Jenama elektronik Shenzhen menjual £40,000 barangan setahun ke UK melalui laman webnya sendiri. Sebuah syarikat SaaS Singapura mempunyai segelintir pelanggan London membayar £19 sebulan. Perunding Mumbai membuat invois kepada peruncit British untuk kerja reka bentuk. Tiga perniagaan yang sangat berbeza — dan ketiga-tiganya mempunyai soalan VAT UK yang tidak boleh diabaikan dengan selamat.
Rejim cukai nilai tambah UK melayan penjual luar negara secara berbeza daripada penjual domestik, dan perbezaannya paling penting di bahagian tepi: jualan pertama, gudang pertama, penyenaraian pasaran pertama. Apa yang berikut ialah peta yang tenang tentang di mana tanggungjawab sebenarnya berada.
Ambang yang tidak terpakai kepada anda
Ambang pendaftaran VAT UK £90,000 yang biasa — dinaikkan daripada £85,000 pada April 2024 — dipetik secara meluas dan disalahertikan secara meluas oleh perniagaan luar negara. Ia terpakai kepada perniagaan yang ditubuhkan di UK. Jika anda tidak mempunyai pertubuhan tetap di UK, ambang untuk anda adalah, dari segi praktikal, sifar.
Fakta tunggal itu membentuk semula perancangan untuk VAT bukan pemastautin. Penjual luar negara yang membuat pembekalan bercukai di UK secara amnya dikehendaki mendaftar dari pembekalan yang pertama, bukan selepas melepasi garisan pusing ganti. Ujian "penubuhan" melihat di mana sumber manusia dan teknikal berada — tapak web yang dihoskan di luar negara, pengarah yang sekali-sekala melawat London, atau pekerja bebas di Manchester yang menjawab e-mel masing-masing akan ditimbang secara berbeza. Penjual yang berhati-hati menganggap tidak wujud sehingga penasihat UK mengesahkan sebaliknya.
Terdapat pelepasan dan pemudahan berlapis-lapis di atas — terutamanya untuk barangan import bernilai rendah dan untuk bekalan yang dibuat melalui pasaran dalam talian — tetapi peraturan garis dasar untuk VAT UK di luar negara tidak boleh dimaafkan: tiada ambang domestik, tiada tempoh tangguh.
Perkhidmatan digital: perangkap senyap
Untuk VAT pada perkhidmatan digital di UK, peraturan dihidupkan di mana pelanggan berada, bukan di mana pembekal berada. Jika anda menjual muat turun perisian, langganan SaaS, media strim, e-buku, kursus dalam talian tanpa unsur langsung atau pengehosan kepada pengguna UK, tempat pembekalan ialah UK dan UK VAT perlu dibayar.
Dua perbezaan menentukan segala-galanya:
- B2C lwn B2B. Jualan kepada pengguna UK memerlukan pembekal luar negara mendaftar dan mengakaun VAT UK. Jualan kepada perniagaan berdaftar VAT UK biasanya dikendalikan oleh pelanggan di bawah caj terbalik, menyebabkan pembekal tidak mempunyai kewajipan pendaftaran UK untuk aliran tersebut.
- Terus lwn pasaran. Jika pasaran digital (kedai aplikasi, platform kursus, etalase kandungan) dianggap bertindak atas namanya sendiri, pasaran secara amnya bertanggungjawab ke atas VAT ke atas jualan kepada pengguna. Jika anda menjual terus dari pembayaran anda sendiri, anda adalah.
"Perangkap senyap" ialah penjual saluran campuran — studio yang menjual melalui kedai aplikasi dan tapak web langsung. Aliran pasaran mungkin dikendalikan untuk anda; aliran langsung adalah milik anda untuk mendaftar, mengecaj dan menghantar. Ramai pengasas luar negara menemui perkara ini hanya apabila akauntan UK menyemak lejar Stripe mereka.
Tiada nilai UK yang setara dengan ambang perniagaan mikro €10,000 EU untuk jualan digital rentas sempadan. Satu langganan pengguna UK boleh, pada dasarnya, mencetuskan pendaftaran.
Barangan, pasaran dan perakaunan VAT yang ditangguhkan
Untuk barangan fizikal, gambar berpecah pada baris nilai konsainan £135.
- Barang dihantar dari luar negara, nilai konsainan pada atau di bawah £135. VAT bekalan UK dikenakan pada tempat jualan. Jika dijual melalui pasaran dalam talian, pasaran mengambil kira VAT. Jika dijual terus kepada pengguna UK, penjual luar negara mesti mendaftar untuk VAT UK dan mengecajnya semasa pembayaran.
- Barang dihantar dari luar negara, nilai konsainan melebihi £135. VAT import (dan sebarang duti kastam) perlu dibayar di sempadan. Pengimport rekod tuntutan semula atau akaun untuk VAT tersebut melalui pulangan VAT UK mereka.
- Barang sudah ada dalam stok UK — contohnya, dalam gudang pemenuhan. Penjual membuat bekalan domestik UK dan mesti VAT UK yang didaftarkan dari jualan pertama, tanpa mengira nilai. Peraturan pemudah cara pasaran mungkin mengubah siapa yang mengambil kira VAT pada jualan pengguna, tetapi kedudukan pendaftaran penjual biasanya kekal.Di sinilah perakaunan VAT yang ditangguhkan memperoleh simpanannya. Daripada membayar VAT import secara tunai di sempadan dan menuntut semula beberapa minggu kemudian, pengimport berdaftar VAT UK boleh mengisytiharkan dan mendapatkan semula VAT import yang sama pada pulangan yang sama — kemasukan neutral aliran tunai. Perakaunan VAT yang ditangguhkan tersedia untuk mana-mana perniagaan dengan nombor VAT UK dan nombor EORI yang mengimport barangan untuk kegunaan perniagaan; ia dipilih atas pengisytiharan kastam, tidak dipohon secara berasingan. Bagi penjual luar negara yang menjalankan pemenuhan UK, biasanya perbezaan antara margin yang boleh dilaksanakan dan margin yang menghukum.
Perantara, perwakilan fiskal dan siapa sebenarnya yang memfailkan
Perniagaan bukan UK secara amnya boleh mendaftar untuk VAT UK secara terus dengan HMRC; tidak seperti kebanyakan negara anggota EU, UK tidak mengenakan keperluan wakil fiskal menyeluruh ke atas peniaga bukan pemastautin. HMRC mengekalkan budi bicara untuk menghendakinya dalam kes tertentu, dan ejen cukai yang berpangkalan di UK dalam praktiknya amat diperlukan untuk mengendalikan surat-menyurat, Membuat perisian pemfailan Digital Cukai dan semakan pematuhan berkaitan bank.
Pasaran dalam talian mempunyai kewajipan berkanun sendiri — mereka boleh dipertanggungjawabkan secara bersama dan berasingan untuk VAT penjual luar negara yang belum dibayar di platform mereka, itulah sebabnya e-mel usaha wajar daripada platform besar menjadi begitu mendesak. Jika pasaran meminta nombor VAT UK anda, anggap permintaan itu sebagai tarikh akhir, bukan cadangan.
Pengangkut barang dan broker kastam bukan ejen VAT. Mereka akan membersihkan barang-barang anda; mereka tidak akan memfailkan penyata anda, memantau ambang anda atau menyedari bahawa saluran terus kepada pengguna anda telah melintasi wilayah bercukai.
Senarai semak pendek sebelum jualan UK anda yang seterusnya
- Sahkan sama ada anda mempunyai, atau boleh dikatakan mempunyai, pertubuhan tetap UK.
- Petakan setiap aliran hasil UK: tapak web langsung, setiap pasaran, kedai aplikasi, borong.
- Untuk setiap aliran, kenal pasti siapa pembekal untuk tujuan VAT — anda atau platform.
- Jika anda memegang stok di UK, daftar sebelum jualan pertama dihantar.
- Jika anda mengimport melebihi £135, selamatkan nombor EORI dan pilih perakaunan VAT yang ditangguhkan dari hari pertama.
- Simpan nombor VAT pelanggan B2B dalam fail; mereka adalah bukti yang menyokong rawatan caj terbalik.
Soalan Lazim
S: Kami hanya mempunyai tiga pelanggan UK untuk produk SaaS kami. Adakah kita benar-benar perlu mendaftar? J: Jika pelanggan tersebut adalah pengguna atau perniagaan bukan berdaftar VAT, maka ya — tiada de minimis untuk pembekal perkhidmatan digital luar negara kepada pengguna UK. Jika ketiga-tiga perniagaan berdaftar VAT UK, caj terbalik biasanya dikenakan dan tiada pendaftaran UK diperlukan untuk jualan tersebut.
S: Barang kami dihantar dari China dan pasaran mengutip VAT. Adakah kita masih memerlukan nombor VAT UK? J: Bukan untuk jualan pasaran itu sendiri, dengan syarat pasaran dilayan dengan betul sebagai pembekal yang dianggap sebagai pembekal. Anda masih perlu mendaftar jika anda memegang stok di gudang UK, menjual terus dari tapak anda sendiri kepada pengguna UK, atau mengimport konsainan melebihi £135 atas nama anda sendiri.
S: Bolehkah kami menggunakan perakaunan VAT yang ditangguhkan sebelum pendaftaran VAT UK kami dimuktamadkan? J: Tidak. Perakaunan VAT yang ditangguhkan memerlukan nombor VAT UK dan EORI yang aktif. Import yang dibuat secara interim mesti membayar VAT import di sempadan, yang boleh dipulihkan kemudian tetapi hanya jika kertas kerja dipautkan dengan bersih kepada pendaftaran VAT akhirnya.
Pasukan Enterprise Landing Serene Jade mengendalikan pendaftaran VAT UK, EORI, persediaan perakaunan VAT yang ditangguhkan dan pemulangan berterusan untuk penjual luar negara yang memasuki pasaran UK — lihat perkhidmatan kami.