زمانی که مشاغل خارج از کشور باید برای مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا ثبت نام کنند

یکی از بنیانگذاران شانگهای SaaS یک بار به ما گفت که نزدیک به دو سال قبل از اینکه حسابدارش مالیات بر ارزش افزوده را ذکر کند، به مشتریان لندن صورتحساب می‌داده است. او فرض کرده بود که آستانه ثبت نام 90000 پوندی بریتانیا برای او اعمال می شود. این کار را نکرد. برای فروشندگان خارج از کشور، آستانه، در بیشتر موارد، اصلاً هیچ است.

سیستم مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا به طور غیرمعمول پیچیده نیست، اما با مشاغل غیرمقیم بر مبنای متفاوتی رفتار می‌کند - و عواقب ناشی از اشتباه گرفتن آن تا زمانی که HMRC نامه‌ای بنویسد، بی‌سر و صدا ترکیب می‌شود. این بخش محرک‌های ثبت‌نامی را که اغلب فروشندگان خارج از کشور را به دام می‌اندازند، چگونگی تغییر در حسابداری مالیات بر ارزش افزوده به تعویق در تصویر جریان نقدی کالا و اینکه کجا بازارهای دیجیتال و واسطه‌ها تعهد را از طرف شما جذب می‌کنند، نشان می‌دهد.

آستانه ای که وجود ندارد

آستانه ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده در بریتانیا - در حال حاضر 90000 پوند از گردش مالی مشمول مالیات در یک بازه زمانی دوازده ماهه - برای مشاغل تأسیس شده در بریتانیا اعمال می شود. اگر شرکت شما هیچ مرکز ثابتی در بریتانیا نداشته باشد، آستانه ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده غیر مقیم عملاً از اولین عرضه مشمول مالیات صفر است.

در عمل به این معنی است:

• یک شرکت خارج از کشور فروش کالاهای مستقر در انگلستان در محل فروش باید قبل از اولین فروش ثبت نام کند.
• یک شرکت خارج از کشور دارای سهام در یک انبار بریتانیا (از جمله آمازون FBA یا انجام شخص ثالث) باید قبل از ارسال کالا از آن انبار ثبت نام کند.
• یک شرکت خارج از کشور که خدمات خاصی را به مصرف کنندگان بریتانیا ارائه می دهد - به ویژه خدمات دیجیتال - باید از اولین تراکنش ثبت نام کند، مگر اینکه یک واسطه آن را مدیریت کند (در زیر در این مورد بیشتر توضیح داده می شود).

آزمون "تاسیس" در مورد این نیست که آیا شما یک حساب بانکی در انگلستان دارید یا یک شرکت ثبت شده. این بررسی می کند که آیا شما یک مکان ثابت دارید که در واقع کسب و کار از آنجا اداره می شود، با منابع انسانی و فنی برای تهیه و دریافت لوازم. یک پوسته شرکت هلدینگ، یک دفتر مجازی، یا یک شرکت تابعه بریتانیایی که خودش این لوازم را تولید نمی‌کند، معمولاً واجد شرایط شرکت مادر به عنوان مستقر در بریتانیا نیست.

خدمات دیجیتال و OSS که بریتانیا دیگر از آنها استفاده نمی کند

از آنجایی که بریتانیا از رژیم مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا خارج شد، ثبت‌نام فروشگاهی واحد که فروش دیجیتال اتحادیه اروپا را پوشش می‌دهد هیچ کاری برای مشتریان بریتانیایی ندارد. مالیات بر ارزش افزوده خدمات دیجیتالی که مصرف کنندگان بریتانیا خریداری می کنند - پخش جریانی، اشتراک SaaS، کتاب های الکترونیکی، دوره های آنلاین، خریدهای درون برنامه ای - مستقیماً به HMRC بدهکار است و هیچ کمک هزینه گردش مالی کمتری برای تامین کنندگان خارج از کشور وجود ندارد.

دو نرم کننده مهم:

1. تدارکات B2B معمولاً خارج از محدوده هستند. در جایی که مشتری شما یک تجارت ثبت شده در VAT در انگلستان است و یک شماره VAT معتبر ارائه می دهد، هزینه معکوس معمولاً تعهد را به آنها منتقل می کند. مدارک مربوط به وضعیت کسب و کار را در پرونده نگه دارید.
2. بازارها و پلتفرم‌ها اغلب به تامین‌کننده در نظر گرفته می‌شوند. اگر از طریق یک فروشگاه برنامه، یک پلتفرم محتوای اصلی، یا یک بازار دیجیتالی که صورت‌حساب را انجام می‌دهد، فروش می‌کنید، پلتفرم معمولاً به‌عنوان تامین‌کننده برای مصرف‌کننده نهایی در نظر گرفته می‌شود و خود مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه می‌کند. عرضه شما پس از آن به پلت فرم است، نه برای مصرف کننده بریتانیا. اسناد مالیاتی هر پلتفرم را بخوانید - درمان متفاوت است.

منطقه خطر فروش دیجیتال مستقیم به مصرف کننده است که از وب سایت شما به افراد بریتانیایی صورتحساب می شود. این پیکربندی است که اغلب از روز اول به ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده غیر مقیم نیاز دارد.

کالاها، واردات و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده معوق

برای کالاهای فیزیکی، تصویر در خط ارزش محموله 135 پوندی تقسیم می شود.

• ** محموله هایی با قیمت 135 پوند یا کمتر از آن** که مستقیماً به مصرف کنندگان بریتانیا فروخته می شود: مالیات بر ارزش افزوده در محل فروش توسط فروشنده خارج از کشور که باید در بریتانیا ثبت نام کرده باشد، دریافت می شود. اگر از طریق یک بازار آنلاین فروخته شود، بازار معمولاً مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه می کند.
• ** محموله های بالاتر از 135 پوند **: مالیات بر ارزش افزوده واردات در مرز اعمال می شود که توسط هر کسی که وارد کننده رکورد باشد قابل پرداخت است. اینجاست که حسابداری مالیات بر ارزش افزوده معوق اهمیت دارد.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده به تعویق افتاده (PVA) به یک واردکننده ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده اجازه می دهد تا مالیات بر ارزش افزوده وارداتی را در همان اظهارنامه اعلام و بازیابی کند، نه اینکه آن را در مرز پرداخت کند و هفته ها بعد آن را پس بگیرد. برای فروشندگان خارج از کشور که به ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده در بریتانیا وارد می کنند - که برای مدل های تکمیلی رایج است - PVA یک کشش قابل توجه جریان نقدی را حذف می کند. خودکار نیست: شما انتخاب می کنید که از آن در اظهارنامه گمرکی استفاده کنید، و با بیانیه مالیات بر ارزش افزوده واردات به تعویق افتاده ماهانه که HMRC به صورت آنلاین در دسترس قرار می دهد، آشتی می کنید.

چند نکته عملی که واردکنندگان خارج از کشور تمایل دارند از دست بدهند:- برای ایفای نقش واردکننده رکورد، به یک شماره EORI که با GB شروع می شود، نیاز دارید.

• کارگزار گمرک یا حمل و نقل به دستورالعمل صریح برای استفاده از PVA در هر اظهارنامه نیاز دارد. آنها آن را فرض نخواهند کرد.
• PVA زمان بندی را تغییر می دهد، نه مسئولیت. اگر کالا برای عرضه مشمول مالیات بعدی نباشد، ممکن است مالیات ورودی به طور کامل قابل بازیافت نباشد.

واسطه ها، نمایندگان، و چه کسی در واقع پرداخت می کند

کسب و کارهای خارج از کشور اغلب تصور می کنند که انتصاب یک نماینده مالی بریتانیا اجباری است. برای اکثر فروشندگان غیر اتحادیه اروپا که امروزه برای مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا ثبت نام می کنند، اینطور نیست - موضع استاندارد HMRC این است که یک نماینده اختیاری است، اگرچه آژانس ممکن است در موارد خاص با خطر انطباق به یک نماینده نیاز داشته باشد. آنچه در عمل اهمیت بیشتری دارد این است که چه کسی در زنجیره تامین به عنوان تامین کننده رفتار می شود:

• بازارهای آنلاین که فروش کالاها به مصرف کنندگان بریتانیا را تسهیل می کنند، اغلب برای مقاصد مالیات بر ارزش افزوده، به ویژه برای محموله های کم ارزش و برای کالاهایی که قبلاً در انبار بریتانیا هستند و توسط فروشندگان خارج از کشور فروخته می شوند، تامین کننده تلقی می شوند.
• ** پلتفرم های پرداخت ** معمولاً تامین کننده تلقی نمی شوند. آنها فقط پول جابجا می کنند.
• کارگزاران حمل و نقل و گمرک به دستور شما عمل می کنند و بدهی مالیات بر ارزش افزوده شما را دریافت نمی کنند، حتی زمانی که مالیات بر ارزش افزوده وارداتی را از طرف شما پرداخت می کنند.
• ** پلت فرم های دیجیتال و فروشگاه های برنامه ** اغلب به عنوان تامین کننده خدمات دیجیتال عمل می کنند، اما شرایط قراردادی نتیجه را تعیین می کند.

پاسخ صادقانه به "چه کسی پول می دهد؟" عبارت است از: خواندن قرارداد، سپس اطلاعیه مالیاتی پلت فرم را بخوانید، سپس زنجیره تامین را ترسیم کنید. برچسب روی فاکتور اغلب با واقعیت مالیات بر ارزش افزوده مطابقت ندارد.

چک لیست کوتاه ثبت نام

قبل از ارسال یک ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا، موارد زیر را آماده کنید:

1. گواهی تاسیس و اثبات آدرس کسب و کار در حوزه قضایی منزل شما.
2. شناسایی برای مدیران و مالکان ذینفع.
3. شرح لوازم، گردش مالی مورد انتظار انگلستان، و تاریخ اولین عرضه مشمول مالیات شما در انگلستان.
4. جزئیات بانک بریتانیا در صورت وجود (به شدت مورد نیاز نیست، اما بازپرداخت را ساده می کند).
5. یک شماره GB EORI اگر کالا وارد می کنید.
6. سوابق هر سهام بریتانیا که قبلاً نگهداری می شود و حساب های پلت فرم قبلاً معامله می شوند.

ثبت نام آنلاین است و معمولاً در عرض چند هفته تکمیل می شود، اگرچه زمان خدمات منتشر شده HMRC تغییر می کند. تاریخ‌گذاری به تاریخ مؤثر مهم است: جریمه‌ها و سود از تاریخی که باید ثبت نام می‌کردید اعمال می‌شوند، نه تاریخی که به آن نزدیک شده‌اید.

اگر سؤالات فوق بیشتر از پاسخ‌ها بوده است، تیم مالیات برون مرزی و تشکیل شرکت در سرویس Enterprise Landing Serene Jade، ثبت مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا، برنامه‌های کاربردی EORI، و راه‌اندازی PVA ​​را به عنوان بخشی از یک گردش کار داخلی انجام می‌دهد.

سوالات متداول

** س: من اشتراک های SaaS را از شنژن فقط به مشاغل بریتانیا می فروشم. آیا باید ثبت نام کنم؟** پاسخ: معمولاً خیر، مشروط بر اینکه مشتریان بریتانیای شما کسب‌وکارهای ثبت‌شده در مالیات بر ارزش افزوده باشند که خود تحت هزینه معکوس حساب می‌کنند. شماره های مالیات بر ارزش افزوده آنها را جمع آوری و ذخیره کنید و شواهدی را نگه دارید که نشان می دهد عرضه B2B است. فروش به مصرف کنندگان بریتانیایی، حتی گاه به گاه، تحلیل را تغییر می دهد.

** س: کالاهای من در انبار آمازون انگلستان ذخیره می شود. آمازون مالیات بر ارزش افزوده را جمع آوری می کند - آیا من تحت پوشش هستم؟** ج: تا حدی بازار معمولاً مالیات بر ارزش افزوده را در فروش رو به روی مصرف کننده محاسبه می کند، اما شما هنوز معمولاً به ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده در بریتانیا نیاز دارید زیرا سهام خود را در بریتانیا نگهداری می کنید و عرضه شما به بازار خود در سیستم مالیات بر ارزش افزوده انگلستان قرار دارد.

سؤال: آیا می توانم قبل از فعال شدن شماره VAT خود از حسابداری مالیات بر ارزش افزوده معوق استفاده کنم؟ پاسخ: خیر. PVA نیاز به ثبت نام زنده مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا و یک EORI GB مرتبط با آن دارد. واردات انجام شده قبل از ثبت، مشمول مالیات بر ارزش افزوده وارداتی قابل پرداخت در مرز خواهد بود و قابل بازیابی به تاریخ ثبت و استفاده از کالا بستگی دارد.

خدمات سرن جید Enterprise Landing ثبت مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا، تنظیم EORI، PVA و بازده مداوم را برای فروشندگان خارج از کشوری که وارد بازار بریتانیا می شوند، انجام می دهد.