शेन्ज़ेन का एक इलेक्ट्रॉनिक्स ब्रांड अपनी वेबसाइट के माध्यम से यूके में प्रति वर्ष £40,000 का सामान बेचता है। सिंगापुर SaaS कंपनी के लंदन के मुट्ठी भर ग्राहक प्रति माह £19 का भुगतान करते हैं। मुंबई की एक कंसल्टेंसी डिज़ाइन कार्य के लिए एक ब्रिटिश रिटेलर को चालान देती है। तीन बिल्कुल अलग-अलग व्यवसाय - और तीनों के पास यूके वैट प्रश्न है जिसे वे सुरक्षित रूप से अनदेखा नहीं कर सकते।
यूके की मूल्य वर्धित कर व्यवस्था विदेशी विक्रेताओं के साथ घरेलू विक्रेताओं से अलग व्यवहार करती है, और अंतर किनारों पर सबसे अधिक मायने रखता है: पहली बिक्री, पहला गोदाम, पहली बाज़ार सूची। आगे जो दिखाया गया है वह एक शांत मानचित्र है जहां दायित्व वास्तव में बैठते हैं।
वह सीमा जो आप पर लागू नहीं होती
परिचित £90,000 यूके वैट पंजीकरण सीमा - अप्रैल 2024 में £85,000 से बढ़ा दी गई - व्यापक रूप से उद्धृत की जाती है, और विदेशी व्यवसायों द्वारा व्यापक रूप से गलत समझा जाता है। यह यूके में स्थापित व्यवसायों पर लागू होता है। यदि यूके में आपका कोई निश्चित प्रतिष्ठान नहीं है, तो व्यावहारिक रूप से आपके लिए सीमा शून्य है।
वह अकेला तथ्य अनिवासी वैट के लिए योजना को नया आकार देता है। यूके में कर योग्य आपूर्ति करने वाले एक विदेशी विक्रेता को आम तौर पर पहली ऐसी आपूर्ति से पंजीकरण करना आवश्यक होता है, न कि टर्नओवर रेखा पार करने के बाद। "स्थापना" परीक्षण यह देखता है कि मानव और तकनीकी संसाधन कहां बैठते हैं - विदेश में होस्ट की गई एक वेबसाइट, एक निदेशक जो कभी-कभी लंदन का दौरा करता है, या मैनचेस्टर में ईमेल का जवाब देने वाला एक फ्रीलांसर प्रत्येक को अलग-अलग तरीके से तौला जाएगा। सतर्क विक्रेता तब तक गैर-स्थापना मानते हैं जब तक कि यूके सलाहकार अन्यथा पुष्टि न कर दे।
शीर्ष पर राहतें और सरलीकरण हैं - विशेष रूप से कम मूल्य वाले आयातित सामानों के लिए और ऑनलाइन मार्केटप्लेस के माध्यम से की गई आपूर्ति के लिए - लेकिन विदेशों में यूके वैट के लिए आधारभूत नियम अक्षम्य है: कोई घरेलू सीमा नहीं, कोई छूट अवधि नहीं।
डिजिटल सेवाएँ: शांत जाल
यूके में डिजिटल सेवाओं पर वैट के लिए, नियम यह बताते हैं कि ग्राहक कहां है, न कि आपूर्तिकर्ता कहां है। यदि आप सॉफ़्टवेयर डाउनलोड, SaaS सब्सक्रिप्शन, स्ट्रीम मीडिया, ई-पुस्तकें, बिना किसी लाइव तत्व वाले ऑनलाइन पाठ्यक्रम या यूके के उपभोक्ता को होस्टिंग बेचते हैं, तो आपूर्ति का स्थान यूके है और यूके वैट देय है।
दो भेद सब कुछ तय करते हैं:
- बी2सी बनाम बी2बी। यूके के उपभोक्ताओं को बिक्री के लिए विदेशी आपूर्तिकर्ता को यूके वैट के लिए पंजीकरण और हिसाब देना आवश्यक है। यूके वैट-पंजीकृत व्यवसायों को बिक्री आमतौर पर रिवर्स चार्ज के तहत ग्राहक द्वारा नियंत्रित की जाती है, जिससे आपूर्तिकर्ता को उन प्रवाह के लिए यूके पंजीकरण दायित्व नहीं रह जाता है।
- डायरेक्ट बनाम मार्केटप्लेस। यदि एक डिजिटल मार्केटप्लेस (एक ऐप स्टोर, एक कोर्स प्लेटफॉर्म, एक कंटेंट स्टोरफ्रंट) को अपने नाम से संचालित माना जाता है, तो मार्केटप्लेस आम तौर पर उपभोक्ताओं को बिक्री पर वैट के लिए जिम्मेदार हो जाता है। यदि आप अपने स्वयं के चेकआउट से सीधे बेचते हैं, तो आप हैं।
"शांत जाल" मिश्रित-चैनल विक्रेता है - एक स्टूडियो जो एक ऐप स्टोर और एक सीधी वेबसाइट के माध्यम से बेचता है। मार्केटप्लेस स्ट्रीम आपके लिए प्रबंधित की जा सकती है; पंजीकरण, शुल्क और प्रेषण के लिए सीधी धारा आपकी है। कई विदेशी संस्थापकों को इसका पता तभी चलता है जब यूके का कोई अकाउंटेंट उनके स्ट्राइप लेजर की समीक्षा करता है।
सीमा पार डिजिटल बिक्री के लिए यूरोपीय संघ की €10,000 सूक्ष्म-व्यापार सीमा के बराबर कोई यूके नहीं है। एक यूके उपभोक्ता सदस्यता, सैद्धांतिक रूप से, पंजीकरण को गति प्रदान कर सकती है।
माल, बाज़ार और स्थगित वैट लेखांकन
भौतिक वस्तुओं के लिए, चित्र £135 खेप मूल्य रेखा पर विभाजित होता है।
- विदेश से भेजा गया माल, खेप मूल्य £135 या उससे कम। यूके आपूर्ति वैट बिक्री के बिंदु पर लागू होता है। यदि ऑनलाइन मार्केटप्लेस के माध्यम से बेचा जाता है, तो मार्केटप्लेस वैट के लिए जिम्मेदार होता है। यदि यूके के उपभोक्ता को सीधे बेचा जाता है, तो विदेशी विक्रेता को यूके वैट के लिए पंजीकरण करना होगा और चेकआउट पर इसे चार्ज करना होगा।
- विदेश से भेजा गया माल, खेप मूल्य £135 से अधिक। सीमा पर आयात वैट (और कोई भी सीमा शुल्क) देय है। रिकॉर्ड का आयातक अपने यूके वैट रिटर्न के माध्यम से उस वैट को पुनः प्राप्त करता है या उसका हिसाब रखता है।
- माल पहले से ही यूके स्टॉक में है - उदाहरण के लिए, एक पूर्ति गोदाम में। विक्रेता घरेलू यूके आपूर्ति कर रहा है और मूल्य की परवाह किए बिना, पहली बिक्री से यूके वैट पंजीकृत होना चाहिए। बाज़ार सुविधा नियम यह बदल सकते हैं कि उपभोक्ता बिक्री पर वैट का हिसाब कौन करेगा, लेकिन विक्रेता की पंजीकरण स्थिति आमतौर पर कायम रहती है।यहीं पर स्थगित वैट लेखांकन अपनी कमाई अर्जित करता है। सीमा पर नकद में आयात वैट का भुगतान करने और हफ्तों बाद इसे पुनः प्राप्त करने के बजाय, यूके वैट-पंजीकृत आयातक उसी रिटर्न पर उसी आयात वैट की घोषणा और वसूली कर सकता है - एक नकदी-प्रवाह तटस्थ प्रविष्टि। स्थगित वैट लेखांकन यूके वैट नंबर और व्यावसायिक उपयोग के लिए सामान आयात करने वाले ईओआरआई नंबर वाले किसी भी व्यवसाय के लिए उपलब्ध है; यह सीमा शुल्क घोषणा पर चुना जाता है, अलग से लागू नहीं किया जाता है। यूके पूर्ति चलाने वाले विदेशी विक्रेताओं के लिए, यह आमतौर पर व्यावहारिक मार्जिन और दंडात्मक मार्जिन के बीच का अंतर होता है।
मध्यस्थ, राजकोषीय प्रतिनिधित्व और वास्तव में फाइल कौन करता है
गैर-यूके व्यवसाय आम तौर पर यूके वैट के लिए सीधे एचएमआरसी के साथ पंजीकरण कर सकते हैं; कई यूरोपीय संघ के सदस्य देशों के विपरीत, यूके अनिवासी व्यापारियों पर एक व्यापक वित्तीय प्रतिनिधि आवश्यकता लागू नहीं करता है। एचएमआरसी विशिष्ट मामलों में इसकी आवश्यकता के विवेक को बरकरार रखता है, और यूके स्थित कर एजेंट व्यवहार में पत्राचार को संभालने, टैक्स डिजिटल फाइलिंग सॉफ्टवेयर बनाने और बैंक से संबंधित अनुपालन जांच के लिए अपरिहार्य है।
ऑनलाइन मार्केटप्लेस अपने स्वयं के वैधानिक दायित्वों को निभाते हैं - उन्हें अपने प्लेटफार्मों पर विदेशी विक्रेताओं के अवैतनिक वैट के लिए संयुक्त रूप से और अलग-अलग उत्तरदायी बनाया जा सकता है, यही कारण है कि बड़े प्लेटफार्मों से उचित परिश्रम वाले ईमेल इतने आग्रहपूर्ण हो गए हैं। यदि कोई मार्केटप्लेस आपका यूके वैट नंबर मांगता है, तो अनुरोध को एक समय सीमा के रूप में लें, सुझाव के रूप में नहीं।
माल अग्रेषणकर्ता और सीमा शुल्क दलाल वैट एजेंट नहीं हैं। वे तुम्हारा माल साफ कर देंगे; वे आपका रिटर्न दाखिल नहीं करेंगे, आपकी सीमा की निगरानी नहीं करेंगे, या ध्यान नहीं देंगे कि आपका डायरेक्ट-टू-कंज्यूमर चैनल कर योग्य क्षेत्र में पहुंच गया है।
आपकी अगली यूके बिक्री से पहले एक छोटी चेकलिस्ट
- पुष्टि करें कि क्या आपके पास यूके का कोई निश्चित प्रतिष्ठान है या ऐसा होने का तर्क दिया जा सकता है।
- प्रत्येक यूके राजस्व स्ट्रीम को मैप करें: प्रत्यक्ष वेबसाइट, प्रत्येक बाज़ार, ऐप स्टोर, थोक।
- प्रत्येक स्ट्रीम के लिए, पहचानें कि वैट उद्देश्यों के लिए आपूर्तिकर्ता कौन है - आप या प्लेटफ़ॉर्म।
- यदि आपके पास यूके में स्टॉक है, तो पहली बिक्री जहाजों से पहले पंजीकरण करें।
- यदि आप £135 से अधिक का आयात करते हैं, तो एक ईओआरआई नंबर सुरक्षित करें और पहले दिन से स्थगित वैट लेखांकन का चयन करें।
- बी2बी ग्राहक वैट नंबर फ़ाइल में रखें; वे ऐसे साक्ष्य हैं जो रिवर्स-चार्ज उपचार का समर्थन करते हैं।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
प्रश्न: हमारे SaaS उत्पाद के लिए यूके में केवल तीन ग्राहक हैं। क्या हमें वास्तव में पंजीकरण करने की आवश्यकता है? उत्तर: यदि वे ग्राहक उपभोक्ता या गैर-वैट-पंजीकृत व्यवसाय हैं, तो हाँ - यूके के उपभोक्ताओं को डिजिटल सेवाओं के विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के लिए कोई न्यूनतम सीमा नहीं है। यदि तीनों यूके वैट-पंजीकृत व्यवसाय हैं, तो आमतौर पर रिवर्स चार्ज लागू होता है और उन बिक्री के लिए यूके पंजीकरण की आवश्यकता नहीं होती है।
प्रश्न: हमारा माल चीन से आता है और बाज़ार वैट एकत्र करता है। क्या हमें अब भी यूके वैट नंबर की आवश्यकता है? उत्तर: बाज़ार की बिक्री के लिए नहीं, बशर्ते बाज़ार को सही ढंग से मान्य आपूर्तिकर्ता माना जाए। यदि आप यूके के गोदाम में स्टॉक रखते हैं, अपनी साइट से सीधे यूके के उपभोक्ताओं को बेचते हैं, या अपने नाम पर £135 से अधिक की खेप आयात करते हैं, तो भी आपको पंजीकरण करने की आवश्यकता होगी।
प्रश्न: क्या हम अपने यूके वैट पंजीकरण को अंतिम रूप देने से पहले स्थगित वैट लेखांकन का उपयोग कर सकते हैं? उत्तर: नहीं। स्थगित वैट लेखांकन के लिए एक सक्रिय यूके वैट नंबर और ईओआरआई की आवश्यकता होती है। अंतरिम में किए गए आयात को सीमा पर आयात वैट का भुगतान करना होगा, जिसे बाद में पुनर्प्राप्त किया जा सकता है, लेकिन केवल तभी जब कागजी कार्रवाई अंतिम वैट पंजीकरण से स्पष्ट रूप से जुड़ी हो।
सेरेन जेड की एंटरप्राइज लैंडिंग टीम यूके वैट पंजीकरण, ईओआरआई, स्थगित वैट लेखांकन सेटअप और यूके बाजार में प्रवेश करने वाले विदेशी विक्रेताओं के लिए चल रहे रिटर्न को संभालती है - देखें [हमारी सेवाएं] (/ सेवाएं)।