Una marca d'electrònica de Shenzhen ven 40.000 £ de productes a l'any al Regne Unit a través del seu propi lloc web. Una empresa SaaS de Singapur té un grapat de subscriptors de Londres que paguen 19 £ al mes. Una consultoria de Bombai factura a un minorista britànic els treballs de disseny. Tres empreses molt diferents, i totes tres tenen una pregunta sobre l'IVA al Regne Unit que no poden ignorar amb seguretat.
El règim d'impost sobre el valor afegit del Regne Unit tracta els venedors estrangers de manera diferent als nacionals, i les diferències són més importants a les vores: la primera venda, el primer magatzem, la primera llista del mercat. El que segueix és un mapa tranquil d'on es troben realment les obligacions.
El llindar que no s'aplica a vostè
El conegut llindar de registre de l'IVA al Regne Unit de 90.000 £, augmentat des de 85.000 £ l'abril de 2024, és àmpliament citat i àmpliament mal entès per les empreses estrangeres. S'aplica a les empreses establertes al Regne Unit. Si no teniu cap establiment fix al Regne Unit, el llindar per a vosaltres és, en termes pràctics, zero.
Aquest fet únic remodela la planificació de l'IVA de no residents. Un venedor estranger que fa subministraments imposables al Regne Unit generalment està obligat a registrar-se des del primer subministrament, no després de creuar una línia de facturació. La prova d'"establiment" analitza on se situen els recursos humans i tècnics: un lloc web allotjat a l'estranger, un director que visita ocasionalment Londres o un autònom de Manchester que respon als correus electrònics es valorarà de manera diferent. Els venedors prudents assumeixen la no establiment fins que un assessor del Regne Unit confirmi el contrari.
Hi ha relleus i simplificacions a la part superior, sobretot per a béns importats de baix valor i per a subministraments fets a través de mercats en línia, però la regla de referència per a l'IVA del Regne Unit a l'estranger és implacable: sense llindar nacional, sense període de gràcia.
Serveis digitals: la trampa tranquil·la
Per a l'IVA dels serveis digitals al Regne Unit, les regles s'estableixen on es troba el client, no on és el proveïdor. Si veneu descàrregues de programari, subscripcions de SaaS, continguts multimèdia en streaming, llibres electrònics, cursos en línia sense cap element en directe o allotjament a un consumidor del Regne Unit, el lloc de subministrament és el Regne Unit i s'ha de pagar l'IVA del Regne Unit.
Dues distincions ho decideixen tot:
- B2C vs B2B. Les vendes a consumidors del Regne Unit requereixen que el proveïdor estranger es registri i tingui en compte l'IVA del Regne Unit. Les vendes a empreses registrades amb IVA al Regne Unit normalment les gestiona el client amb el càrrec invers, de manera que el proveïdor no té cap obligació de registre al Regne Unit per a aquests fluxos.
- Directe vs mercat. Si un mercat digital (una botiga d'aplicacions, una plataforma de cursos, una botiga de contingut) es considera que actua en nom propi, el mercat generalment es fa responsable de l'IVA de les vendes als consumidors. Si ven directament des de la seva pròpia caixa, ho és.
La "trampa tranquil·la" és el venedor de canals mixts: un estudi que ven a través d'una botiga d'aplicacions * i * un lloc web directe. El flux del mercat es pot gestionar per vosaltres; el flux directe és teu per registrar-te, cobrar i enviar. Molts fundadors estrangers ho descobreixen només quan un comptable del Regne Unit revisa el seu registre Stripe.
No hi ha cap equivalent al Regne Unit del llindar de 10.000 euros de microempreses de la UE per a les vendes digitals transfrontereres. One UK consumer subscription can, in principle, trigger registration.
Mercaderies, mercats i comptabilitat de l'IVA ajornat
Per als béns físics, la imatge es divideix a la línia de valor de l'enviament de 135 £.
- Mercaderies enviades des de l'estranger, valor d'enviament igual o inferior a 135 £. L'IVA de subministrament del Regne Unit s'aplica al punt de venda. Si es ven a través d'un mercat en línia, el mercat compta amb l'IVA. Si es ven directament a un consumidor del Regne Unit, el venedor estranger s'ha de registrar per a l'IVA del Regne Unit i carregar-lo en el moment de pagar.
- Mercaderies enviades des de l'estranger, valor d'enviament superior a 135 £. L'IVA d'importació (i qualsevol dret de duana) s'ha de pagar a la frontera. L'importador de registre reclama o comptabilitza aquest IVA a través de la seva declaració d'IVA del Regne Unit.
- La mercaderia ja està en estoc del Regne Unit, per exemple, en un magatzem de lliurament. El venedor fa subministraments nacionals del Regne Unit i ha d'estar registrat a l'IVA del Regne Unit des de la primera venda, independentment del valor. Les regles de facilitació del mercat poden canviar qui comptabilitza l'IVA de les vendes als consumidors, però la posició de registre del venedor normalment es manté.Aquí és on es guanya la comptabilitat ajornada de l'IVA. En lloc de pagar l'IVA d'importació en efectiu a la frontera i reclamar-lo setmanes més tard, un importador registrat a l'IVA del Regne Unit pot declarar i recuperar el mateix IVA d'importació a la mateixa declaració: una entrada neutral en el flux d'efectiu. La comptabilitat de l'IVA ajornat està disponible per a qualsevol empresa amb un número d'IVA del Regne Unit i un número EORI que importi béns per a ús comercial; s'escull a la declaració duanera, no sol·licitada per separat. Per als venedors estrangers que executen el compliment del Regne Unit, sol ser la diferència entre un marge viable i un de càstig.
Intermediaris, representació fiscal i qui efectivament presenta
Les empreses que no són del Regne Unit generalment es poden registrar per a l'IVA del Regne Unit directament amb HMRC; a diferència de molts estats membres de la UE, el Regne Unit no imposa un requisit general de representació fiscal als comerciants no residents. HMRC conserva la discreció d'exigir-ne un en casos específics, i un agent fiscal amb seu al Regne Unit és, a la pràctica, indispensable per gestionar la correspondència, el programari de presentació d'impostos digitals i les comprovacions de compliment relacionades amb el banc.
Els mercats en línia tenen obligacions legals pròpies: es poden fer responsables solidàriament de l'IVA no pagat dels venedors estrangers a les seves plataformes, motiu pel qual els correus electrònics de deguda diligència de les grans plataformes s'han tornat tan insistents. Si un mercat demana el vostre número d'IVA del Regne Unit, tracteu la sol·licitud com una data límit, no com un suggeriment.
Els transitaris i els agents de duanes no són agents d'IVA. Ells netejaran els vostres béns; no presentaran les vostres declaracions, no controlaran els vostres llindars ni advertiran que el vostre canal directe al consumidor ha passat al territori imposable.
Una breu llista de comprovació abans de la propera venda al Regne Unit
- Confirmeu si teniu, o es podria argumentar que teniu, un establiment fix al Regne Unit.
- Mapeja cada flux d'ingressos del Regne Unit: lloc web directe, cada mercat, botigues d'aplicacions, venda a l'engròs.
- Per a cada flux, identifiqueu qui és el proveïdor a efectes d'IVA: vosaltres o la plataforma.
- Si teniu estoc al Regne Unit, registreu-vos abans de la primera venda.
- Si importeu més de 135 £, assegureu-vos un número EORI i trieu la comptabilitat de l'IVA ajornada des del primer dia.
- Mantenir els números d'IVA dels clients B2B en l'arxiu; són l'evidència que recolza el tractament de càrrega inversa.
PMF
P: Només tenim tres subscriptors del Regne Unit al nostre producte SaaS. Realment ens hem de registrar? R: Si aquests subscriptors són consumidors o empreses no registrades a l'IVA, aleshores sí, no hi ha de minimis per als proveïdors estrangers de serveis digitals per als consumidors del Regne Unit. Si les tres són empreses registrades a l'IVA del Regne Unit, normalment s'aplica el càrrec invers i no cal registrar-se al Regne Unit per a aquestes vendes.
P: Els nostres productes s'envien des de la Xina i el mercat cobra l'IVA. Encara necessitem un número d'IVA del Regne Unit? R: No per a les vendes del mercat en si, sempre que el mercat es tracti correctament com a proveïdor considerat. Encara us haureu de registrar si teniu estoc en un magatzem del Regne Unit, veneu directament des del vostre lloc a consumidors del Regne Unit o importeu enviaments superiors a 135 £ al vostre nom.
P: Podem utilitzar la comptabilitat de l'IVA ajornat abans que finalitzi el nostre registre d'IVA al Regne Unit? R: No. La comptabilització de l'IVA ajornada requereix un número d'IVA del Regne Unit i un EORI actius. Les importacions que es realitzin entremig han de pagar l'IVA d'importació a la frontera, que és recuperable més endavant però només si la documentació vincula clarament amb l'eventual registre d'IVA.
L'equip d'Enterprise Landing de Serene Jade gestiona el registre de l'IVA al Regne Unit, l'EORI, la configuració de la comptabilitat de l'IVA ajornada i les devolucions en curs per als venedors estrangers que entren al mercat del Regne Unit; vegeu els nostres serveis.