Una marca de productos electrónicos de Shenzhen vende productos por valor de £40.000 al año en el Reino Unido a través de su propio sitio web. Una empresa SaaS de Singapur tiene un puñado de suscriptores en Londres que pagan £19 al mes. Una consultoría de Mumbai factura a un minorista británico por un trabajo de diseño. Tres empresas muy diferentes, y las tres tienen una cuestión sobre el IVA en el Reino Unido que no pueden ignorar con seguridad.
El régimen del impuesto al valor agregado del Reino Unido trata a los vendedores extranjeros de manera diferente que a los nacionales, y las diferencias son más importantes en los bordes: la primera venta, el primer almacén, la primera cotización en el mercado. Lo que sigue es un mapa tranquilo de dónde se ubican realmente las obligaciones.
El umbral que no se aplica a ti
El conocido umbral de registro de IVA de £90.000 en el Reino Unido (aumentado desde £85.000 en abril de 2024) es ampliamente citado y ampliamente mal entendido por las empresas extranjeras. Se aplica a empresas establecidas en el Reino Unido. Si no tiene un establecimiento fijo en el Reino Unido, el umbral para usted es, en términos prácticos, cero.
Este solo hecho remodela la planificación del IVA para no residentes. Un vendedor extranjero que realiza suministros sujetos a impuestos en el Reino Unido generalmente debe registrarse desde el primer suministro, no después de cruzar una línea de facturación. La prueba del "establecimiento" analiza dónde se ubican los recursos humanos y técnicos: un sitio web alojado en el extranjero, un director que visita ocasionalmente Londres o un profesional independiente en Manchester que responde correos electrónicos se ponderarán de manera diferente. Los vendedores cautelosos suponen que no se establecerá hasta que un asesor del Reino Unido confirme lo contrario.
Hay alivios y simplificaciones adicionales, especialmente para bienes importados de bajo valor y para suministros realizados a través de mercados en línea, pero la regla básica para el IVA del Reino Unido en el extranjero es implacable: sin umbral interno, sin período de gracia.
Servicios digitales: la trampa silenciosa
Para el IVA sobre los servicios digitales en el Reino Unido, las reglas dependen de dónde está el cliente, no de dónde está el proveedor. Si vende descargas de software, suscripciones SaaS, medios streaming, libros electrónicos, cursos en línea sin elementos en vivo o alojamiento a un consumidor del Reino Unido, el lugar de suministro es el Reino Unido y se debe pagar el IVA del Reino Unido.
Dos distinciones lo deciden todo:
- B2C frente a B2B. Las ventas a consumidores del Reino Unido requieren que el proveedor extranjero se registre y contabilice el IVA del Reino Unido. Las ventas a empresas registradas a efectos del IVA en el Reino Unido suelen ser gestionadas por el cliente mediante el régimen de inversión del sujeto pasivo, lo que deja al proveedor sin obligación de registrarse en el Reino Unido para esos flujos.
- Directo versus mercado. Si se considera que un mercado digital (una tienda de aplicaciones, una plataforma de cursos, un escaparate de contenido) actúa en su propio nombre, el mercado generalmente se hace responsable del IVA sobre las ventas a los consumidores. Si vende directamente desde su propia caja, lo es.
La "trampa silenciosa" es el vendedor de canales mixtos: un estudio que vende a través de una tienda de aplicaciones y un sitio web directo. El flujo del mercado puede ser manejado por usted; la transmisión directa es suya para registrarse, cobrar y remitir. Muchos fundadores extranjeros descubren esto sólo cuando un contador del Reino Unido revisa su libro de contabilidad de Stripe.
No existe un equivalente en el Reino Unido al umbral de 10.000 euros para las microempresas de la UE para las ventas digitales transfronterizas. Una suscripción de consumidor en el Reino Unido puede, en principio, activar el registro.
Bienes, mercados y contabilidad del IVA aplazado
Para los bienes físicos, la imagen se divide en la línea de valor de envío de £135.
- Bienes enviados desde el extranjero, valor de envío igual o inferior a £135. El IVA de suministro del Reino Unido se aplica en el punto de venta. Si se vende a través de un mercado en línea, el mercado representa el IVA. Si se vende directamente a un consumidor del Reino Unido, el vendedor extranjero debe registrarse para el IVA del Reino Unido y cobrarlo al momento de pagar.
- Bienes enviados desde el extranjero, valor de envío superior a £135. El IVA de importación (y cualquier derecho de aduana) se debe pagar en la frontera. El importador del registro reclama o contabiliza ese IVA a través de su declaración de IVA del Reino Unido.
- Productos que ya se encuentran en existencias en el Reino Unido, por ejemplo, en un almacén de cumplimiento. El vendedor realiza suministros nacionales en el Reino Unido y debe estar registrado con el IVA en el Reino Unido desde la primera venta, independientemente del valor. Las reglas de facilitación del mercado pueden cambiar quién representa el IVA sobre las ventas al consumidor, pero la posición de registro del vendedor generalmente se mantiene.Aquí es donde la contabilidad del IVA aplazada gana su sustento. En lugar de pagar el IVA de importación en efectivo en la frontera y reclamarlo semanas después, un importador registrado en el Reino Unido con IVA puede declarar y recuperar el mismo IVA de importación en la misma declaración: una entrada neutral en términos de flujo de caja. La contabilidad del IVA aplazado está disponible para cualquier empresa con un número de IVA del Reino Unido y un número EORI que importe bienes para uso comercial; se elige en la declaración en aduana, no se solicita por separado. Para los vendedores extranjeros que gestionan el cumplimiento en el Reino Unido, suele ser la diferencia entre un margen viable y uno exigente.
Intermediarios, representación fiscal y quién presenta
Las empresas fuera del Reino Unido generalmente pueden registrarse para el IVA del Reino Unido directamente en HMRC; A diferencia de muchos Estados miembros de la UE, el Reino Unido no impone un requisito general de representación fiscal a los comerciantes no residentes. HMRC se reserva la discreción de exigir uno en casos específicos, y un agente fiscal con sede en el Reino Unido es en la práctica indispensable para manejar la correspondencia, el software de presentación Making Tax Digital y las verificaciones de cumplimiento relacionadas con los bancos.
Los mercados en línea tienen sus propias obligaciones legales: se les puede hacer responsables solidariamente por el IVA no pagado de los vendedores extranjeros en sus plataformas, razón por la cual los correos electrónicos de diligencia debida de las grandes plataformas se han vuelto tan insistentes. Si un mercado le solicita su número de IVA del Reino Unido, trate la solicitud como una fecha límite, no como una sugerencia.
Los transitarios y agentes de aduanas no son agentes del IVA. Ellos despacharán sus mercancías; no presentarán sus declaraciones, no monitorearán sus umbrales ni se darán cuenta de que su canal directo al consumidor ha cruzado el territorio sujeto a impuestos.
Una breve lista de verificación antes de su próxima venta en el Reino Unido
- Confirme si tiene, o se podría argumentar que tiene, un establecimiento fijo en el Reino Unido.
- Mapee cada flujo de ingresos del Reino Unido: sitio web directo, cada mercado, tiendas de aplicaciones, venta al por mayor.
- Para cada flujo, identifique quién es el proveedor a efectos del IVA: usted o la plataforma.
- Si tiene existencias en el Reino Unido, regístrese antes de que se envíe la primera venta.
- Si importa más de £135, obtenga un número EORI y elija la contabilidad del IVA pospuesta desde el primer día.
- Mantener archivados los números de IVA de los clientes B2B; son la evidencia que respalda el tratamiento de carga inversa.
Preguntas frecuentes
P: Solo tenemos tres suscriptores de nuestro producto SaaS en el Reino Unido. ¿Realmente necesitamos registrarnos? R: Si esos suscriptores son consumidores o empresas no registradas a efectos del IVA, entonces sí: no existe un requisito de minimis para los proveedores extranjeros de servicios digitales para consumidores del Reino Unido. Si las tres son empresas registradas a efectos del IVA en el Reino Unido, normalmente se aplica el cargo inverso y no se requiere registro en el Reino Unido para esas ventas.
P: Nuestros productos se envían desde China y el mercado cobra el IVA. ¿Aún necesitamos un número de IVA del Reino Unido? R: No para las ventas del mercado en sí, siempre que el mercado sea tratado correctamente como proveedor considerado. Aún deberá registrarse si tiene existencias en un almacén del Reino Unido, vende directamente desde su propio sitio a consumidores del Reino Unido o importa envíos de más de £135 a su propio nombre.
P: ¿Podemos utilizar la contabilidad del IVA pospuesto antes de que finalice nuestro registro de IVA en el Reino Unido? R: No. La contabilidad del IVA pospuesta requiere un número de IVA activo del Reino Unido y EORI. Las importaciones realizadas en el ínterin deben pagar el IVA de importación en la frontera, que se puede recuperar más adelante, pero sólo si la documentación se vincula claramente con el eventual registro del IVA.
El equipo de Enterprise Landing de Serene Jade se encarga del registro del IVA en el Reino Unido, el EORI, la configuración de la contabilidad del IVA pospuesto y las devoluciones continuas para los vendedores extranjeros que ingresan al mercado del Reino Unido; consulte nuestros servicios.