Pierwsza faktura w Wielkiej Brytanii rzadko kończy się niepowodzeniem ze względu na podatek. To kończy się niepowodzeniem, ponieważ coś na wcześniejszym etapie łańcucha – zarejestrowana siedziba, która nie może przyjąć poczty z HMRC, wpis PSC złożony w niewłaściwym kształcie, wniosek bankowy przyklejony na potwierdzeniu adresu – po cichu powstrzymuje firmę od działania. Dla zagranicznego założyciela brytyjski system wygląda na zwodniczo przyjazny: rejestracji można dokonać online w niecały dzień. Cięższa praca czeka Cię w następnym tygodniu.
W tym artykule omówiono decyzje, które rzeczywiście mają znaczenie, w kolejności, w jakiej zwykle pojawiają się.
Wybór podmiotu: Ltd lub LLP
Dla większości zagranicznych założycieli realistyczny wybór następuje pomiędzy prywatną spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (Ltd) a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP). Nie są one wymienne.
UK Ltd jest domyślną firmą handlową, SaaS, agencjami, handlem elektronicznym i wszystkim, w czym pewnego dnia możesz pozyskać kapitał. Posiada akcjonariuszy, dyrektorów, kapitał zakładowy i płaci podatek dochodowy od osób prawnych. Jest to struktura, której oczekują inwestorzy i którą banki rozumieją najszybciej.
LLP to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością — wykorzystywana głównie przez firmy świadczące usługi profesjonalne (prawo, księgowość, doradztwo), których członkowie chcą przejrzystości podatkowej. Zyski przepływają do członków, którzy są opodatkowani indywidualnie. W przypadku założyciela niebędącego rezydentem, który nie ma śladu podatkowego w Wielkiej Brytanii, spółka LLP może powodować więcej problemów w raportowaniu niż oszczędza, i nie jest dobrym rozwiązaniem, jeśli planujesz emisję akcji, przyznanie opcji lub podjęcie inwestycji zewnętrznych.
Jeżeli nie jesteś pewien, zacznij od założenia spółki Ltd. UK Ltd. Włączenie można później odwrócić w bardziej złożone struktury grupowe; LLP jest trudniejsze do czystego odprężenia.
Izba Spółek składa sama wniosek
Rejestracja za pośrednictwem Companies House jest proceduralnie łatwa, ale merytorycznie gęsta. Formularz pyta o:
- Nazwa firmy – sprawdź konflikt znaków towarowych przed, a nie po. Nazwy sugerujące działalność regulowaną (bank, ubezpieczenia, izby) wymagają dodatkowej zgody.
- Adres siedziby – musi znajdować się w jurysdykcji miejsca rejestracji (Anglia i Walia, Szkocja lub Irlandia Północna). Musi to być adres, pod którym można odbierać i potwierdzać pocztę oficjalną. Adres zamieszkania za granicą nie będzie działać; usługa skrzynki pocztowej, która nie obsługuje poczty ustawowej, jest ryzykowna.
- Dyrektorzy – co najmniej jedna osoba fizyczna, która ukończyła 16 rok życia. Od dyrektorów nie wymaga się miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii, ale zarząd będący w całości nierezydentem utrudnia prowadzenie działalności bankowej.
- Akcjonariusze i kapitał zakładowy — większość założycieli zaczyna od niewielkiej liczby akcji zwykłych o wartości 1 GBP. Nadmierna inżynieria klas akcji już pierwszego dnia stwarza problemy w pierwszej rundzie finansowania.
- Rejestr PSC – rejestr Osób Posiadających Znaczącą Kontrolę, o którym mowa poniżej.
- Kody SIC — wybrane przez Ciebie kody aktywności wpływają na kategoryzację banków i HMRC. Wybierz dokładnie; niejasne wybory sygnalizują ryzyko.
Certyfikat założenia zwykle dociera w ciągu 24 godzin. To jest łatwa część.
Rejestr PSC, właściwie rozumiany
Rejestr PSC to brytyjski system ujawniania informacji o beneficjentach rzeczywistych. Każda firma ma obowiązek zidentyfikować i zapisać dane każdej osoby, która bezpośrednio lub pośrednio:
- posiada ponad 25% udziałów,
- posiada więcej niż 25% głosów,
- ma prawo powoływać lub odwoływać większość dyrektorów, lub
- w inny sposób wywiera znaczący wpływ lub kontrolę.
W przypadku założycieli z zagranicy dwa wzorce powodują powtarzające się problemy. Pierwszy polega na posiadaniu akcji za pośrednictwem zagranicznej spółki holdingowej bez śledzenia kontroli aż do ostatecznej osoby fizycznej – w rejestrze PSC pojawia się pytanie, kto ostatecznie kontroluje spółkę, a nie tylko to, kto widnieje w księdze akcyjnej. Drugie to nieformalne ustalenia dotyczące nominowanych, które nigdy nie są ujawniane; są one nie tylko niezgodne z przepisami, ale wręcz uniemożliwiają późniejsze wdrożenie banków, ponieważ banki prowadzą rejestr PSC na podstawie własnych kontroli beneficjentów rzeczywistych i natychmiast zauważają lukę.
Dbaj o dokładność rejestru PSC, aktualizuj go i przechowuj dowody potwierdzające (paszporty, dowód adresu, diagramy łańcucha własności) w folderze, który możesz przekazać bankowi w jednym e-mailu.
Siedziba, adres doręczenia i problem pocztowy
Siedziba w Wielkiej Brytanii to adres prawny, a nie tylko pocztowy. HMRC, Companies House i każda strona prowadząca postępowanie sądowe napiszą do niego. Jeśli poczta nie zostanie opublikowana, konsekwencje mogą sięgać od automatycznych kar po wyroki zaoczne wydane przeciwko firmie bez jej wiedzy.
Trzy praktyczne punkty:- Siedziba i adres do doręczeń dyrektora mogą być takie same lub różne. Większość zagranicznych założycieli używa w obu przypadkach profesjonalnych adresów do doręczeń, aby adresy zamieszkania nie były podawane do rejestru publicznego.
- Niektórzy dostawcy usług wirtualnych nie przekazują poczty ustawowej w odpowiednim terminie. Zapytaj konkretnie, jak obsługiwana jest korespondencja HMRC i sądowa, a nie tylko poczta ogólna.
- W przypadku zmiany siedziby należy niezwłocznie zgłosić zmianę. Nieaktualny adres jest najczęstszą przyczyną wykreślania firm z populacji założycieli za granicą.
VAT, bankowość i dotarcie do pierwszej faktury
Dwa pytania operacyjne decydują o tym, czy firma faktycznie może handlować.
Rejestracja VAT w Wielkiej Brytanii. Firma z Wielkiej Brytanii musi zarejestrować się do celów podatku VAT, gdy jej obrót podlegający opodatkowaniu przekroczy bieżący próg HMRC, ale wielu założycieli rejestruje się dobrowolnie wcześniej – albo dlatego, że ich klientami są firmy z Wielkiej Brytanii, które oczekują faktury VAT, albo dlatego, że chcą odzyskać podatek VAT od kosztów w Wielkiej Brytanii. Dobrowolna rejestracja jest prosta, ale wiąże się z koniecznością składania kwartalnych deklaracji w ramach Making Tax Digital. Jeśli Twoi klienci przebywają za granicą, a Twoje koszty są minimalne, czekanie, aż osiągniesz próg, jest często spokojniejszym wyborem.
Bankowość. To tutaj zagraniczni założyciele tracą najwięcej czasu. Największe banki w Wielkiej Brytanii zazwyczaj chcą mieć co najmniej jednego dyrektora będącego rezydentem Wielkiej Brytanii, jasne uzasadnienie biznesowe i możliwy do sprawdzenia dowód adresu dla wszystkich PSC. Alternatywy Fintech (Wise, Revolut Business, Airwallex i inne) łatwiej przyciągają założycieli niebędących rezydentami i są wystarczające do fakturowania, otrzymywania płatności i płacenia dostawcom. Wielu założycieli najpierw otwiera konto fintech, aby rozpocząć handel, a następnie dodaje tradycyjne konto bankowe, gdy jest to uzasadnione działalnością w Wielkiej Brytanii.
Realistyczna sekwencja od rejestracji do pierwszej faktury, przy założeniu, że dokumenty są czyste, jest z grubsza: rejestracja w ciągu jednego do dwóch dni, siedziba i zgłoszenia PSC w tym samym tygodniu, konto bankowe fintech w ciągu jednego do trzech tygodni, rejestracja VAT (w razie potrzeby) w ciągu dwóch do ośmiu tygodni, pierwsza zgodna faktura wystawiona wkrótce po uruchomieniu konta bankowego.
Często zadawane pytania
Czy do zarejestrowania potrzebuję dyrektora zamieszkałego w Wielkiej Brytanii? Nie. Companies House nie wymaga od dyrektorów miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii. Jednakże zarząd będący w całości nierezydentem znacznie utrudnia otwieranie rachunków bankowych w Wielkiej Brytanii, a niektóre podmioty przetwarzające płatności stosują wzmożone środki należytej staranności.
Czy mogę używać adresu mojego księgowego jako siedziby? Zwykle tak, jeśli oferują taką usługę i zgodzili się na niezwłoczne obsłużenie poczty ustawowej. Potwierdź na piśmie, że korespondencja z HMRC i sądem zostanie przekazana tego samego dnia, w którym została otrzymana, a nie partiami co tydzień.
Czy powinienem zarejestrować się do celów podatku VAT natychmiast po zarejestrowaniu? Tylko jeśli Twoi klienci oczekują faktur VAT lub masz istotny podatek naliczony w Wielkiej Brytanii do odzyskania. W przeciwnym razie monitoruj obroty w stosunku do progu HMRC i zarejestruj się, gdy się do niego zbliżysz — wcześniejsza dobrowolna rejestracja zobowiązuje Cię do ciągłego składania deklaracji Making Tax Digital.
Usługa Enterprise Landing firmy Serene Jade obsługuje rejestrację w Wielkiej Brytanii, zarejestrowaną siedzibę, zgłoszenia PSC, rejestrację VAT i wprowadzenie do bankowości dla założycieli z zagranicy w ramach jednego przepływu pracy. Szczegóły w /services.