शांघाय सासच्या एका संस्थापकाने एकदा आम्हाला सांगितले होते की तिच्या अकाउंटंटने व्हॅटचा उल्लेख करण्यापूर्वी ती जवळजवळ दोन वर्षे लंडनच्या ग्राहकांना इनव्हॉइस करत होती. तिने UK चा £90,000 नोंदणी थ्रेशोल्ड तिला लागू केला होता. ते झाले नाही. परदेशातील विक्रेत्यांसाठी, थ्रेशोल्ड, बहुतेक प्रकरणांमध्ये, काहीही नाही.
UK VAT प्रणाली असामान्यपणे गुंतागुंतीची नाही, परंतु ती अनिवासी व्यवसायांना वेगळ्या पायावर हाताळते — आणि ती चुकीची होण्याचे परिणाम HMRC ने पत्र लिहिल्याशिवाय शांतपणे कंपाऊंड होतात. हा भाग नोंदणी ट्रिगर्स सेट करतो जे बहुतेक वेळा परदेशी विक्रेत्यांना पकडतात, पुढे ढकलण्यात आलेले VAT लेखांकन वस्तूंसाठी रोख प्रवाह चित्र कसे बदलते आणि डिजिटल मार्केटप्लेस आणि मध्यस्थ तुमच्या वतीने कर्तव्ये कोठे आत्मसात करतात.
जो उंबरठा अस्तित्वात नाही
परिचित UK VAT नोंदणी थ्रेशोल्ड — सध्या £90,000 करपात्र उलाढाल बारा महिन्यांच्या विंडोमध्ये — यूकेमध्ये स्थापित व्यवसायांना लागू होते. तुमच्या कंपनीची ब्रिटनमध्ये कोणतीही निश्चित स्थापना नसल्यास, अनिवासी व्हॅट नोंदणीसाठी थ्रेशोल्ड पहिल्या करपात्र पुरवठ्यापासून प्रभावीपणे शून्य आहे.
सराव मध्ये, याचा अर्थ:
- विक्रीच्या ठिकाणी यूकेमध्ये वस्तू विकणाऱ्या परदेशी कंपनीने त्या पहिल्या विक्रीपूर्वी नोंदणी करणे आवश्यक आहे.
- UK वेअरहाऊसमध्ये स्टॉक असलेल्या परदेशी कंपनीने (Amazon FBA किंवा तृतीय-पक्षाच्या पूर्ततेसह) त्या स्टॉकमधून माल पाठवण्यापूर्वी नोंदणी करणे आवश्यक आहे.
- यूकेच्या ग्राहकांना काही सेवा पुरवणारी परदेशी कंपनी — विशेषत: डिजिटल सेवा — पहिल्या व्यवहारापासून नोंदणी करणे आवश्यक आहे, जोपर्यंत मध्यस्थ हे हाताळत नाही तोपर्यंत (खाली याविषयी अधिक).
"स्थापना" चाचणी तुमच्याकडे यूके बँक खाते किंवा नोंदणीकृत कंपनी आहे की नाही याबद्दल नाही. पुरवठा करण्यासाठी आणि प्राप्त करण्यासाठी मानवी आणि तांत्रिक संसाधनांसह, तुमच्याकडे एखादे निश्चित ठिकाण आहे की नाही जिथून व्यवसाय प्रत्यक्षात चालवला जातो हे पाहतो. एक होल्डिंग कंपनी शेल, व्हर्च्युअल ऑफिस किंवा यूके उपकंपनी जी स्वतः पुरवठा करत नाही ते सहसा यूके-स्थापित म्हणून पालकांना पात्र ठरणार नाही.
डिजिटल सेवा आणि OSS जी यूके आता वापरत नाही
UK ने EU VAT व्यवस्था सोडल्यामुळे, EU डिजिटल विक्री कव्हर करणारी सिंगल वन स्टॉप शॉप नोंदणी ब्रिटीश ग्राहकांसाठी काहीही करत नाही. यूके ग्राहक खरेदी करतात - स्ट्रीमिंग, SaaS सदस्यता, ई-पुस्तके, ऑनलाइन कोर्स, ॲप-मधील खरेदी - या डिजिटल सेवांवर व्हॅट थेट HMRC ला देणे आहे आणि परदेशी पुरवठादारांसाठी कोणताही कमी उलाढाल भत्ता नाही.
दोन महत्वाचे मऊपणा:
- B2B पुरवठा सामान्यत: व्याप्तीबाहेरचा असतो. जिथे तुमचा ग्राहक UK VAT-नोंदणीकृत व्यवसाय आहे आणि वैध VAT क्रमांक प्रदान करतो, रिव्हर्स चार्ज सामान्यत: त्यांच्यावर जबाबदारी हलवतो. व्यवसाय स्थितीचा पुरावा फाइलवर ठेवा.
- मार्केटप्लेस आणि प्लॅटफॉर्म बहुतेकदा डीम्ड सप्लायर बनतात. जर तुम्ही ॲप स्टोअर, प्रमुख सामग्री प्लॅटफॉर्म किंवा बिलिंग हाताळणाऱ्या डिजिटल मार्केटप्लेसद्वारे विक्री करत असाल, तर प्लॅटफॉर्मला सामान्यतः अंतिम ग्राहकांना पुरवठादार मानले जाते आणि VAT स्वतःच खाते. तुमचा पुरवठा नंतर प्लॅटफॉर्मवर आहे, यूके ग्राहकांना नाही. प्रत्येक प्लॅटफॉर्मचे कर दस्तऐवजीकरण वाचा — उपचार बदलतात.
जोखीम क्षेत्र म्हणजे थेट-ते-ग्राहक डिजिटल विक्री तुमच्या स्वतःच्या वेबसाइटवरून यूके व्यक्तींना बिल केली जाते. हे असे कॉन्फिगरेशन आहे ज्यासाठी बहुतेक वेळा पहिल्या दिवसापासून अनिवासी व्हॅट नोंदणी आवश्यक असते.
वस्तू, आयात आणि पुढे ढकललेला VAT लेखा
भौतिक वस्तूंसाठी, चित्र £135 कन्साइनमेंट व्हॅल्यू लाइनवर विभाजित होते.
- कंसाईनमेंट्स £१३५ वर किंवा त्यापेक्षा कमी यूके ग्राहकांना थेट विकल्या जातात: विदेशी विक्रेत्याकडून विक्रीच्या ठिकाणी व्हॅट आकारला जातो, जो यूके व्हॅट-नोंदणीकृत असणे आवश्यक आहे. ऑनलाइन मार्केटप्लेसद्वारे विकल्यास, मार्केटप्लेस सहसा व्हॅटसाठी खाते.
- **135 £ वरील माल **: आयात व्हॅट सीमेवर लागू होतो, जो रेकॉर्ड आयात करणारा असेल त्याला देय. इथेच पुढे ढकलण्यात आलेला व्हॅट लेखा महत्त्वाचा आहे.
पुढे ढकललेले व्हॅट अकाउंटिंग (पीव्हीए) व्हॅट-नोंदणीकृत आयातदाराला त्याच रिटर्नवर आयात व्हॅट घोषित करण्याची आणि पुनर्प्राप्त करण्याची परवानगी देते, सीमेवर पैसे देण्याऐवजी आणि आठवड्यांनंतर पुन्हा दावा करण्याऐवजी. परदेशातील विक्रेत्यांसाठी जे त्यांच्या स्वत:च्या UK VAT नोंदणीमध्ये आयात करतात — पूर्ती मॉडेलसाठी सामान्य — PVA लक्षणीय कॅशफ्लो ड्रॅग काढून टाकते. हे स्वयंचलित नाही: तुम्ही कस्टम घोषणेवर ते वापरण्याचे निवडता आणि HMRC ऑनलाइन उपलब्ध करून दिलेल्या मासिक पुढे ढकललेल्या आयात व्हॅट विधानाशी तुम्ही समेट करता.
काही व्यावहारिक मुद्दे परदेशातील आयातदार चुकतात:- रेकॉर्डचे आयातकर्ता म्हणून काम करण्यासाठी तुम्हाला GB ने सुरू होणारा EORI क्रमांक आवश्यक आहे.
- कस्टम एजंट किंवा फ्रेट फॉरवर्डरला प्रत्येक घोषणेवर PVA वापरण्यासाठी स्पष्ट सूचना आवश्यक आहेत. ते गृहीत धरणार नाहीत.
- PVA वेळेत बदल करते, दायित्व नाही. जर माल पुढील करपात्र पुरवठ्यासाठी नसेल, तर इनपुट कर पूर्णपणे वसूल करता येणार नाही.
मध्यस्थ, एजंट आणि प्रत्यक्षात पैसे कोण देतात
परदेशातील व्यवसाय सहसा असे गृहीत धरतात की यूके राजकोषीय प्रतिनिधी नियुक्त करणे अनिवार्य आहे. आज UK VAT साठी नोंदणी करणाऱ्या बऱ्याच गैर-EU विक्रेत्यांसाठी, असे नाही — HMRC ची मानक स्थिती अशी आहे की प्रतिनिधी वैकल्पिक आहे, जरी एजन्सीला विशिष्ट अनुपालन-जोखीम प्रकरणांमध्ये एक आवश्यक असू शकतो. पुरवठा साखळीतील कोणाला पुरवठादार मानले जाते हे व्यवहारात अधिक महत्त्वाचे आहे:
- ऑनलाइन मार्केटप्लेस यूके ग्राहकांना वस्तूंच्या विक्रीची सुविधा देणारे अनेकदा VAT उद्देशांसाठी पुरवठादार मानले जातात, विशेषत: कमी मूल्याच्या मालासाठी आणि परदेशी विक्रेत्यांद्वारे विकल्या गेलेल्या यूके स्टॉकमध्ये असलेल्या वस्तूंसाठी.
- पेमेंट प्लॅटफॉर्म हे सहसा पुरवठादार मानले जात नाहीत; ते फक्त पैसे हलवतात.
- फ्रीट फॉरवर्डर्स आणि कस्टम एजंट तुमच्या सूचनेनुसार कार्य करतात आणि तुमच्यावतीने आयात व्हॅट भरत असतानाही तुमचे VAT दायित्व शोषून घेत नाहीत.
- डिजिटल प्लॅटफॉर्म आणि ॲप स्टोअर डिजिटल सेवांसाठी वारंवार पुरवठादार म्हणून काम करतात, परंतु कराराच्या अटी परिणाम ठरवतात.
"कोण पैसे देते?" याचे प्रामाणिक उत्तर. आहे: करार वाचा, नंतर प्लॅटफॉर्मची कर सूचना वाचा, नंतर पुरवठा साखळीचा नकाशा तयार करा. इनव्हॉइसवरील लेबल अनेकदा व्हॅटच्या वास्तवाशी जुळत नाही.
एक छोटी नोंदणी चेकलिस्ट
तुम्ही UK VAT नोंदणी सबमिट करण्यापूर्वी, पुढील गोष्टी तयार ठेवा:
- आपल्या घराच्या अधिकारक्षेत्रातील निगमन प्रमाणपत्र आणि व्यवसाय पत्त्याचा पुरावा.
- संचालक आणि लाभार्थी मालकांसाठी ओळख.
- पुरवठ्याचे वर्णन, अपेक्षित यूके टर्नओव्हर आणि तुमच्या पहिल्या करपात्र यूके पुरवठ्याची तारीख.
- UK बँक तपशील उपलब्ध असल्यास (कठोरपणे आवश्यक नाही, परंतु ते परतफेड सुलभ करते).
- जर तुम्ही वस्तू आयात करणार असाल तर एक GB EORI क्रमांक.
- कोणत्याही यूके स्टॉकचे रेकॉर्ड आधीपासून ठेवलेले आहेत आणि प्लॅटफॉर्म खाती आधीच ट्रेडिंग आहेत.
नोंदणी ऑनलाइन आहे आणि सामान्यतः काही आठवड्यांत पूर्ण होते, जरी HMRC च्या प्रकाशित सेवा वेळा बदलल्या. योग्य प्रभावी तारखेला बॅकडेटिंग करणे महत्त्वाचे आहे: दंड आणि व्याज तुम्ही नोंदणी केली असेल त्या तारखेपासून चालते, तुम्ही त्या तारखेच्या आसपास नाही.
वरील उत्तरांपेक्षा अधिक प्रश्न समोर आल्यास, Serene Jade च्या Enterprise Landing सेवेतील क्रॉस-बॉर्डर टॅक्स आणि कंपनी-फॉर्मेशन टीम एकल ऑनबोर्डिंग वर्कफ्लोचा भाग म्हणून UK VAT नोंदणी, EORI अनुप्रयोग आणि PVA सेटअप हाताळते.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
प्रश्न: मी शेन्झेनमधील SaaS सदस्यत्वे फक्त UK व्यवसायांना विकतो. मला नोंदणी करावी लागेल का? उ: सहसा नाही, जर तुमचे यूके ग्राहक व्हॅट-नोंदणीकृत व्यवसाय असतील जे रिव्हर्स चार्ज अंतर्गत स्वत: ची खाते खाते. त्यांचे व्हॅट क्रमांक गोळा करा आणि संग्रहित करा आणि पुरवठा B2B असल्याचा पुरावा ठेवा. यूके ग्राहकांना विक्री, अगदी अधूनमधून, विश्लेषण बदलते.
प्रश्न: माझा माल Amazon UK च्या गोदामात साठवला जातो. Amazon VAT गोळा करते — मी संरक्षित आहे का? उ: अंशतः. मार्केटप्लेस सामान्यत: ग्राहकासमोरील विक्रीवर VAT साठी खाते, परंतु तरीही तुम्हाला तुमच्या स्वतःच्या UK VAT नोंदणीची आवश्यकता असते कारण तुमचा UK मध्ये स्टॉक आहे आणि तुमचा बाजारातील पुरवठा स्वतः UK VAT प्रणालीमध्ये बसतो.
प्रश्न: माझा व्हॅट क्रमांक सक्रिय होण्यापूर्वी मी पुढे ढकललेले व्हॅट अकाउंटिंग वापरू शकतो का? उ: नाही. PVA ला थेट UK VAT नोंदणी आणि त्याच्याशी लिंक केलेला GB EORI आवश्यक आहे. नोंदणीपूर्वी केलेल्या आयातींवर सीमेवर आयात व्हॅट देय असेल आणि पुनर्प्राप्ती नोंदणीच्या तारखेवर आणि वस्तूंच्या वापरावर अवलंबून असते.
सेरेन जेडची एंटरप्राइझ लँडिंग सेवा यूके व्हॅट नोंदणी, EORI, PVA सेटअप आणि ब्रिटीश बाजारपेठेत प्रवेश करणाऱ्या परदेशी विक्रेत्यांसाठी चालू परतावा हाताळते.