शेन्झेन इलेक्ट्रॉनिक्स ब्रँड त्याच्या स्वतःच्या वेबसाइटद्वारे यूकेमध्ये वर्षाला £40,000 च्या वस्तू विकतो. सिंगापूर SaaS कंपनीचे काही मोजके लंडनचे सदस्य दरमहा £19 भरतात. मुंबईतील एक सल्लागार ब्रिटीश किरकोळ विक्रेत्याला डिझाइनच्या कामासाठी इनव्हॉइस करते. तीन अतिशय भिन्न व्यवसाय — आणि तिघांनाही UK VAT प्रश्न आहे ते सुरक्षितपणे दुर्लक्ष करू शकत नाहीत.
UK ची मूल्यवर्धित कर व्यवस्था परदेशातील विक्रेत्यांशी देशांतर्गत विक्रेत्यांपेक्षा वेगळ्या पद्धतीने वागते, आणि फरक सर्वात महत्त्वाचा असतो: पहिली विक्री, पहिले कोठार, पहिली मार्केटप्लेस सूची. कर्तव्ये प्रत्यक्षात कुठे बसतात याचा एक शांत नकाशा खालीलप्रमाणे आहे.
जो थ्रेशोल्ड तुम्हाला लागू होत नाही
परिचित £90,000 UK VAT नोंदणी थ्रेशोल्ड — एप्रिल 2024 मध्ये £85,000 वरून वाढवलेला — मोठ्या प्रमाणावर उद्धृत केला जातो आणि परदेशातील व्यवसायांद्वारे मोठ्या प्रमाणावर गैरसमज होतो. हे यूके-स्थापित व्यवसायांना लागू होते. तुमची यूकेमध्ये कोणतीही निश्चित स्थापना नसल्यास, तुमच्यासाठी थ्रेशोल्ड, व्यावहारिक दृष्टीने, शून्य आहे.
ती एकच वस्तुस्थिती अनिवासी व्हॅटच्या नियोजनाला आकार देते. यूकेमध्ये करपात्र पुरवठा करणाऱ्या परदेशातील विक्रेत्याने सामान्यत: उलाढालीची रेषा ओलांडल्यानंतर नव्हे तर अशा पहिल्या पुरवठ्यापासून नोंदणी करणे आवश्यक असते. "स्थापना" चाचणी मानवी आणि तांत्रिक संसाधने कोठे बसतात हे पाहते — परदेशात होस्ट केलेली वेबसाइट, अधूनमधून लंडनला भेट देणारे संचालक किंवा मँचेस्टरमधील फ्रीलान्सर ईमेलला उत्तर देणारे प्रत्येकाचे वजन वेगळ्या पद्धतीने केले जाईल. यूके सल्लागार अन्यथा पुष्टी करेपर्यंत सावध विक्रेते गैर-स्थापना गृहीत धरतात.
शीर्षस्थानी सवलती आणि सरलीकरण आहेत - विशेषत: कमी-मूल्याच्या आयात केलेल्या वस्तूंसाठी आणि ऑनलाइन मार्केटप्लेसद्वारे केल्या जाणाऱ्या पुरवठ्यासाठी - परंतु परदेशात यूके व्हॅटसाठी आधारभूत नियम अक्षम्य आहे: कोणतेही देशांतर्गत थ्रेशोल्ड नाही, वाढीव कालावधी नाही.
डिजिटल सेवा: शांत सापळा
UK मधील डिजिटल सेवांवरील VAT साठी, नियम ग्राहक कोठे आहे, पुरवठादार कुठे नाही हे चालू करतात. तुम्ही सॉफ्टवेअर डाउनलोड, SaaS सदस्यता, प्रवाहित मीडिया, ई-पुस्तके, कोणतेही थेट घटक नसलेले ऑनलाइन कोर्स किंवा यूकेच्या ग्राहकांना होस्टिंग विकल्यास, पुरवठ्याचे ठिकाण यूके आहे आणि यूके व्हॅट देय आहे.
दोन भेद सर्वकाही ठरवतात:
- B2C वि B2B. यूके ग्राहकांना विक्रीसाठी परदेशी पुरवठादाराने यूके व्हॅटसाठी नोंदणी करणे आणि खाते देणे आवश्यक आहे. UK VAT-नोंदणीकृत व्यवसायांना होणारी विक्री सामान्यत: ग्राहकाद्वारे रिव्हर्स चार्ज अंतर्गत हाताळली जाते, पुरवठादारास त्या प्रवाहांसाठी यूके नोंदणीचे कोणतेही बंधन नसते.
- डायरेक्ट वि मार्केटप्लेस. जर डिजिटल मार्केटप्लेस (एखादे ॲप स्टोअर, कोर्स प्लॅटफॉर्म, सामग्री स्टोअरफ्रंट) त्याच्या स्वतःच्या नावाने कार्य करत असेल तर, मार्केटप्लेस सामान्यत: ग्राहकांना विक्रीवर व्हॅटसाठी जबाबदार असेल. आपण आपल्या स्वत: च्या चेकआउटमधून थेट विक्री केल्यास, आपण आहात.
"शांत ट्रॅप" हा मिश्र-चॅनेल विक्रेता आहे — एक स्टुडिओ जो ॲप स्टोअर आणि थेट वेबसाइटद्वारे विकतो. मार्केटप्लेसचा प्रवाह तुमच्यासाठी हाताळला जाऊ शकतो; नोंदणी करणे, शुल्क आकारणे आणि पाठवणे हे थेट प्रवाह तुमचे आहे. अनेक परदेशी संस्थापकांना हे तेव्हाच कळते जेव्हा यूके अकाउंटंट त्यांच्या स्ट्राइप लेजरचे पुनरावलोकन करतात.
क्रॉस-बॉर्डर डिजिटल विक्रीसाठी EU च्या €10,000 मायक्रो-बिझनेस थ्रेशोल्डच्या समतुल्य यूके नाही. एक यूके ग्राहक सदस्यता, तत्त्वतः, नोंदणी ट्रिगर करू शकते.
वस्तू, बाजारपेठ आणि पुढे ढकललेले व्हॅट लेखा
भौतिक वस्तूंसाठी, चित्र £135 कन्साइनमेंट व्हॅल्यू लाइनवर विभाजित होते.
- परदेशातून पाठवलेला माल, मालाचे मूल्य £१३५ किंवा त्याहून कमी. यूके पुरवठा व्हॅट विक्रीच्या ठिकाणी लागू होतो. ऑनलाइन मार्केटप्लेसद्वारे विकल्यास, मार्केटप्लेस VAT साठी खाते. यूके ग्राहकांना थेट विकल्यास, परदेशातील विक्रेत्याने यूके व्हॅटसाठी नोंदणी करणे आवश्यक आहे आणि चेकआउटवर शुल्क आकारले पाहिजे.
- परदेशातून पाठवलेला माल, £१३५ वरील मालाचे मूल्य. आयात व्हॅट (आणि कोणतेही सीमाशुल्क) सीमेवर देय आहे. रेकॉर्डचा आयातकर्ता त्यांच्या यूके व्हॅट रिटर्नद्वारे त्या व्हॅटसाठी पुन्हा दावा करतो किंवा खाते देतो.
- **माल आधीपासून यूके स्टॉकमध्ये आहे — उदाहरणार्थ, पूर्तता वेअरहाऊसमध्ये. ** विक्रेता देशांतर्गत यूके पुरवठा करत आहे आणि मूल्याकडे दुर्लक्ष करून, पहिल्या विक्रीपासून यूके व्हॅट नोंदणीकृत असणे आवश्यक आहे. मार्केटप्लेस सुविधा नियम ग्राहकांच्या विक्रीवरील व्हॅटसाठी कोणाचे खाते बदलू शकतात, परंतु विक्रेत्याची नोंदणी स्थिती सामान्यतः तशीच असते.यातूनच पुढे ढकलण्यात आलेले व्हॅट अकाउंटिंग टिकवून ठेवते. सीमेवर रोख स्वरूपात आयात व्हॅट भरण्याऐवजी आणि आठवड्यांनंतर पुन्हा दावा करण्याऐवजी, यूके व्हॅट-नोंदणीकृत आयातदार त्याच परताव्यावर समान आयात व्हॅट घोषित करू शकतो आणि पुनर्प्राप्त करू शकतो - रोख-प्रवाह तटस्थ प्रवेश. पुढे ढकललेला VAT लेखा UK VAT क्रमांक आणि EORI क्रमांक असलेल्या कोणत्याही व्यवसायासाठी व्यवसाय वापरासाठी वस्तू आयात करण्यासाठी उपलब्ध आहे; ते सीमाशुल्क घोषणेवर निवडले जाते, स्वतंत्रपणे लागू केले जात नाही. यूके पूर्तता चालवणाऱ्या परदेशी विक्रेत्यांसाठी, सामान्यतः कार्यक्षम मार्जिन आणि शिक्षा देणारा फरक असतो.
मध्यस्थ, वित्तीय प्रतिनिधित्व आणि प्रत्यक्षात कोण फाइल करतात
यूके नसलेले व्यवसाय सामान्यतः यूके व्हॅटसाठी थेट एचएमआरसीकडे नोंदणी करू शकतात; अनेक EU सदस्य राष्ट्रांप्रमाणे, यूके अनिवासी व्यापाऱ्यांवर ब्लँकेट वित्तीय प्रतिनिधी आवश्यकता लादत नाही. HMRC विशिष्ट प्रकरणांमध्ये एक आवश्यक करण्याचा विवेक राखून ठेवते आणि यूके-आधारित कर एजंट व्यवहारात पत्रव्यवहार हाताळण्यासाठी, कर डिजिटल फाइलिंग सॉफ्टवेअर तयार करण्यासाठी आणि बँक-संबंधित अनुपालन तपासणीसाठी अपरिहार्य आहे.
ऑनलाइन मार्केटप्लेस त्यांच्या स्वतःच्या वैधानिक जबाबदाऱ्या पार पाडतात — त्यांना त्यांच्या प्लॅटफॉर्मवर परदेशातील विक्रेत्यांच्या न भरलेल्या VAT साठी संयुक्तपणे आणि स्वतंत्रपणे उत्तरदायी केले जाऊ शकते, म्हणूनच मोठ्या प्लॅटफॉर्मवरील योग्य-परिश्रम ईमेल इतके आग्रही बनले आहेत. जर एखाद्या मार्केटप्लेसने तुमचा यूके व्हॅट क्रमांक विचारला, तर विनंतीला सूचना म्हणून नव्हे तर अंतिम मुदत म्हणून समजा.
फ्रेट फॉरवर्डर्स आणि कस्टम ब्रोकर व्हॅट एजंट नाहीत. ते तुमचा माल साफ करतील; ते तुमचे रिटर्न भरणार नाहीत, तुमच्या थ्रेशोल्डचे निरीक्षण करणार नाहीत किंवा तुमचे डायरेक्ट-टू-ग्राहक चॅनल करपात्र प्रदेशात गेल्याचे लक्षात येईल.
तुमच्या पुढील यूके विक्रीपूर्वी एक छोटी चेकलिस्ट
- तुमच्याकडे यूके निश्चित आस्थापना आहे की नाही याची पुष्टी करा.
- प्रत्येक यूके महसूल प्रवाहाचा नकाशा तयार करा: थेट वेबसाइट, प्रत्येक बाजारपेठ, ॲप स्टोअर, घाऊक.
- प्रत्येक प्रवाहासाठी, VAT उद्देशांसाठी पुरवठादार कोण आहे ते ओळखा — तुम्ही किंवा प्लॅटफॉर्म.
- जर तुमच्याकडे यूकेमध्ये स्टॉक असेल, तर पहिल्या विक्री जहाजापूर्वी नोंदणी करा.
- तुम्ही £135 पेक्षा जास्त आयात केल्यास, EORI क्रमांक सुरक्षित करा आणि पहिल्या दिवसापासून पुढे ढकललेले VAT खाते निवडा.
- फाइलवर B2B ग्राहक व्हॅट क्रमांक ठेवा; ते रिव्हर्स-चार्ज उपचारांना समर्थन देणारे पुरावे आहेत.
वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न
प्रश्न: आमच्या SaaS उत्पादनासाठी आमच्याकडे फक्त तीन यूके सदस्य आहेत. आम्हाला खरोखर नोंदणी करणे आवश्यक आहे का? उ: जर ते सदस्य ग्राहक किंवा नॉन-व्हॅट-नोंदणीकृत व्यवसाय असतील, तर होय — यूकेच्या ग्राहकांना डिजिटल सेवांच्या परदेशी पुरवठादारांसाठी कोणतेही कमी नाही. तिन्ही UK VAT-नोंदणीकृत व्यवसाय असल्यास, रिव्हर्स चार्ज सहसा लागू होतो आणि त्या विक्रीसाठी UK नोंदणी आवश्यक नसते.
प्रश्न: आमचा माल चीन आणि बाजारपेठेतून व्हॅट गोळा करतो. आम्हाला अजूनही यूके व्हॅट नंबरची आवश्यकता आहे का? A: मार्केटप्लेसला स्वतःच्या विक्रीसाठी नाही, जर मार्केटप्लेसला योग्यरित्या डीम्ड सप्लायर मानले गेले असेल. तुम्ही UK गोदामात स्टॉक ठेवल्यास, तुमच्या स्वत:च्या साइटवरून थेट UK उपभोक्त्यांना विकल्यास किंवा £135 वरील माल तुमच्या स्वत:च्या नावाने आयात करत असल्यास तरीही तुम्हाला नोंदणी करावी लागेल.
प्रश्न: आमची यूके व्हॅट नोंदणी पूर्ण होण्यापूर्वी आम्ही पुढे ढकललेले व्हॅट अकाउंटिंग वापरू शकतो का? उ: नाही. पुढे ढकललेल्या व्हॅट अकाउंटिंगसाठी सक्रिय यूके व्हॅट क्रमांक आणि EORI आवश्यक आहे. मध्यंतरी केलेल्या आयातींना सीमेवर आयात व्हॅट भरावा लागेल, जो नंतर वसूल करता येईल परंतु कागदोपत्री अंतिम व्हॅट नोंदणीशी संबंधित असेल तरच.
सेरेन जेडची एंटरप्राइझ लँडिंग टीम यूके व्हॅट नोंदणी, ईओआरआय, पुढे ढकललेली व्हॅट अकाउंटिंग सेटअप आणि यूके मार्केटमध्ये प्रवेश करणाऱ्या परदेशातील विक्रेत्यांसाठी चालू रिटर्न हाताळते — पहा आमच्या सेवा.