Марка електроника от Шенжен продава стоки на стойност £40 000 годишно в Обединеното кралство чрез собствения си уебсайт. Сингапурска SaaS компания има шепа абонати в Лондон, които плащат £19 на месец. Консултантска фирма в Мумбай фактурира британски търговец на дребно за дизайнерска работа. Три много различни бизнеса — и трите имат въпрос за ДДС в Обединеното кралство, който не могат безопасно да пренебрегнат.
Режимът на данъка върху добавената стойност на Обединеното кралство третира чуждестранните продавачи по различен начин от местните и разликите са от най-голямо значение в краищата: първата продажба, първият склад, първата регистрация на пазара. Това, което следва, е спокойна карта на това къде всъщност се намират задълженията.
Прагът, който не се отнася за вас
Познатият праг за регистрация по ДДС в Обединеното кралство от 90 000 британски лири — повишен от 85 000 британски лири през април 2024 г. — е широко цитиран и масово погрешно разбран от задграничните бизнеси. Прилага се за фирми, установени в Обединеното кралство. Ако нямате постоянен обект в Обединеното кралство, прагът за вас на практика е нула.
Този единствен факт променя планирането за чуждестранно ДДС. Отвъдморски продавач, извършващ облагаеми доставки в Обединеното кралство, обикновено се изисква да се регистрира от първата такава доставка, а не след преминаване на границата на оборота. Тестът за „установяване“ разглежда къде се намират човешките и техническите ресурси – уебсайт, хостван в чужбина, директор, който от време на време посещава Лондон, или служител на свободна практика в Манчестър, който отговаря на имейли, ще бъдат претеглени по различен начин. Предпазливите продавачи приемат, че не са установени, докато съветник от Обединеното кралство не потвърди обратното.
Отгоре има облекчения и опростявания – особено за вносни стоки с ниска стойност и за доставки, извършвани чрез онлайн пазари – но основното правило за ДДС в Обединеното кралство в чужбина е непростимо: няма вътрешен праг, няма гратисен период.
Цифрови услуги: тихият капан
За ДДС върху цифровите услуги в Обединеното кралство правилата включват къде е клиентът, а не къде е доставчикът. Ако продавате изтегляния на софтуер, абонаменти за SaaS, поточно предавани медии, електронни книги, онлайн курсове без елемент на живо или хостинг на потребител от Обединеното кралство, мястото на доставка е Обединеното кралство и се дължи ДДС за Обединеното кралство.
Две отличия решават всичко:
- B2C срещу B2B. Продажбите на потребители в Обединеното кралство изискват задграничният доставчик да се регистрира и да отчита ДДС в Обединеното кралство. Продажбите на фирми, регистрирани по ДДС в Обединеното кралство, обикновено се обработват от клиента при обратно начисляване, оставяйки доставчика без задължение за регистрация в Обединеното кралство за тези потоци.
- Директно срещу пазар. Ако дигитален пазар (магазин за приложения, платформа за курсове, магазин за съдържание) се третира като действащ от свое име, пазарът обикновено става отговорен за ДДС върху продажбите на потребителите. Ако продавате директно от собствената си каса, вие сте.
„Тихият капан“ е продавачът със смесени канали — студио, което продава чрез магазин за приложения и директен уебсайт. Потокът на пазара може да се управлява вместо вас; директният поток е ваш за регистриране, таксуване и превод. Много основатели в чужбина откриват това едва когато счетоводител от Обединеното кралство прегледа тяхната счетоводна книга Stripe.
Няма британски еквивалент на прага от 10 000 евро за микробизнес в ЕС за трансгранични цифрови продажби. Един потребителски абонамент в Обединеното кралство може по принцип да задейства регистрация.
Стоки, тържища и отложено ДДС осчетоводяване
За физически стоки картината се разделя на линията със стойност на пратката от £135.
- Стоки, изпратени от чужбина, стойност на пратката от или под £135. ДДС за доставка в Обединеното кралство се прилага на мястото на продажба. Ако се продава чрез онлайн пазар, пазарът отчита ДДС. Ако се продава директно на потребител в Обединеното кралство, задграничният продавач трябва да се регистрира за ДДС в Обединеното кралство и да го таксува при плащане.
- Стоки, изпратени от чужбина, стойност на пратката над £135. ДДС при внос (и всички мита) се дължи на границата. Вносителят на записа възстановява или отчита този ДДС чрез своята декларация за ДДС в Обединеното кралство.
- Стоки вече са на склад в Обединеното кралство — например в склад за изпълнение. Продавачът извършва вътрешни доставки в Обединеното кралство и трябва да бъде регистриран по ДДС в Обединеното кралство от първата продажба, независимо от стойността. Правилата за улесняване на пазара може да променят кой отчита ДДС върху потребителските продажби, но регистрационната позиция на продавача обикновено остава.Това е мястото, където отложеното счетоводно отчитане на ДДС печели своето. Вместо да плаща ДДС при внос в брой на границата и да го възстановява седмици по-късно, вносител, регистриран по ДДС в Обединеното кралство, може да декларира и възстанови същия ДДС при внос в същата декларация — неутрален по отношение на паричния поток запис. Отложеното отчитане на ДДС е достъпно за всеки бизнес с ДДС номер в Обединеното кралство и EORI номер, внасящ стоки за бизнес употреба; избира се в митническата декларация, не се заявява отделно. За задгранични продавачи, изпълняващи изпълнение в Обединеното кралство, обикновено това е разликата между работещ марж и наказателен марж.
Посредници, фискално представителство и кой реално подава документи
Фирмите извън Обединеното кралство обикновено могат да се регистрират за ДДС в Обединеното кралство директно в HMRC; за разлика от много държави-членки на ЕС, Обединеното кралство не налага общо изискване за фискален представител на чуждестранните търговци. HMRC си запазва правото да изисква такъв в конкретни случаи, а базираният в Обединеното кралство данъчен агент на практика е незаменим за обработка на кореспонденция, софтуер за цифрово подаване на данъци и свързани с банките проверки за съответствие.
Онлайн пазарите имат свои собствени законови задължения — те могат да бъдат солидарно и поотделно отговорни за неплатен ДДС на задгранични продавачи на техните платформи, поради което имейлите за надлежна проверка от големите платформи станаха толкова настоятелни. Ако даден пазар поиска вашия ДДС номер в Обединеното кралство, третирайте искането като краен срок, а не като предложение.
Спедиторите и митническите брокери не са агенти по ДДС. Те ще очистят вашите стоки; те няма да подават вашите декларации, да наблюдават вашите прагове или да забележат, че вашият директен канал към потребителя е преминал в облагаема територия.
Кратък контролен списък преди следващата ви продажба в Обединеното кралство
- Потвърдете дали имате или може да се твърди, че имате постоянен обект в Обединеното кралство.
- Картирайте всеки поток от приходи в Обединеното кралство: директен уебсайт, всеки пазар, магазини за приложения, търговия на едро.
- За всеки поток посочете кой е доставчикът за целите на ДДС – вие или платформата.
- Ако притежавате запаси в Обединеното кралство, регистрирайте се преди изпращането на първата продажба.
- Ако внасяте над £135, осигурете си EORI номер и изберете отложено отчитане на ДДС от първия ден.
- Съхранявайте B2B клиентските ДДС номера във файл; те са доказателството, което подкрепя третирането на обратно начисляване.
ЧЗВ
В: Имаме само трима абонати в Обединеното кралство на нашия SaaS продукт. Наистина ли трябва да се регистрираме? О: Ако тези абонати са потребители или фирми, които не са регистрирани по ДДС, тогава да — няма de minimis за задгранични доставчици на цифрови услуги за потребители в Обединеното кралство. Ако и трите са фирми, регистрирани по ДДС в Обединеното кралство, обикновено се прилага обратното начисляване и не се изисква регистрация в Обединеното кралство за тези продажби.
В: Нашите стоки се доставят от Китай и пазарът събира ДДС. Имаме ли все още нужда от номер по ДДС в Обединеното кралство? О: Не за самите продажби на пазара, при условие че пазарът правилно се третира като предполагаем доставчик. Все пак ще трябва да се регистрирате, ако държите наличност в склад в Обединеното кралство, продавате директно от собствения си сайт на потребители в Обединеното кралство или внасяте пратки над £135 на свое име.
В: Можем ли да използваме отложено отчитане на ДДС, преди нашата регистрация по ДДС в Обединеното кралство да бъде финализирана? О: Не. Отложеното осчетоводяване по ДДС изисква активен ДДС номер в Обединеното кралство и EORI. Вносът, извършен междувременно, трябва да плати ДДС при внос на границата, който може да бъде възстановен по-късно, но само ако документацията е свързана точно с евентуалната регистрация по ДДС.
Екипът на Serene Jade Enterprise Landing се занимава с ДДС регистрация в Обединеното кралство, EORI, отложена настройка на ДДС счетоводство и текущи декларации за задгранични продавачи, навлизащи на пазара в Обединеното кралство — вижте нашите услуги.