UK VATக்கு வெளிநாட்டு வணிகங்கள் எப்போது பதிவு செய்ய வேண்டும்

ஒரு ஷாங்காய் சாஸ் நிறுவனர் ஒருமுறை எங்களிடம் கூறினார், அவர் தனது கணக்காளர் VAT ஐக் குறிப்பிடுவதற்கு முன்பு கிட்டத்தட்ட இரண்டு ஆண்டுகளாக லண்டன் வாடிக்கையாளர்களுக்கு இன்வாய்ஸ் செய்து கொண்டிருந்தார். இங்கிலாந்தின் £90,000 பதிவு வரம்பு தனக்குப் பொருந்தும் என்று அவர் கருதினார். அது செய்யவில்லை. வெளிநாட்டு விற்பனையாளர்களுக்கு, பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், வாசல் எதுவும் இல்லை.

UK VAT அமைப்பு வழக்கத்திற்கு மாறாக சிக்கலானது அல்ல, ஆனால் அது குடியுரிமை பெறாத வணிகங்களை வேறு தளத்தில் நடத்துகிறது - மேலும் அதை தவறாகப் பெறுவதால் ஏற்படும் விளைவுகள் HMRC ஒரு கடிதம் எழுதும் வரை அமைதியாக இருக்கும். பெரும்பாலும் வெளிநாட்டு விற்பனையாளர்களைப் பிடிக்கும் பதிவுத் தூண்டுதல்கள், ஒத்திவைக்கப்பட்ட VAT கணக்கியல் பொருட்களின் பணப் புழக்கத்தை எவ்வாறு மாற்றுகிறது மற்றும் டிஜிட்டல் சந்தைகள் மற்றும் இடைத்தரகர்கள் உங்கள் சார்பாக கடமைகளை உறிஞ்சும் இடங்களை இந்த பகுதி அமைக்கிறது.

இல்லாத வாசல்

நன்கு அறியப்பட்ட UK VAT பதிவு வரம்பு - தற்போது பன்னிரண்டு மாத கால இடைவெளியில் £90,000 வரி விதிக்கக்கூடிய விற்றுமுதல் - UK இல் * நிறுவப்பட்ட* வணிகங்களுக்குப் பொருந்தும். உங்கள் நிறுவனத்திற்கு பிரிட்டனில் நிலையான ஸ்தாபனம் இல்லை என்றால், குடியுரிமை பெறாத VAT பதிவுக்கான வரம்பு, முதல் வரிக்கு உட்பட்ட விநியோகத்திலிருந்து பூஜ்ஜியமாக இருக்கும்.

நடைமுறையில், இதன் பொருள்:

• விற்பனை செய்யும் இடத்தில் இங்கிலாந்தில் உள்ள பொருட்களை விற்கும் வெளிநாட்டு நிறுவனம், அந்த முதல் விற்பனைக்கு முன் பதிவு செய்ய வேண்டும்.
• UK கிடங்கில் பங்கு வைத்திருக்கும் ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனம் (அமேசான் FBA அல்லது மூன்றாம் தரப்பு பூர்த்தி செய்தல் உட்பட) அந்தப் பங்கிலிருந்து பொருட்களை அனுப்புவதற்கு முன் பதிவு செய்ய வேண்டும்.
• UK நுகர்வோருக்கு சில சேவைகளை வழங்கும் ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனம் - குறிப்பாக டிஜிட்டல் சேவைகள் - ஒரு இடைத்தரகர் அதைக் கையாளும் வரை, முதல் பரிவர்த்தனையிலிருந்து பதிவு செய்ய வேண்டும் (இதைப் பற்றி மேலும் கீழே).

"ஸ்தாபன" சோதனையானது உங்களிடம் UK வங்கிக் கணக்கு உள்ளதா அல்லது பதிவுசெய்யப்பட்ட நிறுவனமா என்பதைப் பற்றியது அல்ல. வணிகம் உண்மையில் நடத்தப்படும் ஒரு நிலையான இடம் உங்களிடம் உள்ளதா, பொருட்களை தயாரிப்பதற்கும் பெறுவதற்கும் மனித மற்றும் தொழில்நுட்ப வளங்கள் உள்ளதா என்பதை இது பார்க்கிறது. ஒரு ஹோல்டிங் கம்பெனி ஷெல், ஒரு மெய்நிகர் அலுவலகம் அல்லது UK துணை நிறுவனமானது, சப்ளைகளை தானே செய்யாதது பொதுவாக பெற்றோரை UK-ஸ்தாபிக்கப்பட்டதாக தகுதி பெறாது.

டிஜிட்டல் சேவைகள் மற்றும் UK இனி பயன்படுத்தாத OSS

EU VAT ஆட்சியிலிருந்து UK வெளியேறியதால், EU டிஜிட்டல் விற்பனையை உள்ளடக்கிய ஒற்றை ஒன் ஸ்டாப் ஷாப் பதிவு பிரிட்டிஷ் வாடிக்கையாளர்களுக்கு எதுவும் செய்யாது. UK நுகர்வோர் வாங்கும் டிஜிட்டல் சேவைகள் மீதான VAT - ஸ்ட்ரீமிங், SaaS சந்தாக்கள், மின் புத்தகங்கள், ஆன்லைன் படிப்புகள், பயன்பாட்டில் வாங்குதல்கள் - HMRC க்கு நேரடியாக செலுத்த வேண்டியுள்ளது, மேலும் வெளிநாட்டு சப்ளையர்களுக்கு குறைந்தபட்ச விற்றுமுதல் கொடுப்பனவு எதுவும் இல்லை.

இரண்டு முக்கியமான மென்மையாக்கல்கள்:

1. B2B சப்ளைகள் பொதுவாக வரம்பிற்கு அப்பாற்பட்டவை. உங்கள் வாடிக்கையாளர் UK VAT-ல் பதிவுசெய்யப்பட்ட வணிகமாக இருந்தால் மற்றும் சரியான VAT எண்ணை வழங்கினால், தலைகீழ் கட்டணம் பொதுவாக அவர்களுக்கான பொறுப்பை மாற்றுகிறது. வணிக நிலைக்கான ஆதாரத்தை கோப்பில் வைத்திருங்கள்.
2. சந்தைகள் மற்றும் இயங்குதளங்கள் பெரும்பாலும் டீம்ட் சப்ளையர் ஆகிவிடும். நீங்கள் ஆப் ஸ்டோர், முக்கிய உள்ளடக்க தளம் அல்லது பில்லிங் கையாளும் டிஜிட்டல் மார்க்கெட் மூலம் விற்பனை செய்தால், அந்த தளம் பொதுவாக இறுதி நுகர்வோருக்கு சப்ளையர் எனக் கருதப்படும் மற்றும் VAT க்காகவே கணக்கு வைக்கும். உங்கள் சப்ளை யுகே நுகர்வோருக்கு அல்ல, பிளாட்ஃபார்மிற்கு. ஒவ்வொரு தளத்தின் வரி ஆவணங்களையும் படிக்கவும் - சிகிச்சை மாறுபடும்.

ஆபத்து மண்டலம் என்பது உங்கள் சொந்த இணையதளத்தில் இருந்து UK தனிநபர்களுக்கு நேரடியாக நுகர்வோர் டிஜிட்டல் விற்பனையாகும். முதல் நாளிலிருந்தே பெரும்பாலும் குடியுரிமை இல்லாத VAT பதிவு தேவைப்படும் உள்ளமைவு இதுவாகும்.

பொருட்கள், இறக்குமதி மற்றும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட VAT கணக்கியல்

உடல் பொருட்களுக்கு, படம் £135 சரக்கு மதிப்பு வரியில் பிரிக்கப்படுகிறது.

• **£135 அல்லது அதற்குக் குறைவான சரக்குகள் UK நுகர்வோருக்கு நேரடியாக விற்கப்படுகின்றன: UK VAT-ல் பதிவுசெய்யப்பட்ட வெளிநாட்டு விற்பனையாளரால் VAT விதிக்கப்படும். ஆன்லைன் சந்தை மூலம் விற்கப்பட்டால், சந்தை பொதுவாக VATக்குக் கணக்குக் கொடுக்கிறது.
• £135க்கு மேல் உள்ள சரக்குகள்: இறக்குமதி VAT எல்லையில் பொருந்தும், பதிவை இறக்குமதி செய்பவர் செலுத்த வேண்டும். இங்குதான் ஒத்திவைக்கப்பட்ட VAT கணக்கியல் முக்கியமானது.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட VAT கணக்கியல் (PVA) VAT-பதிவு செய்யப்பட்ட இறக்குமதியாளரை எல்லையில் செலுத்தி வாரங்களுக்குப் பிறகு திரும்பப் பெறுவதற்குப் பதிலாக, அதே வருமானத்தில் இறக்குமதி VAT ஐ அறிவிக்கவும் மீட்டெடுக்கவும் அனுமதிக்கிறது. தங்கள் சொந்த UK VAT பதிவில் இறக்குமதி செய்யும் வெளிநாட்டு விற்பனையாளர்களுக்கு - பூர்த்தி செய்யும் மாதிரிகளுக்கு பொதுவானது - PVA குறிப்பிடத்தக்க பணப்புழக்க இழுவையை நீக்குகிறது. இது தானாக இல்லை: சுங்க அறிவிப்பில் இதைப் பயன்படுத்த நீங்கள் தேர்வு செய்கிறீர்கள், மேலும் HMRC ஆன்லைனில் கிடைக்கும் மாதாந்திர ஒத்திவைக்கப்பட்ட இறக்குமதி VAT அறிக்கைக்கு எதிராக நீங்கள் சமரசம் செய்கிறீர்கள்.

சில நடைமுறை புள்ளிகள் வெளிநாட்டு இறக்குமதியாளர்கள் தவறவிடுகின்றனர்:- பதிவின் இறக்குமதியாளராகச் செயல்பட, GB இல் தொடங்கும் EORI எண் தேவை.

• சுங்க முகவர் அல்லது சரக்கு அனுப்புபவர் ஒவ்வொரு அறிவிப்பிலும் PVA ஐப் பயன்படுத்த வெளிப்படையான அறிவுறுத்தல் தேவை. அவர்கள் அதை யூகிக்க மாட்டார்கள்.
• PVA நேரத்தை மாற்றுகிறது, பொறுப்பு அல்ல. சரக்குகள் வரி விதிக்கக்கூடிய விநியோகத்திற்காக இல்லை என்றால், உள்ளீட்டு வரியை முழுமையாக மீட்டெடுக்க முடியாது.

இடைத்தரகர்கள், முகவர்கள் மற்றும் உண்மையில் யார் பணம் செலுத்துகிறார்கள்

UK நிதி பிரதிநிதியை நியமிப்பது கட்டாயம் என்று வெளிநாட்டு வணிகங்கள் பெரும்பாலும் கருதுகின்றன. இன்று UK VAT க்கு பதிவு செய்யும் பெரும்பாலான EU அல்லாத விற்பனையாளர்களுக்கு, அது இல்லை — HMRC இன் நிலையான நிலைப்பாடு ஒரு பிரதிநிதி விருப்பமானது, இருப்பினும் குறிப்பிட்ட இணக்க-ஆபத்து நிகழ்வுகளில் ஏஜென்சிக்கு ஒருவர் தேவைப்படலாம். நடைமுறையில் முக்கியமானது என்னவென்றால், விநியோகச் சங்கிலியில் யார் சப்ளையராகக் கருதப்படுகிறார் என்பதுதான்:

• ஆன்லைன் சந்தைகள் UK நுகர்வோருக்கு பொருட்களை விற்பதற்கு வசதியாக பெரும்பாலும் VAT நோக்கங்களுக்காக, குறிப்பாக குறைந்த மதிப்புள்ள சரக்குகள் மற்றும் வெளிநாட்டு விற்பனையாளர்களால் விற்கப்படும் UK பங்குகளில் ஏற்கனவே உள்ள பொருட்களுக்கான சப்ளையர்களாகக் கருதப்படுகின்றன.
• பணம் செலுத்தும் தளங்கள் பொதுவாக சப்ளையர்களாகக் கருதப்படுவதில்லை; அவர்கள் பணத்தை மட்டுமே நகர்த்துகிறார்கள்.
• சரக்கு அனுப்புபவர்கள் மற்றும் சுங்க முகவர்கள் உங்கள் அறிவுறுத்தலின்படி செயல்படுகிறார்கள் மற்றும் அவர்கள் உங்கள் சார்பாக இறக்குமதி VAT செலுத்தும்போது கூட, உங்கள் VAT பொறுப்பை உள்வாங்க மாட்டார்கள்.
• டிஜிட்டல் இயங்குதளங்கள் மற்றும் ஆப் ஸ்டோர்கள் அடிக்கடி டிஜிட்டல் சேவைகளுக்கான சப்ளையர்களாகக் கருதப்படுகின்றன, ஆனால் ஒப்பந்த விதிமுறைகள் முடிவைத் தீர்மானிக்கின்றன.

"யார் பணம் செலுத்துகிறார்கள்?" என்பதற்கு நேர்மையான பதில் என்பது: ஒப்பந்தத்தைப் படிக்கவும், பின்னர் தளத்தின் வரி அறிவிப்பைப் படிக்கவும், பின்னர் விநியோகச் சங்கிலியை வரைபடமாக்கவும். விலைப்பட்டியலில் உள்ள லேபிள் பெரும்பாலும் VAT உண்மையுடன் பொருந்தாது.

ஒரு சிறிய பதிவு சரிபார்ப்பு பட்டியல்

நீங்கள் UK VAT பதிவைச் சமர்ப்பிக்கும் முன், பின்வருவனவற்றைத் தயாராக வைத்திருக்கவும்:

1. உங்கள் வீட்டு அதிகார வரம்பில் இணைக்கப்பட்டதற்கான சான்றிதழ் மற்றும் வணிக முகவரிக்கான சான்று.
2. இயக்குநர்கள் மற்றும் நன்மை பயக்கும் உரிமையாளர்களுக்கான அடையாளம்.
3. சப்ளைகளின் விளக்கம், எதிர்பார்க்கப்படும் UK விற்றுமுதல் மற்றும் உங்களின் முதல் வரி விதிக்கப்படும் UK விநியோக தேதி.
4. UK வங்கி விவரங்கள் இருந்தால் (கண்டிப்பாக தேவையில்லை, ஆனால் இது திருப்பிச் செலுத்துவதை எளிதாக்குகிறது).
5. நீங்கள் பொருட்களை இறக்குமதி செய்தால் ஒரு GB EORI எண்.
6. ஏற்கனவே வைத்திருக்கும் UK பங்குகளின் பதிவுகள் மற்றும் ஏற்கனவே வர்த்தகம் செய்யும் இயங்குதள கணக்குகள்.

HMRC இன் வெளியிடப்பட்ட சேவை நேரங்கள் மாறினாலும், ஆன்லைனில் பதிவுசெய்தல் வழக்கமாக சில வாரங்களில் முடிவடையும். சரியான தேதிக்கு பேக்டேட் செய்வது முக்கியம்: அபராதம் மற்றும் வட்டி ஆகியவை நீங்கள் *பதிவு செய்திருக்க வேண்டிய தேதியிலிருந்து இயங்கும், நீங்கள் பதிவு செய்த தேதியிலிருந்து அல்ல.

மேலே உள்ளவை பதில்களைக் காட்டிலும் அதிகமான கேள்விகளை எழுப்பியிருந்தால், செரீன் ஜேடின் எண்டர்பிரைஸ் லேண்டிங் சேவையில் உள்ள குறுக்கு-எல்லை வரி மற்றும் நிறுவனத்தை உருவாக்கும் குழு UK VAT பதிவு, EORI பயன்பாடுகள் மற்றும் PVA அமைப்பை ஒரு ஒற்றை ஆன்போர்டிங் பணிப்பாய்வுகளின் ஒரு பகுதியாக கையாளுகிறது.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

கே: நான் ஷென்செனிலிருந்து UK வணிகங்களுக்கு மட்டுமே SaaS சந்தாக்களை விற்கிறேன். நான் பதிவு செய்ய வேண்டுமா? ப: பொதுவாக இல்லை, உங்கள் UK வாடிக்கையாளர்கள் VAT-பதிவுசெய்யப்பட்ட வணிகங்களாக இருந்தால், அவர்கள் தலைகீழ் கட்டணத்தின் கீழ் சுய-கணக்கைக் கொண்டுள்ளனர். அவர்களின் VAT எண்களைச் சேகரித்துச் சேமித்து, சப்ளை B2B என்பதற்கு ஆதாரமாக வைத்துக் கொள்ளுங்கள். UK நுகர்வோருக்கான விற்பனை, எப்போதாவது கூட, பகுப்பாய்வை மாற்றுகிறது.

கே: எனது பொருட்கள் Amazon UK கிடங்கில் சேமிக்கப்பட்டுள்ளன. அமேசான் VAT வசூல் செய்கிறது - நான் காப்பீடு செய்யப்பட்டுள்ளேனா? ப: ஓரளவு. சந்தையானது வழக்கமாக நுகர்வோர் எதிர்கொள்ளும் விற்பனையில் VATஐக் கணக்கிடுகிறது, ஆனால் நீங்கள் UK இல் கையிருப்பு வைத்திருப்பதால், உங்களின் சொந்த UK VAT பதிவு இன்னும் உங்களுக்குத் தேவைப்படும்.

கே: எனது VAT எண் செயலில் இருக்கும் முன் நான் ஒத்திவைக்கப்பட்ட VAT கணக்கைப் பயன்படுத்தலாமா? ப: இல்லை. PVAக்கு நேரடி UK VAT பதிவு மற்றும் அதனுடன் இணைக்கப்பட்ட GB EORI தேவை. பதிவு செய்வதற்கு முன் செய்யப்பட்ட இறக்குமதிகள், எல்லையில் செலுத்த வேண்டிய VAT இறக்குமதிக்கு விதிக்கப்படும், மேலும் மீட்பு என்பது பதிவு செய்யப்பட்ட தேதி மற்றும் பொருட்களின் பயன்பாட்டைப் பொறுத்தது.

செரீன் ஜேடின் எண்டர்பிரைஸ் லேண்டிங் சேவை UK VAT பதிவு, EORI, PVA அமைப்பு மற்றும் பிரிட்டிஷ் சந்தையில் நுழையும் வெளிநாட்டு விற்பனையாளர்களுக்கான தற்போதைய வருமானங்களைக் கையாளுகிறது.