शंघाई SaaS के संस्थापक ने एक बार हमें बताया था कि वह अपने अकाउंटेंट द्वारा वैट का उल्लेख करने से पहले लगभग दो वर्षों से लंदन के ग्राहकों का चालान कर रही थी। उसने मान लिया था कि यूके की £90,000 पंजीकरण सीमा उस पर लागू होती है। मैंने नहीं किया। विदेशी विक्रेताओं के लिए, अधिकांश मामलों में, सीमा बिल्कुल भी नहीं है।
यूके वैट प्रणाली असामान्य रूप से जटिल नहीं है, लेकिन यह अनिवासी व्यवसायों को एक अलग स्तर पर मानती है - और इसे गलत करने के परिणाम तब तक चुपचाप बढ़ते रहते हैं जब तक कि एचएमआरसी एक पत्र नहीं लिखता। यह टुकड़ा पंजीकरण ट्रिगर्स को निर्धारित करता है जो अक्सर विदेशी विक्रेताओं को पकड़ते हैं, कैसे स्थगित वैट लेखांकन माल के लिए नकदी प्रवाह की तस्वीर को बदल देता है, और जहां डिजिटल मार्केटप्लेस और मध्यस्थ आपकी ओर से दायित्व को अवशोषित करते हैं।
वह दहलीज जो मौजूद नहीं है
परिचित यूके वैट पंजीकरण सीमा - वर्तमान में बारह महीने की अवधि में कर योग्य कारोबार का £90,000 - यूके में स्थापित व्यवसायों पर लागू होता है। यदि आपकी कंपनी का ब्रिटेन में कोई निश्चित प्रतिष्ठान नहीं है, तो अनिवासी वैट पंजीकरण की सीमा पहली कर योग्य आपूर्ति से प्रभावी रूप से शून्य है।
व्यवहार में, इसका अर्थ है:
- यूके में बिक्री स्थल पर सामान बेचने वाली विदेशी कंपनी को पहली बिक्री से पहले पंजीकरण कराना होगा।
- यूके के गोदाम में स्टॉक रखने वाली एक विदेशी कंपनी (अमेज़ॅन एफबीए या थर्ड-पार्टी पूर्ति सहित) को उस स्टॉक से माल भेजने से पहले पंजीकरण करना होगा।
- यूके के उपभोक्ताओं को कुछ सेवाएं - विशेष रूप से डिजिटल सेवाएं - प्रदान करने वाली एक विदेशी कंपनी को पहले लेनदेन से पंजीकृत होना चाहिए, जब तक कि कोई मध्यस्थ इसे संभाल न ले (नीचे इस पर अधिक जानकारी)।
"स्थापना" परीक्षण इस बारे में नहीं है कि आपके पास यूके बैंक खाता है या कोई पंजीकृत कंपनी है। यह देखता है कि क्या आपके पास आपूर्ति बनाने और प्राप्त करने के लिए मानव और तकनीकी संसाधनों के साथ एक निश्चित स्थान है जहां से व्यवसाय वास्तव में चलाया जाता है। एक होल्डिंग कंपनी शेल, एक आभासी कार्यालय, या एक यूके सहायक कंपनी जो स्वयं आपूर्ति नहीं करती है, आमतौर पर मूल कंपनी को यूके-स्थापित के रूप में योग्य नहीं माना जाएगा।
डिजिटल सेवाएं और ओएसएस जिनका यूके अब उपयोग नहीं करता है
चूंकि यूके ने ईयू वैट व्यवस्था छोड़ दी है, ईयू डिजिटल बिक्री को कवर करने वाला एकल वन स्टॉप शॉप पंजीकरण ब्रिटिश ग्राहकों के लिए कुछ नहीं करता है। यूके के उपभोक्ता जो डिजिटल सेवाएं खरीदते हैं - स्ट्रीमिंग, सास सदस्यता, ई-पुस्तकें, ऑनलाइन पाठ्यक्रम, इन-ऐप खरीदारी - पर वैट सीधे एचएमआरसी को देना होता है, और विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के लिए कोई न्यूनतम टर्नओवर भत्ता नहीं है।
दो महत्वपूर्ण नरमियाँ:
- बी2बी आपूर्ति आमतौर पर दायरे से बाहर होती है। जहां आपका ग्राहक यूके वैट-पंजीकृत व्यवसाय है और एक वैध वैट नंबर प्रदान करता है, रिवर्स चार्ज आम तौर पर दायित्व को उन पर स्थानांतरित कर देता है। व्यावसायिक स्थिति का साक्ष्य फ़ाइल में रखें।
- मार्केटप्लेस और प्लेटफ़ॉर्म अक्सर डीम्ड सप्लायर बन जाते हैं। यदि आप किसी ऐप स्टोर, एक प्रमुख कंटेंट प्लेटफ़ॉर्म, या एक डिजिटल मार्केटप्लेस के माध्यम से बेचते हैं जो बिलिंग को संभालता है, तो प्लेटफ़ॉर्म को आम तौर पर अंतिम उपभोक्ता के लिए आपूर्तिकर्ता माना जाता है और वैट का हिसाब खुद ही होता है। तब आपकी आपूर्ति प्लेटफ़ॉर्म के लिए होती है, यूके के उपभोक्ता के लिए नहीं। प्रत्येक प्लेटफ़ॉर्म के कर दस्तावेज़ पढ़ें - उपचार भिन्न होता है।
जोखिम क्षेत्र आपकी अपनी वेबसाइट से यूके के व्यक्तियों को की जाने वाली प्रत्यक्ष-से-उपभोक्ता डिजिटल बिक्री है। यह वह कॉन्फ़िगरेशन है जिसके लिए अक्सर पहले दिन से अनिवासी वैट पंजीकरण की आवश्यकता होती है।
माल, आयात, और स्थगित वैट लेखांकन
भौतिक वस्तुओं के लिए, चित्र £135 खेप मूल्य रेखा पर विभाजित होता है।
- 135 पाउंड या उससे कम मूल्य की खेप यूके के उपभोक्ताओं को सीधे बेची जाती है: विदेशी विक्रेता द्वारा बिक्री के बिंदु पर वैट लगाया जाता है, जिसे यूके वैट-पंजीकृत होना चाहिए। यदि किसी ऑनलाइन मार्केटप्लेस के माध्यम से बेचा जाता है, तो मार्केटप्लेस आमतौर पर वैट के लिए जिम्मेदार होता है।
- 135 पाउंड से अधिक की खेप: आयात वैट सीमा पर लागू होता है, जो रिकॉर्ड के आयातक द्वारा देय होता है। यहीं पर वैट लेखांकन मामले स्थगित हो जाते हैं।
स्थगित वैट लेखांकन (पीवीए) वैट-पंजीकृत आयातक को सीमा पर भुगतान करने और हफ्तों बाद इसे पुनः प्राप्त करने के बजाय, उसी रिटर्न पर आयात वैट घोषित करने और पुनर्प्राप्त करने की अनुमति देता है। विदेशी विक्रेताओं के लिए जो अपने स्वयं के यूके वैट पंजीकरण में आयात करते हैं - पूर्ति मॉडल के लिए सामान्य - पीवीए एक महत्वपूर्ण नकदी प्रवाह को हटा देता है। यह स्वचालित नहीं है: आप इसे सीमा शुल्क घोषणा पर उपयोग करने का चुनाव करते हैं, और आप मासिक स्थगित आयात वैट विवरण एचएमआरसी द्वारा ऑनलाइन उपलब्ध कराते हैं।
कुछ व्यावहारिक बिंदु जो विदेशी आयातक भूल जाते हैं:- रिकॉर्ड के आयातक के रूप में कार्य करने के लिए आपको जीबी से शुरू होने वाले ईओआरआई नंबर की आवश्यकता है।
- सीमा शुल्क एजेंट या माल अग्रेषणकर्ता को प्रत्येक घोषणा पर पीवीए का उपयोग करने के लिए स्पष्ट निर्देश की आवश्यकता होती है। वे इसे नहीं मानेंगे.
- पीवीए समय बदलता है, दायित्व नहीं। यदि माल आगे कर योग्य आपूर्ति के लिए नहीं है, तो इनपुट टैक्स पूरी तरह से वसूली योग्य नहीं हो सकता है।
मध्यस्थ, एजेंट, और वास्तव में भुगतान कौन करता है
विदेशी व्यवसाय अक्सर यह मानते हैं कि यूके का वित्तीय प्रतिनिधि नियुक्त करना अनिवार्य है। आज यूके वैट के लिए पंजीकरण करने वाले अधिकांश गैर-ईयू विक्रेताओं के लिए, यह नहीं है - एचएमआरसी की मानक स्थिति यह है कि एक प्रतिनिधि वैकल्पिक है, हालांकि एजेंसी को विशिष्ट अनुपालन-जोखिम मामलों में एक की आवश्यकता हो सकती है। व्यवहार में जो बात अधिक मायने रखती है वह यह है कि आपूर्ति श्रृंखला में किसे आपूर्तिकर्ता माना जाता है:
- ऑनलाइन मार्केटप्लेस जो यूके के उपभोक्ताओं को माल की बिक्री की सुविधा प्रदान करते हैं, उन्हें अक्सर वैट उद्देश्यों के लिए आपूर्तिकर्ता माना जाता है, विशेष रूप से कम मूल्य की खेप के लिए और विदेशी विक्रेताओं द्वारा पहले से ही यूके स्टॉक में बेचे गए सामान के लिए।
- भुगतान प्लेटफ़ॉर्म को आम तौर पर आपूर्तिकर्ता नहीं माना जाता है; वे केवल पैसा स्थानांतरित करते हैं।
- माल अग्रेषणकर्ता और सीमा शुल्क एजेंट आपके निर्देश पर कार्य करते हैं और आपकी वैट देनदारी को अवशोषित नहीं करते हैं, भले ही वे आपकी ओर से आयात वैट का भुगतान करते हों।
- डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म और ऐप स्टोर अक्सर डिजिटल सेवाओं के लिए मान्य आपूर्तिकर्ता के रूप में कार्य करते हैं, लेकिन अनुबंध की शर्तें परिणाम तय करती हैं।
"कौन भुगतान करता है?" का ईमानदार उत्तर है: अनुबंध पढ़ें, फिर प्लेटफ़ॉर्म का कर नोटिस पढ़ें, फिर आपूर्ति श्रृंखला का मानचित्र बनाएं। चालान पर लेबल अक्सर वैट वास्तविकता से मेल नहीं खाता है।
एक संक्षिप्त पंजीकरण चेकलिस्ट
यूके वैट पंजीकरण जमा करने से पहले, निम्नलिखित तैयार रखें:
- निगमन का प्रमाण पत्र और आपके गृह क्षेत्राधिकार में व्यावसायिक पते का प्रमाण।
- निदेशकों और लाभकारी स्वामियों की पहचान।
- आपूर्ति का विवरण, अपेक्षित यूके टर्नओवर, और आपकी पहली कर योग्य यूके आपूर्ति की तारीख।
- यदि उपलब्ध हो तो यूके बैंक विवरण (सख्ती से आवश्यक नहीं है, लेकिन यह पुनर्भुगतान को सरल बनाता है)।
- यदि आप सामान आयात करेंगे तो एक जीबी ईओआरआई नंबर।
- पहले से मौजूद किसी भी यूके स्टॉक और पहले से कारोबार कर रहे प्लेटफ़ॉर्म खातों का रिकॉर्ड।
पंजीकरण ऑनलाइन है और आमतौर पर कुछ हफ्तों के भीतर पूरा हो जाता है, हालांकि एचएमआरसी की प्रकाशित सेवा का समय बदल जाता है। सही प्रभावी तिथि पर बैकडेट करना मायने रखता है: जुर्माना और ब्याज उस तिथि से चलता है जिस तिथि को आपको पंजीकृत होना चाहिए था, न कि उस तिथि से जब आप इसके आसपास पहुँचे थे।
यदि उपरोक्त उत्तरों से अधिक प्रश्न सामने आए हैं, तो सेरेन जेड की [एंटरप्राइज़ लैंडिंग] (/ सेवाओं) सेवा में सीमा पार कर और कंपनी-गठन टीम यूके वैट पंजीकरण, ईओआरआई अनुप्रयोगों और पीवीए सेटअप को एकल ऑनबोर्डिंग वर्कफ़्लो के हिस्से के रूप में संभालती है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
प्रश्न: मैं शेन्ज़ेन से केवल यूके व्यवसायों को SaaS सदस्यताएँ बेचता हूँ। क्या मुझे पंजीकरण करने की आवश्यकता है? उ: आमतौर पर नहीं, बशर्ते आपके यूके ग्राहक वैट-पंजीकृत व्यवसाय हों जो रिवर्स चार्ज के तहत स्वयं खाते में हों। उनके वैट नंबर एकत्र करें और संग्रहीत करें, और सबूत रखें कि आपूर्ति बी2बी है। यूके के उपभोक्ताओं को होने वाली बिक्री, यहां तक कि कभी-कभार होने वाली बिक्री भी, विश्लेषण को बदल देती है।
प्रश्न: मेरा सामान अमेज़ॅन यूके के गोदाम में संग्रहीत है। अमेज़ॅन वैट एकत्र करता है - क्या मैं इसके दायरे में हूँ? उत्तर: आंशिक रूप से. बाज़ार आमतौर पर उपभोक्ता-सामना वाली बिक्री पर वैट के लिए जिम्मेदार होता है, लेकिन आपको अभी भी अपने स्वयं के यूके वैट पंजीकरण की आवश्यकता होती है क्योंकि आपके पास यूके में स्टॉक है, और बाज़ार में आपकी आपूर्ति यूके वैट प्रणाली के भीतर ही बैठती है।
प्रश्न: क्या मैं अपना वैट नंबर सक्रिय होने से पहले स्थगित वैट लेखांकन का उपयोग कर सकता हूं? उत्तर: नहीं, पीवीए के लिए एक लाइव यूके वैट पंजीकरण और उससे जुड़ा एक जीबी ईओआरआई आवश्यक है। पंजीकरण से पहले किए गए आयात पर सीमा पर देय आयात वैट लगेगा, और वसूली पंजीकरण की तारीख और माल के उपयोग पर निर्भर करती है।
सेरेन जेड की एंटरप्राइज लैंडिंग सेवा यूके वैट पंजीकरण, ईओआरआई, पीवीए सेटअप और ब्रिटिश बाजार में प्रवेश करने वाले विदेशी विक्रेताओं के लिए चल रहे रिटर्न को संभालती है।