Apabila Perniagaan Luar Negara Mesti Mendaftar untuk VAT UK

Seorang pengasas Shanghai SaaS pernah memberitahu kami bahawa dia telah menginvois pelanggan London selama hampir dua tahun sebelum akauntannya menyebut VAT. Dia telah menganggap ambang pendaftaran £90,000 UK dikenakan kepadanya. Ia tidak. Bagi penjual luar negara, ambang adalah, dalam kebanyakan kes, tiada langsung.

Sistem VAT UK bukanlah kompleks yang luar biasa, tetapi ia melayan perniagaan bukan pemastautin pada landasan yang berbeza — dan akibat daripada melakukan kesilapan cenderung menjadi kompaun secara senyap-senyap sehingga HMRC menulis surat. Bahagian ini menetapkan pencetus pendaftaran yang paling kerap menangkap penjual luar negara, cara perakaunan VAT yang ditangguhkan mengubah gambaran aliran tunai untuk barangan, dan tempat pasaran digital dan pengantara menyerap kewajipan bagi pihak anda.

Ambang yang tidak wujud

Ambang pendaftaran VAT UK yang biasa — buat masa ini £90,000 pusing ganti bercukai dalam tetingkap dua belas bulan — terpakai kepada perniagaan yang ditubuhkan di UK. Jika syarikat anda tidak mempunyai pertubuhan tetap di Britain, ambang untuk pendaftaran VAT bukan pemastautin secara efektif adalah sifar daripada pembekalan bercukai pertama.

Dalam amalan, ini bermakna:

• Syarikat luar negara yang menjual barangan yang terletak di UK di tempat jualan mesti mendaftar sebelum jualan pertama itu.
• Syarikat luar negara yang memegang stok di gudang UK (termasuk Amazon FBA atau pemenuhan pihak ketiga) mesti mendaftar sebelum barang dihantar daripada stok tersebut.
• Syarikat luar negara yang membekalkan perkhidmatan tertentu kepada pengguna UK — terutamanya perkhidmatan digital — mesti mendaftar dari transaksi pertama, melainkan pengantara mengendalikannya (lebih lanjut mengenai perkara ini di bawah).

Ujian "penubuhan" bukan tentang sama ada anda mempunyai akaun bank UK atau syarikat berdaftar. Ia melihat sama ada anda mempunyai tempat tetap dari mana perniagaan itu sebenarnya dijalankan, dengan sumber manusia dan teknikal untuk membuat dan menerima bekalan. Shell syarikat induk, pejabat maya atau anak syarikat UK yang tidak membuat bekalan itu sendiri biasanya tidak melayakkan induk tersebut sebagai yang ditubuhkan di UK.

Perkhidmatan digital dan OSS yang tidak lagi digunakan oleh UK

Sejak UK meninggalkan rejim VAT EU, pendaftaran One Stop Shop tunggal yang meliputi jualan digital EU tidak memberi manfaat kepada pelanggan British. VAT pada perkhidmatan digital yang dibeli pengguna UK — penstriman, langganan SaaS, e-buku, kursus dalam talian, pembelian dalam apl — terhutang kepada HMRC secara langsung, dan tiada elaun pusing ganti de minimis untuk pembekal luar negara.

Dua pelembutan penting:

1. Bekalan B2B biasanya di luar skop. Jika pelanggan anda adalah perniagaan berdaftar VAT UK dan memberikan nombor VAT yang sah, caj terbalik biasanya mengalihkan kewajipan kepada mereka. Simpan bukti status perniagaan dalam fail.
2. Tempat pasaran dan platform sering menjadi pembekal yang dianggap sebagai pembekal. Jika anda menjual melalui gedung aplikasi, platform kandungan utama atau pasaran digital yang mengendalikan pengebilan, platform tersebut secara amnya dianggap sebagai pembekal kepada pengguna akhir dan akaun VAT itu sendiri. Bekalan anda kemudiannya kepada platform, bukan kepada pengguna UK. Baca dokumentasi cukai setiap platform — rawatan berbeza-beza.

Zon risiko ialah jualan digital terus kepada pengguna yang dibilkan daripada tapak web anda sendiri kepada individu UK. Itulah konfigurasi yang paling kerap memerlukan pendaftaran VAT bukan pemastautin dari hari pertama.

Barangan, import dan perakaunan VAT yang ditangguhkan

Untuk barangan fizikal, gambar berpecah pada baris nilai konsainan £135.

• Konsainan pada atau di bawah £135 dijual terus kepada pengguna UK: VAT dikenakan pada tempat jualan oleh penjual luar negara, yang mesti berdaftar VAT UK. Jika dijual melalui pasaran dalam talian, pasaran biasanya mengambil kira VAT.
• Konsainan melebihi £135: VAT import dikenakan di sempadan, perlu dibayar oleh sesiapa sahaja pengimport rekod. Di sinilah pentingnya perakaunan VAT yang ditangguhkan.

Perakaunan VAT (PVA) yang ditangguhkan membolehkan pengimport berdaftar VAT mengisytiharkan dan mendapatkan semula VAT import pada pulangan yang sama, dan bukannya membayarnya di sempadan dan menuntutnya semula beberapa minggu kemudian. Bagi penjual luar negara yang mengimport ke dalam pendaftaran VAT UK mereka sendiri — biasa untuk model pemenuhan — PVA menghilangkan seretan aliran tunai yang ketara. Ia tidak automatik: anda memilih untuk menggunakannya pada pengisytiharan kastam, dan anda berdamai dengan penyata VAT import tertunda bulanan yang disediakan oleh HMRC dalam talian.

Beberapa perkara praktikal pengimport luar negara cenderung terlepas:- Anda memerlukan nombor EORI bermula dengan GB untuk bertindak sebagai pengimport rekod.

• Ejen kastam atau penghantar barang memerlukan arahan yang jelas untuk menggunakan PVA pada setiap pengisytiharan. Mereka tidak akan menganggapnya.
• PVA menukar masa, bukan liabiliti. Jika barang tersebut bukan untuk pembekalan bercukai seterusnya, cukai input mungkin tidak boleh dipulihkan sepenuhnya.

Perantara, ejen dan siapa sebenarnya yang membayar

Perniagaan luar negara sering menganggap bahawa melantik wakil fiskal UK adalah wajib. Bagi kebanyakan penjual bukan EU yang mendaftar untuk VAT UK hari ini, tidak — kedudukan standard HMRC ialah wakil adalah pilihan, walaupun agensi mungkin memerlukannya dalam kes risiko pematuhan tertentu. Perkara yang lebih penting dalam amalan ialah siapa dalam rantaian bekalan yang dianggap sebagai pembekal:

• Pasaran dalam talian yang memudahkan penjualan barangan kepada pengguna UK sering dianggap sebagai pembekal untuk tujuan VAT, terutamanya untuk konsainan bernilai rendah dan untuk barangan yang sudah ada dalam stok UK yang dijual oleh penjual luar negara.
• Platform pembayaran pada umumnya tidak dianggap sebagai pembekal; mereka hanya memindahkan wang.
• Penghantar barang dan ejen kastam bertindak mengikut arahan anda dan tidak menerima liabiliti VAT anda, walaupun apabila mereka membayar VAT import bagi pihak anda.
• Platform digital dan kedai aplikasi kerap bertindak sebagai pembekal yang dianggap sebagai pembekal perkhidmatan digital, tetapi syarat kontrak menentukan keputusannya.

Jawapan jujur ​​kepada "siapa yang membayar?" ialah: baca kontrak, kemudian baca notis cukai platform, kemudian peta rantaian bekalan. Label pada invois selalunya tidak sepadan dengan realiti VAT.

Senarai semak pendaftaran ringkas

Sebelum anda menyerahkan pendaftaran VAT UK, sediakan perkara berikut:

1. Sijil pemerbadanan dan bukti alamat perniagaan dalam bidang kuasa rumah anda.
2. Pengenalan untuk pengarah dan pemilik benefisial.
3. Perihalan bekalan, jangkaan perolehan UK dan tarikh pembekalan bercukai pertama anda di UK.
4. Butiran bank UK jika tersedia (tidak diperlukan sepenuhnya, tetapi ia memudahkan pembayaran balik).
5. Nombor GB EORI jika anda akan mengimport barang.
6. Rekod mana-mana saham UK yang telah dipegang dan akaun platform sudah berdagang.

Pendaftaran adalah dalam talian dan biasanya selesai dalam masa beberapa minggu, walaupun masa perkhidmatan yang diterbitkan oleh HMRC beralih. Kebelakangan kepada tarikh berkuat kuasa yang betul adalah penting: penalti dan faedah dijalankan dari tarikh anda sepatutnya mendaftar, bukan tarikh anda sampai ke tarikh itu.

Jika perkara di atas telah menimbulkan lebih banyak soalan daripada jawapan, cukai rentas sempadan dan pasukan pembentukan syarikat di perkhidmatan Enterprise Landing Serene Jade mengendalikan pendaftaran VAT UK, aplikasi EORI dan persediaan PVA sebagai sebahagian daripada aliran kerja onboarding tunggal.

Soalan Lazim

S: Saya menjual langganan SaaS dari Shenzhen ke perniagaan UK sahaja. Adakah saya perlu mendaftar? J: Biasanya tidak, dengan syarat pelanggan UK anda adalah perniagaan berdaftar VAT yang akaun sendiri di bawah caj terbalik. Kumpul dan simpan nombor VAT mereka, dan simpan bukti bahawa bekalan adalah B2B. Jualan kepada pengguna UK, walaupun sekali-sekala, mengubah analisis.

S: Barangan saya disimpan di gudang Amazon UK. Amazon mengutip VAT — adakah saya dilindungi? A: Sebahagiannya. Pasaran biasanya mengambil kira VAT pada jualan yang dihadapi pengguna, tetapi anda biasanya masih memerlukan pendaftaran VAT UK anda sendiri kerana anda memegang saham di UK dan bekalan anda ke pasaran itu sendiri berada dalam sistem VAT UK.

S: Bolehkah saya menggunakan perakaunan VAT yang ditangguhkan sebelum nombor VAT saya aktif? J: Tidak. PVA memerlukan pendaftaran VAT UK secara langsung dan GB EORI yang dipautkan kepadanya. Import yang dibuat sebelum pendaftaran akan dikenakan VAT import yang perlu dibayar di sempadan, dan kebolehpulihan bergantung pada tarikh pendaftaran dan penggunaan barangan.

Perkhidmatan Enterprise Landing Serene Jade mengendalikan pendaftaran VAT UK, EORI, persediaan PVA dan pemulangan berterusan untuk penjual luar negara yang memasuki pasaran British.