Šeņdžeņas elektronikas zīmols, izmantojot savu vietni, Apvienotajā Karalistē pārdod preces par 40 000 mārciņu gadā. Singapūras SaaS uzņēmumam ir nedaudzi Londonas abonenti, kas maksā 19 £ mēnesī. Mumbajā konsultāciju uzņēmums izraksta rēķinu Lielbritānijas mazumtirgotājam par projektēšanas darbu. Trīs ļoti atšķirīgi uzņēmumi — un visiem trim ir Apvienotās Karalistes PVN jautājums, ko viņi nevar droši ignorēt.
Apvienotās Karalistes pievienotās vērtības nodokļa režīms pret ārvalstu pārdevējiem izturas atšķirīgi no vietējiem pārdevējiem, un atšķirības visvairāk attiecas uz malām: pirmā pārdošana, pirmā noliktava, pirmais tirgus ieraksts. Tālāk ir sniegta mierīga karte par to, kur faktiski atrodas pienākumi.
Slieksnis, kas uz jums neattiecas
Pazīstamais Apvienotās Karalistes PVN reģistrācijas slieksnis — 90 000 £ — paaugstināts no 85 000 £ 2024. gada aprīlī – tiek plaši citēts, un ārvalstu uzņēmumi to pārprot. Tas attiecas uz Apvienotajā Karalistē reģistrētiem uzņēmumiem. Ja jums Apvienotajā Karalistē nav pastāvīgas pārstāvniecības, slieksnis jums praktiski ir nulle.
Šis vienīgais fakts maina nerezidentu PVN plānošanu. Pārdevējam ārzemēs, kas Apvienotajā Karalistē veic ar nodokli apliekamas piegādes, parasti ir jāreģistrējas no pirmās šādas piegādes, nevis pēc apgrozījuma robežas šķērsošanas. "Iestādes" testā tiek aplūkots, kur atrodas cilvēkresursi un tehniskie resursi — ārzemēs mitināta vietne, direktors, kas laiku pa laikam apmeklē Londonu, vai ārštata darbinieks Mančestrā, kas atbild uz e-pastiem, katrs tiks novērtēts atšķirīgi. Piesardzīgi pārdevēji uzņemas nereģistrāciju, kamēr Apvienotās Karalistes konsultants neapstiprina pretējo.
Ir paredzēti atvieglojumi un vienkāršojumi, jo īpaši attiecībā uz zemas vērtības importētajām precēm un piegādēm, kas tiek veiktas, izmantojot tiešsaistes tirgus, taču Apvienotās Karalistes PVN ārzemju pamatnoteikums ir nepielūdzams: nav iekšzemes sliekšņa, nav labvēlības perioda.
Digitālie pakalpojumi: klusais slazds
Attiecībā uz PVN digitālajiem pakalpojumiem Apvienotajā Karalistē noteikumi attiecas uz to, kur atrodas klients, nevis kur atrodas piegādātājs. Ja Apvienotās Karalistes patērētājam pārdodat programmatūras lejupielādes, SaaS abonementus, straumētu multividi, e-grāmatas, tiešsaistes kursus bez tiešraides vai mitināšanu, piegādes vieta ir Apvienotā Karaliste, un Apvienotajā Karalistē ir jāmaksā PVN.
Divas atšķirības izšķir visu:
- B2C pret B2B. Pārdodot Apvienotās Karalistes patērētājiem, ārvalstu piegādātājam ir jāreģistrējas un jāuzskaita Apvienotās Karalistes PVN. Pārdošanu Apvienotās Karalistes PVN maksātāju reģistrētiem uzņēmumiem parasti veic klients, piemērojot apgriezto iekasēšanu, atstājot piegādātājam Apvienotajā Karalistē reģistrētās saistības attiecībā uz šīm plūsmām. - Tiešais un tirgus laukums. Ja tiek uzskatīts, ka digitālais tirgus (lietotņu veikals, kursu platforma, satura veikala mājaslapa) darbojas savā vārdā, tirgus parasti ir atbildīgs par PVN, kas jāmaksā par pārdošanu patērētājiem. Ja jūs pārdodat tieši no savas kases, jūs esat.
"Klusais slazds" ir jauktu kanālu pārdevējs — studija, kas pārdod, izmantojot lietotņu veikalu * un* tiešo vietni. Tirgus straume var tikt apstrādāta jūsu vietā; tiešā straume ir jūsu ziņā reģistrēties, iekasēt maksu un pārsūtīt. Daudzi ārzemju dibinātāji to atklāj tikai tad, kad Apvienotās Karalistes grāmatvedis pārskata viņu Stripe virsgrāmatu.
Apvienotajā Karalistē nav ekvivalenta ES mikrouzņēmumu slieksnim 10 000 eiro apmērā pārrobežu digitālajai pārdošanai. Viens Apvienotās Karalistes patērētāja abonements principā var izraisīt reģistrāciju.
Preces, tirgi un atliktā PVN uzskaite
Fiziskām precēm attēls tiek sadalīts 135 £ sūtījuma vērtības rindā.
- Preces, kas nosūtītas no ārzemēm, sūtījuma vērtība ir £135 vai mazāka. Apvienotās Karalistes piegādes PVN tiek piemērots pārdošanas vietā. Ja tiek pārdots, izmantojot tiešsaistes tirgu, tirgus ieskaita PVN. Ja tas tiek pārdots tieši Apvienotās Karalistes patērētājam, pārdevējam ārzemēs ir jāreģistrējas Apvienotās Karalistes PVN maksāšanai un jāiekasē tas norēķināšanās laikā.
- Preces, kas nosūtītas no ārzemēm, sūtījuma vērtība pārsniedz £135. Importa PVN (un jebkurš muitas nodoklis) ir jāmaksā uz robežas. Ierakstu importētājs šo PVN atprasa vai uzskaita, izmantojot savu Apvienotās Karalistes PVN deklarāciju. 3. ** Preces jau ir Apvienotās Karalistes noliktavā — piemēram, izpildes noliktavā.** Pārdevējs veic iekšzemes piegādes Apvienotajā Karalistē, un viņam ir jābūt reģistrētam Apvienotās Karalistes PVN maksātājam no pirmās pārdošanas brīža neatkarīgi no vērtības. Tirgus atvieglošanas noteikumi var mainīt to, kurš uzskaita PVN par patēriņa preču pārdošanu, taču pārdevēja reģistrācijas pozīcija parasti paliek nemainīga.Šeit atliktā PVN uzskaite pelna savu saglabāšanu. Tā vietā, lai maksātu importa PVN skaidrā naudā uz robežas un pēc nedēļām to atgūtu, Apvienotās Karalistes PVN maksātājs reģistrēts importētājs var deklarēt un atgūt to pašu importa PVN par to pašu deklarāciju — naudas plūsmas neitrālu ierakstu. Atliktā PVN uzskaite ir pieejama jebkuram uzņēmumam ar Lielbritānijas PVN maksātāja numuru un EORI numuru, kas importē preces komercdarbībai; to ievēl muitas deklarācijā, nepiesaka atsevišķi. Pārdevējiem ārzemēs, kas nodrošina izpildi Apvienotajā Karalistē, tā parasti ir atšķirība starp izmantojamo rezervi un sodu.
Starpnieki, fiskālā pārstāvniecība un kas faktiski iesniedz
Uzņēmumi ārpus Apvienotās Karalistes parasti var reģistrēties Apvienotās Karalistes PVN maksātāji tieši HMRC; Atšķirībā no daudzām ES dalībvalstīm Apvienotā Karaliste neuzliek vispārēju fiskālā pārstāvja prasību tirgotājiem nerezidentiem. HMRC patur tiesības pieprasīt tādu konkrētos gadījumos, un Apvienotajā Karalistē reģistrēts nodokļu aģents praksē ir neaizstājams, lai apstrādātu korespondenci, Making Tax Digital reģistrācijas programmatūru un ar banku saistītās atbilstības pārbaudes.
Tiešsaistes tirgiem ir ar likumu noteikti pienākumi — tos var likt solidāri atbildīgiem par ārvalstu pārdevēju nesamaksāto PVN savās platformās, tāpēc lielo platformu uzticamības pārbaudes e-pasta ziņojumi ir kļuvuši tik uzstājīgi. Ja tirgū tiek prasīts jūsu Apvienotās Karalistes PVN maksātāja numurs, uzskatiet pieprasījumu par termiņu, nevis ieteikumu.
Ekspeditori un muitas brokeri nav PVN aģenti. Viņi notīrīs jūsu preces; viņi neiesniegs jūsu deklarācijas, nepārraudzīs jūsu sliekšņus un nepamanīs, ka jūsu tiešais kanāls patērētājiem ir šķērsojis ar nodokli apliekamo teritoriju.
Īss kontrolsaraksts pirms nākamās Apvienotās Karalistes pārdošanas
- Apstipriniet, vai jums ir vai varētu tikt apgalvots, ka jums ir pastāvīga iestāde Apvienotajā Karalistē.
- Kartējiet katru Apvienotās Karalistes ieņēmumu plūsmu: tiešo vietni, katru tirgu, lietotņu veikalus, vairumtirdzniecību.
- Katrai straumei norādiet, kas ir piegādātājs PVN nolūkos — jūs vai platforma.
- Ja jums ir krājumi Apvienotajā Karalistē, reģistrējieties pirms pirmās pārdošanas piegādes.
- Ja importējat vairāk nekā £135, nodrošiniet EORI numuru un izvēlieties atlikto PVN uzskaiti no pirmās dienas.
- Saglabājiet B2B klientu PVN numurus failā; tie ir pierādījumi, kas atbalsta apgrieztās maksāšanas režīmu.
FAQ
J. Mums ir tikai trīs mūsu SaaS produkta abonenti Apvienotajā Karalistē. Vai mums tiešām ir jāreģistrējas? A: Ja šie abonenti ir patērētāji vai uzņēmumi, kas nav reģistrēti kā PVN maksātāji, tad jā — nav de minimis ierobežojumu ārvalstu digitālo pakalpojumu piegādātājiem Apvienotās Karalistes patērētājiem. Ja visi trīs ir Apvienotās Karalistes PVN maksātāji reģistrēti uzņēmumi, parasti tiek piemērota apgrieztā iekasēšana, un šādai tirdzniecībai Apvienotajā Karalistē reģistrācija nav nepieciešama.
J: Mūsu preces tiek piegādātas no Ķīnas, un tirgus iekasē PVN. Vai mums joprojām ir nepieciešams Apvienotās Karalistes PVN maksātāja numurs? A: Nav paredzēts pašiem pārdošanai tirgū, ja tirgus tiek pareizi uzskatīts par paredzēto piegādātāju. Jums joprojām būs jāreģistrējas, ja glabājat krājumus Apvienotās Karalistes noliktavā, pārdodat tieši no savas vietnes patērētājiem Apvienotajā Karalistē vai importējat sūtījumus, kuru vērtība pārsniedz £135, uz sava vārda.
J. Vai mēs varam izmantot atlikto PVN uzskaiti, pirms ir pabeigta mūsu Apvienotās Karalistes PVN reģistrācija? A: Nē. Atliktai PVN uzskaitei ir nepieciešams aktīvs Apvienotās Karalistes PVN maksātāja numurs un EORI. Par importu, kas veikts starpposmā, ir jāmaksā importa PVN uz robežas, kas ir atgūstams vēlāk, bet tikai tad, ja dokumenti ir skaidri saistīti ar iespējamo PVN reģistrāciju.
Serene Jade's Enterprise Landing komanda apstrādā Apvienotās Karalistes PVN reģistrāciju, EORI, atlikto PVN uzskaites iestatīšanu un pastāvīgu atgriešanu ārvalstu pārdevējiem, kas ienāk Apvienotās Karalistes tirgū — skatiet mūsu pakalpojumi.