелдік сатушылар үшін бұл әдетте жұмыс істейтін маржа мен жазалаудың арасындағы айырмашылық болып табылады.
Делдалдар, фискалдық өкілдік және іс жүзінде кім файлдарды
Ұлыбританиялық емес кәсіпорындар әдетте Ұлыбританиядағы ҚҚС бойынша тікелей HMRC-те тіркеле алады; ЕО-ның көптеген мүше-мемлекеттерінен айырмашылығы, Ұлыбритания резидент емес трейдерлерге жалпы фискалдық өкілдік талаптарды қоймайды. HMRC нақты жағдайларда біреуін талап ету құқығын сақтайды және Ұлыбританияда орналасқан салық агенті іс жүзінде хат-хабарларды өңдеу, Tax Digital файлын беру бағдарламалық құралын жасау және банкке қатысты сәйкестікті тексеру үшін өте қажет.
Интернет-базарлар өздерінің заңнамалық міндеттемелерін жүктейді — олар өздерінің платформаларында шетелдік сатушылар төленбеген ҚҚС үшін ортақ және жеке жауапкершілікке тартылуы мүмкін, сондықтан үлкен платформалардан мұқият тексеру электрондық пошталары соншалықты табанды болды. Егер нарық Ұлыбританиядағы ҚҚС нөміріңізді сұраса, сұрауды ұсыныс емес, соңғы мерзім ретінде қарастырыңыз.
Экспедиторлар мен кедендік брокерлер ҚҚС агенттері болып табылмайды. Олар сіздің тауарларыңызды тазартады; олар сіздің декларацияңызды тапсырмайды, шекті мәндеріңізді қадағаламайды немесе тікелей тұтынушыға арналған арнаңыз салық салынатын аумаққа өткенін байқамайды.
Ұлыбританиядағы келесі сатылымға дейінгі қысқаша бақылау тізімі
- Ұлыбританияда тіркелген мекемеңіздің бар-жоғын растаңыз.
- Ұлыбританияның әрбір кіріс ағынын картаға түсіріңіз: тікелей веб-сайт, әрбір базар, қолданбалар дүкендері, көтерме сауда.
- Әрбір ағын үшін ҚҚС мақсаттары үшін жеткізуші кім екенін анықтаңыз - сіз немесе платформа.
- Ұлыбританияда акцияларыңыз болса, бірінші сатылым кемелеріне дейін тіркеліңіз.
- Егер сіз £135-ден жоғары импорттасаңыз, EORI нөмірін қорғаңыз және бірінші күннен кейінге қалдырылған ҚҚС есебін таңдаңыз.
- B2B тұтынушысының ҚҚС нөмірлерін файлда сақтаңыз; олар кері зарядты өңдеуді қолдайтын дәлел болып табылады.
Жиі қойылатын сұрақтар
С: SaaS өніміне тек үш Ұлыбритания жазылушысы бар. Бізге шынымен тіркелу керек пе? A: Егер бұл жазылушылар тұтынушылар немесе ҚҚС тіркелмеген кәсіпорындар болса, иә — Ұлыбританияның тұтынушыларына цифрлық қызметтердің шетелдік жеткізушілері үшін де минимис жоқ. Егер үшеуі де Ұлыбританияда ҚҚС тіркелген бизнес болса, әдетте кері төлем қолданылады және бұл сатылымдар үшін Ұлыбританияда тіркеу талап етілмейді.
С: Біздің тауарлар Қытайдан жеткізіледі және базар ҚҚС жинайды. Бізге әлі де Ұлыбританияның ҚҚС нөмірі қажет пе? Ж: Нарық алаңы болжалды жеткізуші ретінде дұрыс қарастырылған жағдайда, нарықтағы сатудың өзі үшін емес. Ұлыбритания қоймасында қорыңыз болса, өз сайтыңыздан Ұлыбритания тұтынушыларына тікелей сатсаңыз немесе өз атыңызға £135-тен жоғары жүктерді импорттасаңыз, тіркелуіңіз керек.
С: Ұлыбританиядағы ҚҚС бойынша тіркеу аяқталмай тұрып, кейінге қалдырылған ҚҚС есебін пайдалана аламыз ба? Ж: Жоқ. Кейінге қалдырылған ҚҚС есебі үшін белсенді Ұлыбританиядағы ҚҚС нөмірі және EORI қажет. Аралық уақытта жүзеге асырылған импорт шекарада импорттық ҚҚС төлеуі керек, оны кейінірек қайтаруға болады, бірақ құжаттама ҚҚС бойынша соңғы тіркеуге таза байланысқан жағдайда ғана.
Serene Jade's Enterprise Landing командасы Ұлыбританиядағы ҚҚС тіркеуін, EORI, кейінге қалдырылған ҚҚС есебін орнатуды және Ұлыбритания нарығына кіретін шетелдік сатушылар үшін тұрақты қайтаруды басқарады — біздің қызметтерімізді қараңыз.