یک برند الکترونیکی شنژن سالانه 40000 پوند کالا به بریتانیا از طریق وب سایت خود می فروشد. یک شرکت SaaS سنگاپور تعداد انگشت شماری از مشترکین لندنی دارد که ماهیانه 19 پوند پرداخت می کنند. یک مشاور در بمبئی، یک خرده فروش بریتانیایی را برای کارهای طراحی فاکتور می کند. سه کسبوکار بسیار متفاوت - و هر سه یک سؤال مالیات بر ارزش افزوده در بریتانیا دارند که نمیتوانند با خیال راحت نادیده بگیرند.
رژیم مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا با فروشندگان خارج از کشور متفاوت از فروشندگان داخلی رفتار می کند، و تفاوت ها در لبه ها بیشترین اهمیت را دارند: اولین فروش، اولین انبار، اولین فهرست بازار. آنچه در ادامه میآید نقشهای آرام از جایی است که تعهدات واقعاً قرار دارند.
آستانه ای که برای شما صدق نمی کند
آستانه ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا 90،000 پوند - که از 85،000 پوند در آوریل 2024 افزایش یافت - به طور گسترده ای نقل شده است، و به طور گسترده توسط مشاغل خارج از کشور به اشتباه درک شده است. این برای مشاغل مستقر در انگلستان اعمال می شود. اگر هیچ موسسه ثابتی در بریتانیا ندارید، آستانه برای شما از نظر عملی صفر است.
این واقعیت واحد برنامه ریزی برای مالیات بر ارزش افزوده غیر مقیم را تغییر می دهد. یک فروشنده خارج از کشور که کالاهای مشمول مالیات را در بریتانیا تولید می کند، معمولاً باید از اولین عرضه ثبت نام کند، نه پس از عبور از خط گردش. آزمون «تأسیس» به جایی میپردازد که منابع انسانی و فنی در آن قرار دارند - وبسایتی که در خارج از کشور میزبانی میشود، مدیری که گهگاه از لندن بازدید میکند یا یک فریلنسر در منچستر که به ایمیلها پاسخ میدهد، هر کدام به طور متفاوتی ارزیابی میشوند. تا زمانی که یک مشاور بریتانیایی خلاف آن را تایید نکند، فروشندگان محتاط، عدم استقرار را فرض می کنند.
تسکینها و سادهسازیهایی در بالا وجود دارد - بهویژه برای کالاهای وارداتی کمارزش و برای عرضههایی که از طریق بازارهای آنلاین انجام میشود - اما قانون پایه برای مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا در خارج از کشور نابخشودنی است: بدون آستانه داخلی، بدون مهلت.
خدمات دیجیتال: تله آرام
برای مالیات بر ارزش افزوده خدمات دیجیتال در بریتانیا، قوانین محل حضور مشتری است، نه جایی که تامین کننده است. اگر دانلود نرمافزار، اشتراکهای SaaS، رسانههای جریانی، کتابهای الکترونیکی، دورههای آنلاین بدون عنصر زنده یا میزبانی را به یک مصرفکننده بریتانیایی میفروشید، محل عرضه بریتانیا است و مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا موظف است.
دو تمایز همه چیز را تعیین می کند:
- B2C در مقابل B2B. برای فروش به مصرف کنندگان بریتانیایی نیاز است که تامین کننده خارج از کشور ثبت نام کند و مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا را محاسبه کند. فروش به مشاغل ثبت شده در بریتانیا با مالیات بر ارزش افزوده معمولاً توسط مشتری تحت هزینه معکوس انجام می شود و تامین کننده هیچ تعهدی برای ثبت نام در بریتانیا برای این جریان ها باقی نمی گذارد.
- مستقیم در مقابل بازار. اگر یک بازار دیجیتال (یک فروشگاه برنامه، یک پلتفرم دوره، یک فروشگاه محتوا) به عنوان یک بازار به نام خود تلقی شود، بازار معمولاً مسئول مالیات بر ارزش افزوده فروش به مصرف کنندگان می شود. اگر مستقیماً از صندوق خود بفروشید، اینطور است.
"تله آرام" فروشنده مختلط کانال است - استودیویی که از طریق یک فروشگاه برنامه و یک وب سایت مستقیم به فروش می رساند. جریان بازار ممکن است برای شما مدیریت شود. جریان مستقیم برای ثبت نام، شارژ و حواله متعلق به شماست. بسیاری از بنیانگذاران خارج از کشور تنها زمانی متوجه این موضوع می شوند که یک حسابدار بریتانیایی دفتر کل Stripe آنها را بررسی کند.
معادل 10000 یورو آستانه کسب و کار خرد اتحادیه اروپا برای فروش دیجیتالی فرامرزی در بریتانیا وجود ندارد. یک اشتراک مصرف کننده در بریتانیا، در اصل می تواند باعث ثبت نام شود.
کالاها، بازارها و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده معوق
برای کالاهای فیزیکی، تصویر در خط ارزش محموله 135 پوندی تقسیم می شود.
- کالاهای ارسال شده از خارج از کشور، ارزش محموله 135 پوند یا کمتر از آن. مالیات بر ارزش افزوده عرضه بریتانیا در محل فروش اعمال می شود. اگر از طریق یک بازار آنلاین فروخته شود، بازار مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه می کند. اگر مستقیماً به یک مصرف کننده بریتانیایی فروخته شود، فروشنده خارج از کشور باید برای مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا ثبت نام کند و آن را در هنگام پرداخت شارژ کند.
- **کالاهای ارسال شده از خارج از کشور، ارزش محموله بالاتر از 135 پوند. ** مالیات بر ارزش افزوده وارداتی (و هر گونه حقوق گمرکی) در مرز باید پرداخت شود. واردکننده سوابق آن مالیات بر ارزش افزوده را از طریق اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود در بریتانیا بازپس می گیرد یا حساب می کند.
- **کالاهایی که قبلاً در انبار بریتانیا موجود است - به عنوان مثال، در یک انبار تکمیلی. ** فروشنده در حال تهیه لوازم داخلی انگلستان است و باید بدون توجه به ارزش، از اولین فروش مالیات بر ارزش افزوده در بریتانیا ثبت شده باشد. قوانین تسهیل بازار ممکن است تغییر دهد که چه کسی مالیات بر ارزش افزوده فروش مصرف کننده را محاسبه می کند، اما موقعیت ثبت نام فروشنده معمولا پابرجاست.این جایی است که حسابداری مالیات بر ارزش افزوده به تعویق افتاده حفظ خود را به دست می آورد. به جای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده وارداتی به صورت نقدی در مرز و پس گرفتن آن چند هفته بعد، یک واردکننده ثبت شده در بریتانیا با مالیات بر ارزش افزوده میتواند همان مالیات بر ارزش افزوده وارداتی را در همان اظهارنامه - یک ورودی خنثی از جریان نقدی - اعلام و بازیابی کند. حسابداری مالیات بر ارزش افزوده معوق برای هر کسب و کاری با شماره مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا و شماره EORI که کالاها را برای استفاده تجاری وارد می کند، در دسترس است. در اظهارنامه گمرکی انتخاب شده است، نه اینکه جداگانه درخواست شود. برای فروشندگان خارج از کشوری که در حال اجرا در انگلستان هستند، معمولاً تفاوت بین حاشیه سود قابل اجرا و تنبیه است.
واسطه ها، نمایندگی مالی و چه کسی در واقع پرونده می کند
کسب و کارهای غیر بریتانیایی معمولاً می توانند مستقیماً با HMRC برای مالیات بر ارزش افزوده انگلستان ثبت نام کنند. بر خلاف بسیاری از کشورهای عضو اتحادیه اروپا، بریتانیا یک الزام کلی نماینده مالی برای بازرگانان غیر مقیم اعمال نمی کند. HMRC این اختیار را دارد که در موارد خاص به یکی از آنها نیاز داشته باشد، و یک نماینده مالیاتی مستقر در بریتانیا در عمل برای رسیدگی به مکاتبات، ساختن نرمافزار ثبت مالیات دیجیتال و بررسیهای انطباق بانکی ضروری است.
بازارهای آنلاین تعهدات قانونی خود را دارند - می توان آنها را به طور مشترک و جداگانه مسئول مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نشده فروشندگان خارج از کشور در پلتفرم های خود دانست، به همین دلیل است که ایمیل های دقت لازم از پلتفرم های بزرگ بسیار اصرار دارند. اگر بازاری از شما شماره مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا را درخواست می کند، این درخواست را به عنوان یک مهلت تلقی کنید، نه یک پیشنهاد.
حمل و نقل کالا و کارگزاران گمرک کارگزار مالیات بر ارزش افزوده نیستند. آنها کالاهای شما را ترخیص می کنند. آنها اظهارنامه های شما را ارسال نمی کنند، آستانه های شما را نظارت نمی کنند، یا متوجه نمی شوند که کانال مستقیم به مصرف کننده شما به قلمرو مشمول مالیات رسیده است.
یک چک لیست کوتاه قبل از فروش بعدی شما در بریتانیا
- تأیید کنید که آیا یک مؤسسه ثابت در بریتانیا دارید یا میتوان استدلال کرد که دارید.
- نقشه هر جریان درآمد بریتانیا: وب سایت مستقیم، هر بازار، فروشگاه های برنامه، عمده فروشی.
- برای هر جریان، مشخص کنید چه کسی تامین کننده برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده است - شما یا پلت فرم.
- اگر در بریتانیا سهام دارید، قبل از ارسال اولین فروش، ثبت نام کنید.
- اگر بیش از 135 پوند وارد می کنید، یک شماره EORI را ایمن کنید و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده معوق را از روز اول انتخاب کنید.
- شماره VAT مشتری B2B را در پرونده نگه دارید. آنها شواهدی هستند که از درمان با شارژ معکوس پشتیبانی می کنند.
سوالات متداول
** س: ما فقط سه مشترک بریتانیایی برای محصول SaaS خود داریم. آیا واقعا نیاز به ثبت نام داریم؟** پاسخ: اگر آن مشترکین مصرفکننده یا کسبوکارهای بدون مالیات بر ارزش افزوده باشند، بله - هیچ حداقلی برای تامینکنندگان خدمات دیجیتال در خارج از کشور برای مصرفکنندگان بریتانیایی وجود ندارد. اگر هر سه مشاغل ثبت شده در بریتانیا بر ارزش افزوده باشند، هزینه معکوس معمولا اعمال می شود و برای این فروش ها ثبت نام در بریتانیا لازم نیست.
** س: کالاهای ما از چین ارسال می شود و بازار مالیات بر ارزش افزوده را جمع آوری می کند. آیا هنوز به شماره مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا نیاز داریم؟** پاسخ: نه برای فروش خود در بازار، مشروط بر اینکه بازار به درستی به عنوان تامین کننده تلقی شود. اگر در انباری در انگلستان موجودی دارید، مستقیماً از سایت خود به مصرف کنندگان بریتانیا می فروشید یا محموله های بالای 135 پوند را به نام خود وارد می کنید، همچنان باید ثبت نام کنید.
** س: آیا می توانیم قبل از نهایی شدن ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده در بریتانیا از حسابداری مالیات بر ارزش افزوده معوق استفاده کنیم؟** پاسخ: خیر. حسابداری مالیات بر ارزش افزوده به تعویق افتاده به یک شماره مالیات بر ارزش افزوده فعال بریتانیا و EORI نیاز دارد. واردات انجام شده در این دوره باید مالیات بر ارزش افزوده وارداتی را در مرز بپردازد، که بعداً قابل بازیابی است، اما تنها در صورتی که مدارک کاملاً به ثبت نهایی مالیات بر ارزش افزوده مرتبط باشد.
تیم Serene Jade's Enterprise Landing ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده بریتانیا، EORI، تنظیم حسابداری مالیات بر ارزش افزوده به تعویق افتاده و بازپرداخت مداوم برای فروشندگان خارج از کشوری را که وارد بازار بریتانیا می شوند مدیریت می کند — [خدمات ما](/سرویس ها) را ببینید.