Кога задграничните фирми трябва да се регистрират за ДДС в Обединеното кралство

Основател на Shanghai SaaS веднъж ни каза, че е фактурирала клиенти от Лондон в продължение на почти две години, преди нейният счетоводител да спомене ДДС. Тя предполагаше, че прагът за регистрация в Обединеното кралство от £90 000 се прилага за нея. Не стана. За задграничните продавачи прагът в повечето случаи е абсолютно никакъв.

Системата за ДДС в Обединеното кралство не е необичайно сложна, но третира чуждестранните фирми на различна основа - и последствията от погрешното й поведение обикновено се усложняват тихо, докато HMRC не напише писмо. Тази част описва задействанията за регистрация, които най-често улавят задгранични продавачи, как отложеното счетоводно отчитане на ДДС променя картината на паричните потоци за стоки и къде цифровите пазари и посредниците поемат задължението от ваше име.

Прагът, който не съществува

Познатият праг за регистрация по ДДС в Обединеното кралство — понастоящем 90 000 британски лири от облагаемия оборот в период от дванадесет месеца — се прилага за фирми, установени в Обединеното кралство. Ако вашата компания няма постоянен обект във Великобритания, прагът за чуждестранна регистрация по ДДС на практика е нула от първата облагаема доставка.

На практика това означава:

• Чуждестранна компания, продаваща стоки, разположена в Обединеното кралство на мястото на продажба, трябва да се регистрира преди тази първа продажба.
• Чуждестранна компания, притежаваща запаси в склад в Обединеното кралство (включително Amazon FBA или изпълнение на трета страна), трябва да се регистрира, преди стоките да бъдат изпратени от този склад.
• Чуждестранна компания, предоставяща определени услуги на потребители в Обединеното кралство — най-вече дигитални услуги — трябва да се регистрира от първата транзакция, освен ако посредник не се справи с нея (повече за това по-долу).

Тестът за „установяване“ не се отнася до това дали имате банкова сметка в Обединеното кралство или регистрирана компания. Той проверява дали имате фиксирано място, от което действително се управлява бизнесът, с човешки и технически ресурси за извършване и получаване на доставки. Обвивка на холдингова компания, виртуален офис или дъщерно дружество в Обединеното кралство, което самото не извършва доставките, обикновено няма да квалифицира компанията майка като установена в Обединеното кралство.

Цифрови услуги и OSS, които Обединеното кралство вече не използва

Тъй като Обединеното кралство напусна режима на ДДС в ЕС, регистрацията на едно гише, която обхваща цифровите продажби в ЕС, не прави нищо за британските клиенти. ДДС върху дигиталните услуги, закупени от потребителите в Обединеното кралство – стрийминг, абонаменти за SaaS, електронни книги, онлайн курсове, покупки в приложения – се дължи директно на HMRC и няма надбавка за минимален оборот за задгранични доставчици.

Две важни омекотявания:

1. Доставките B2B обикновено са извън обхвата. Когато вашият клиент е регистриран по ДДС бизнес в Обединеното кралство и предоставя валиден номер по ДДС, обратното начисляване обикновено прехвърля задължението към него. Съхранявайте доказателствата за бизнес статус във файла.
2. Пазарите и платформите често се превръщат в предполагаем доставчик. Ако продавате чрез магазин за приложения, основна платформа за съдържание или дигитален пазар, който обработва фактурирането, платформата обикновено се третира като доставчик на крайния потребител и самата начислява ДДС. Тогава вашата доставка е към платформата, а не към потребителя в Обединеното кралство. Прочетете данъчната документация на всяка платформа — третирането е различно.

Рисковата зона е дигиталните продажби директно към потребителя, таксувани от вашия собствен уебсайт на лица от Обединеното кралство. Това е конфигурацията, която най-често изисква чуждестранна регистрация по ДДС от първия ден.

Стоки, внос и отложено осчетоводяване по ДДС

За физически стоки картината се разделя на линията със стойност на пратката от £135.

• Пратки на или под £135, продавани директно на потребители в Обединеното кралство: ДДС се начислява на мястото на продажба от задграничния продавач, който трябва да бъде регистриран по ДДС в Обединеното кралство. Ако се продава чрез онлайн пазар, пазарът обикновено отчита ДДС.
• Пратки над £135: ДДС при внос се начислява на границата и се заплаща от регистрирания вносител. Тук има значение отложеното осчетоводяване на ДДС.

Отложеното осчетоводяване на ДДС (PVA) позволява на регистриран по ДДС вносител да декларира и възстанови ДДС при внос в същата декларация, вместо да го плаща на границата и да го възстановява седмици по-късно. За задгранични продавачи, които внасят в собствената си регистрация по ДДС в Обединеното кралство – обичайно за моделите за изпълнение – PVA премахва значително съпротивление на паричния поток. Не е автоматично: вие избирате да го използвате в митническата декларация и съгласувате с месечната декларация за ДДС за отложен внос, която HMRC предоставя онлайн.

Няколко практически точки, които чуждестранните вносители обикновено пропускат:- Имате нужда от EORI номер, започващ с GB, за да действате като вносител на запис.

• Митническият агент или спедиторът се нуждае от изрична инструкция за използване на PVA във всяка декларация. Те няма да го приемат.
• PVA променя времето, а не отговорността. Ако стоките не са за последваща облагаема доставка, данъкът за получени доставки може да не е напълно възстановим.

Посредници, агенти и кой всъщност плаща

Отвъдморските фирми често приемат, че назначаването на фискален представител на Обединеното кралство е задължително. За повечето продавачи извън ЕС, които се регистрират за ДДС в Обединеното кралство днес, това не е така — стандартната позиция на HMRC е, че представителят не е задължителен, въпреки че агенцията може да изисква такъв в конкретни случаи на риск от съответствие. По-важното на практика е кой във веригата за доставки се третира като доставчик:

• Онлайн пазари, улесняващи продажбите на стоки на потребители в Обединеното кралство, често се считат за доставчик за целите на ДДС, особено за пратки с ниска стойност и за стоки, които вече са на склад в Обединеното кралство, продавани от продавачи в чужбина.
• Платформите за плащане обикновено не се считат за доставчици; те движат само пари.
• Спедиторите и митническите агенти действат по ваша инструкция и не поемат вашето ДДС задължение, дори когато плащат ДДС при внос от ваше име.
• Цифровите платформи и магазините за приложения често действат като предполагаем доставчик на цифрови услуги, но договорните условия решават резултата.

Честният отговор на "кой плаща?" е: прочетете договора, след това прочетете данъчното известие на платформата, след това картографирайте веригата за доставки. Етикетът на фактурата често не отговаря на действителността на ДДС.

Кратък контролен списък за регистрация

Преди да подадете регистрация по ДДС в Обединеното кралство, подгответе следното:

1. Удостоверение за учредяване и доказателство за бизнес адрес във вашата юрисдикция.
2. Идентификация за директори и действителни собственици.
3. Описание на доставките, очакван оборот в Обединеното кралство и датата на първата ви облагаема доставка в Обединеното кралство.
4. Банкови данни в Обединеното кралство, ако са налични (не е строго задължително, но опростява погасяването).
5. GB EORI номер, ако ще внасяте стоки.
6. Записи за всички вече притежавани акции в Обединеното кралство и сметки в платформи, които вече се търгуват.

Регистрацията е онлайн и обикновено завършва в рамките на няколко седмици, въпреки че публикуваното от HMRC време за обслужване се променя. Задната дата до правилната ефективна дата има значение: санкциите и лихвите започват да текат от датата, на която трябва да сте се регистрирали, а не от датата, на която сте стигнали до нея.

Ако по-горе изникна повече въпроси, отколкото отговори, екипът за трансгранично данъчно облагане и учредяване на компании в услугата Enterprise Landing на Serene Jade обработва ДДС регистрацията в Обединеното кралство, EORI приложенията и настройката на PVA като част от един работен процес за адаптиране.

ЧЗВ

В: Продавам SaaS абонаменти от Шенжен само на фирми в Обединеното кралство. Трябва ли да се регистрирам? О: Обикновено не, при условие че вашите клиенти в Обединеното кралство са фирми, регистрирани по ДДС, които се самоотчитат при обратно начисляване. Събирайте и съхранявайте техните ДДС номера и пазете доказателства, че доставката е B2B. Продажбите на потребители в Обединеното кралство, дори случайни, променят анализа.

В: Моите стоки се съхраняват в склад на Amazon UK. Amazon събира ДДС — покривам ли ме? О: Отчасти. Пазарът обикновено отчита ДДС върху продажбата, насочена към потребителя, но все още обикновено се нуждаете от собствена регистрация по ДДС в Обединеното кралство, тъй като притежавате складови наличности в Обединеното кралство и самата ви доставка до пазара е в рамките на системата за ДДС в Обединеното кралство.

В: Мога ли да използвам отложено отчитане на ДДС, преди моят ДДС номер да е активен? О: Не. PVA изисква активна регистрация по ДДС в Обединеното кралство и GB EORI, свързана с нея. Вносът, направен преди регистрация, ще наложи ДДС при внос, платим на границата, а възможността за възстановяване зависи от датата на регистрация и употребата на стоките.

Услугата Enterprise Landing на Serene Jade обработва ДДС регистрация в Обединеното кралство, EORI, PVA настройка и текущи връщания за задгранични продавачи, навлизащи на британския пазар.