Šanhajas SaaS dibinātāja reiz mums pastāstīja, ka viņa ir izrakstījusi rēķinus Londonas klientiem gandrīz divus gadus, pirms viņas grāmatvede minēja PVN. Viņa bija pieņēmusi, ka uz viņu attiecas Apvienotās Karalistes reģistrācijas slieksnis 90 000 £. Tā nebija. Pārdevējiem ārzemēs slieksnis vairumā gadījumu nav nekāds.
Apvienotās Karalistes PVN sistēma nav neparasti sarežģīta, taču tā izturas pret nerezidentu uzņēmumiem citādāk, un sekas, kas rodas kļūdas gadījumā, klusi palielinās, līdz HMRC uzraksta vēstuli. Šajā rakstā ir izklāstīti reģistrācijas aktivizētāji, kas visbiežāk pieķer ārzemju pārdevējus, kā atliktā PVN uzskaite maina preču naudas plūsmas ainu un kur digitālie tirgi un starpnieki uzņemas saistības jūsu vārdā.
Slieksnis, kas nepastāv
Pazīstamais Apvienotās Karalistes PVN reģistrācijas slieksnis — pašlaik 90 000 £ no ar nodokli apliekamā apgrozījuma slīdošā divpadsmit mēnešu periodā — attiecas uz uzņēmumiem, kas nodibināti Apvienotajā Karalistē. Ja jūsu uzņēmumam Lielbritānijā nav pastāvīgas pārstāvniecības, nerezidenta PVN reģistrācijas slieksnis faktiski ir nulle no pirmās ar nodokli apliekamās piegādes.
Praksē tas nozīmē:
- Ārvalstu uzņēmumam, kas pārdod preces, kas atrodas Apvienotajā Karalistē tirdzniecības vietā, ir jāreģistrējas pirms pirmās pārdošanas.
- Ārvalstu uzņēmumam, kas glabā krājumus Apvienotās Karalistes noliktavā (tostarp Amazon FBA vai trešās puses izpildījumā), ir jāreģistrējas pirms preču nosūtīšanas no šī krājuma.
- Ārvalstu uzņēmumam, kas sniedz noteiktus pakalpojumus Apvienotās Karalistes patērētājiem, jo īpaši digitālos pakalpojumus, ir jāreģistrējas no pirmā darījuma, ja vien ar to nenodarbojas starpnieks (vairāk par to tālāk).
"Izveides" pārbaude neattiecas uz to, vai jums ir Apvienotās Karalistes bankas konts vai reģistrēts uzņēmums. Tajā tiek pārbaudīts, vai jums ir noteikta vieta, no kuras faktiski tiek vadīts uzņēmums, ar cilvēkresursiem un tehniskajiem resursiem, lai veiktu un saņemtu piegādes. Kontrolakciju sabiedrības apvalks, virtuāls birojs vai Apvienotās Karalistes meitasuzņēmums, kas pats neveic piegādes, parasti nekvalificēs mātesuzņēmumu kā Apvienotajā Karalistē reģistrētu uzņēmumu.
Digitālie pakalpojumi un OSS, ko Apvienotā Karaliste vairs neizmanto
Kopš Apvienotās Karalistes izstājās no ES PVN režīma, vienotā vienas pieturas aģentūras reģistrācija, kas attiecas uz ES digitālo pārdošanu, Lielbritānijas klientiem neko nedod. PVN par digitālajiem pakalpojumiem, ko Apvienotajā Karalistē pērk — straumēšana, SaaS abonementi, e-grāmatas, tiešsaistes kursi, pirkumi lietotnēs — ir jāmaksā tieši HMRC, un ārvalstu piegādātājiem nav de minimis apgrozījuma atvieglojumu.
Divas svarīgas mīkstināšanas:
1. ** B2B piegādes parasti neietilpst darbības jomā.** Ja jūsu klients ir Apvienotajā Karalistē reģistrēts PVN maksātājs un norāda derīgu PVN maksātāja numuru, apgrieztā iekasēšana parasti uzliek saistības uz viņu. Saglabājiet uzņēmuma statusa pierādījumus lietā. 2. ** Tirgi un platformas bieži kļūst par uzskatītajiem piegādātājiem.** Ja pārdodat, izmantojot lietotņu veikalu, lielu satura platformu vai digitālo tirgu, kas apstrādā rēķinus, platforma parasti tiek uzskatīta par piegādātāju gala patērētājam, un tā pati maksā PVN. Jūsu piegāde tad ir platformai, nevis Apvienotās Karalistes patērētājam. Izlasiet katras platformas nodokļu dokumentāciju — attieksme ir atšķirīga.
Riska zona ir tiešā digitālā pārdošana patērētājam, kas tiek iekasēta Apvienotās Karalistes privātpersonām no jūsu vietnes. Tā ir konfigurācija, kas visbiežāk prasa nerezidenta PVN reģistrāciju no pirmās dienas.
Preces, imports un atliktā PVN uzskaite
Fiziskām precēm attēls tiek sadalīts 135 £ sūtījuma vērtības rindā.
- Sūtījumi, kuru vērtība ir mazāka par £135, tiek pārdota tieši Apvienotās Karalistes patērētājiem: PVN tirdzniecības vietā iekasē ārzemju pārdevējs, kuram ir jābūt Apvienotās Karalistes PVN maksātāja reģistrācijai. Ja pārdod, izmantojot tiešsaistes tirgu, tirgū parasti tiek iekasēts PVN.
- Sūtījumi virs £135: uz robežas tiek piemērots importa PVN, kas jāmaksā reģistrētajam importētājam. Šeit ir nozīme atliktā PVN uzskaitē.
Atliktā PVN uzskaite (PVA) ļauj PVN maksātājam reģistrētam importētājam deklarēt un atgūt importa PVN par vienu un to pašu deklarāciju, nevis maksāt to uz robežas un atgūt pēc nedēļām. Pārdevējiem ārzemēs, kuri importē savā Apvienotajā Karalistē PVN maksātāja reģistrā (parasti izpildes modeļiem), PVA novērš ievērojamu naudas plūsmas kavēšanos. Tas nav automātisks: jūs izvēlaties to izmantot muitas deklarācijā un saskaņojat ar ikmēneša atlikto importa PVN paziņojumu, ko HMRC dara pieejamu tiešsaistē.
Dažus praktiskus punktus aizjūras importētāji mēdz palaist garām:- Lai darbotos kā ierakstu importētājs, ir nepieciešams EORI numurs, kas sākas ar GB.
- Muitas aģentam vai kravas ekspeditoram ir nepieciešama skaidra instrukcija, kā katrā deklarācijā izmantot PVS. Viņi to neuzņemsies.
- PVA maina laiku, nevis atbildību. Ja preces nav paredzētas tālākai ar nodokli apliekamai piegādei, priekšnodoklis var nebūt pilnībā atgūstams.
Starpnieki, aģenti un kas faktiski maksā
Ārzemju uzņēmumi bieži pieņem, ka Apvienotās Karalistes fiskālā pārstāvja iecelšana ir obligāta. Lielākajai daļai ārpus ES esošo pārdevēju, kas šodien reģistrējas Apvienotās Karalistes PVN maksātāji, tā nav — HMRC standarta nostāja ir tāda, ka pārstāvis nav obligāts, lai gan aģentūra var to pieprasīt īpašos atbilstības riska gadījumos. Praksē svarīgāks ir tas, kurš piegādes ķēdē tiek uzskatīts par piegādātāju:
- Tiešsaistes tirgi, kas veicina preču pārdošanu Apvienotās Karalistes patērētājiem, bieži tiek uzskatīti par piegādātājiem PVN nolūkos, jo īpaši mazas vērtības sūtījumiem un precēm, kas jau ir Apvienotās Karalistes noliktavā un kuras pārdod ārzemju pārdevēji.
- Payment platforms are generally not deemed suppliers; viņi tikai pārvieto naudu. - Kravu ekspeditori un muitas aģenti rīkojas saskaņā ar jūsu norādījumiem un neuzņemas jūsu PVN saistības, pat ja viņi maksā importa PVN jūsu vietā. - Digitālās platformas un lietotņu veikali bieži tiek uzskatīti par digitālo pakalpojumu piegādātājiem, taču iznākumu nosaka līguma noteikumi.
Godīga atbilde uz jautājumu "kurš maksā?" ir: izlasiet līgumu, pēc tam izlasiet platformas nodokļu paziņojumu un pēc tam kartējiet piegādes ķēdi. The label on the invoice often does not match the VAT reality.
Īss reģistrācijas kontrolsaraksts
Before you submit a UK VAT registration, have the following ready:
- Certificate of incorporation and proof of business address in your home jurisdiction.
- Direktoru un faktisko īpašnieku identifikācija. 3. Piegādes apraksts, paredzamais apgrozījums Apvienotajā Karalistē un jūsu pirmās ar nodokli apliekamās piegādes datums Apvienotajā Karalistē.
- Apvienotās Karalistes bankas rekvizīti, ja tie ir pieejami (nav obligāti nepieciešams, taču tas vienkāršo atmaksu).
- GB EORI numurs, ja importēsit preces.
- Records of any UK stock already held and platform accounts already trading.
Reģistrācija notiek tiešsaistē un parasti tiek pabeigta dažu nedēļu laikā, lai gan HMRC publicētie pakalpojumu laiki mainās. Atpakaļ datumam līdz pareizajam spēkā stāšanās datumam ir nozīme: soda naudas un procenti tiek aprēķināti no datuma, kad vajadzēja reģistrēties, nevis no datuma, kad to sasniedzāt.
Ja iepriekš minētais ir radījis vairāk jautājumu nekā atbilžu, Serene Jade pakalpojuma Serene Jade Enterprise Landing pārrobežu nodokļu un uzņēmumu dibināšanas komanda apstrādā Apvienotās Karalistes PVN reģistrāciju, EORI pieteikumus un PVA iestatīšanu kā daļu no vienas iekļaušanas darbplūsmas.
FAQ
J. Es pārdodu SaaS abonementus no Šenženas tikai Apvienotās Karalistes uzņēmumiem. Vai man ir jāreģistrējas? A: Parasti nē, ja jūsu klienti Apvienotajā Karalistē ir PVN maksātāji un paši veic apgriezto iekasēšanu. Collect and store their VAT numbers, and keep evidence the supply is B2B. Pārdošana Apvienotās Karalistes patērētājiem, pat neregulāri, maina analīzi.
J. Manas preces tiek glabātas Amazon Apvienotās Karalistes noliktavā. Amazon iekasē PVN — vai man tas attiecas? A: Daļēji. Tirgū parasti tiek iekasēts PVN par pārdošanu, kas paredzēta patērētājam, taču jums joprojām ir nepieciešama sava Apvienotās Karalistes PVN reģistrācija, jo jums ir krājumi Apvienotajā Karalistē, un jūsu piegāde pašam tirgum attiecas uz Apvienotās Karalistes PVN sistēmu.
Q: Can I use postponed VAT accounting before my VAT number is active? A: Nē. PVA ir nepieciešama dzīva Apvienotās Karalistes PVN reģistrācija un ar to saistīta GB EORI. Par importu, kas veikts pirms reģistrācijas, uz robežas būs jāmaksā importa PVN, un atgūšana ir atkarīga no reģistrācijas datuma un preču lietošanas.
Serene Jade Enterprise Landing pakalpojums apstrādā Apvienotās Karalistes PVN reģistrāciju, EORI, PVA iestatīšanu un pastāvīgu atgriešanu aizjūras pārdevējiem, kas ienāk Lielbritānijas tirgū.