상하이 SaaS 창립자는 회계사가 VAT를 언급하기 전 거의 2년 동안 런던 고객에게 송장을 발행해 왔다고 말했습니다. 그녀는 영국의 £90,000 등록 기준액이 자신에게 적용된다고 가정했습니다. 그렇지 않았습니다. 해외 셀러의 경우 대부분의 경우 기준점은 전혀 없습니다.
영국 VAT 시스템은 특별히 복잡하지는 않지만 비거주 기업을 다른 입장에서 취급합니다. 이를 잘못한 결과는 HMRC가 서신을 작성할 때까지 조용히 복합되는 경향이 있습니다. 이 글에서는 해외 판매자를 가장 자주 포착하는 등록 트리거, 연기된 VAT 회계가 상품의 현금 흐름 상황을 어떻게 변화시키는지, 디지털 마켓플레이스와 중개인이 귀하를 대신하여 의무를 흡수하는 위치를 설명합니다.
존재하지 않는 임계값
친숙한 영국 VAT 등록 기준액(현재 12개월간 과세 대상 매출액 £90,000)은 영국에서 설립된 기업에 적용됩니다. 귀하의 회사가 영국에 고정 사업장을 갖고 있지 않은 경우 비거주 VAT 등록 기준액은 첫 번째 과세 대상 공급 시점부터 사실상 0입니다.
실제로 이는 다음을 의미합니다.
- 판매 시점에 영국에 위치한 상품을 판매하는 해외 회사는 첫 번째 판매 전에 등록해야 합니다.
- 영국 창고에 재고를 보유하고 있는 해외 회사(Amazon FBA 또는 제3자 주문 처리 포함)는 해당 재고에서 상품이 발송되기 전에 등록해야 합니다.
- 영국 소비자에게 특정 서비스(특히 디지털 서비스)를 공급하는 해외 회사는 중개자가 처리하지 않는 한 첫 번째 거래부터 등록해야 합니다(자세한 내용은 아래 참조).
"설립" 테스트는 귀하가 영국 은행 계좌를 가지고 있는지 또는 등록된 회사를 가지고 있는지에 관한 것이 아닙니다. 실제로 사업을 운영하는 고정된 장소가 있는지, 물품을 만들고 받을 수 있는 인적, 기술적 자원이 있는지 살펴봅니다. 자체적으로 공급을 하지 않는 지주 회사, 가상 사무실 또는 영국 자회사는 일반적으로 모기업이 영국에 설립된 자격을 갖추지 못합니다.
영국이 더 이상 사용하지 않는 디지털 서비스와 OSS
영국이 EU VAT 제도를 탈퇴했기 때문에 EU 디지털 판매를 포괄하는 단일 One Stop Shop 등록은 영국 고객에게 아무런 영향을 미치지 않습니다. 영국 소비자가 구매하는 디지털 서비스(스트리밍, SaaS 구독, 전자책, 온라인 강좌, 인앱 구매)에 대한 VAT는 HMRC에 직접 납부해야 하며 해외 공급업체에 대한 최소 매출액 허용액은 없습니다.
두 가지 중요한 연화:
- B2B 공급품은 일반적으로 범위를 벗어납니다. 귀하의 고객이 영국 VAT 등록 기업이고 유효한 VAT 번호를 제공하는 경우 일반적으로 대리 납부로 인해 의무가 해당 고객에게 이전됩니다. 사업 상태에 대한 증거를 파일로 보관하세요.
- 마켓플레이스 및 플랫폼은 종종 공급자로 간주됩니다. 앱 스토어, 주요 콘텐츠 플랫폼 또는 청구를 처리하는 디지털 마켓플레이스를 통해 판매하는 경우 일반적으로 플랫폼은 최종 소비자에 대한 공급자로 간주되며 VAT 자체가 계산됩니다. 그러면 귀하의 공급은 영국 소비자가 아닌 플랫폼에 전달됩니다. 각 플랫폼의 세금 문서를 읽어보세요. 처리 방법은 다양합니다.
위험 구역은 귀하의 웹사이트에서 영국 개인에게 청구되는 소비자 직접 판매 디지털 판매입니다. 이는 첫날부터 비거주 VAT 등록이 가장 자주 필요한 구성입니다.
상품, 수입 및 연기된 VAT 회계
실제 상품의 경우 £135 위탁 가치 라인에서 그림이 분할됩니다.
- 영국 소비자에게 직접 판매되는 £135 이하의 배송: VAT는 영국 VAT 등록 대상인 해외 판매자가 판매 시점에 부과합니다. 온라인 마켓플레이스를 통해 판매되는 경우 일반적으로 마켓플레이스에서 VAT가 부과됩니다.
- £135를 초과하는 화물: 수입 VAT는 국경에서 적용되며, 등록된 수입업자가 지불해야 합니다. 이것이 바로 VAT 회계 연기가 중요한 부분입니다.
PVA(연기된 VAT 회계)를 통해 VAT 등록 수입자는 국경에서 수입 VAT를 지불하고 몇 주 후에 환급하는 대신 동일한 신고서에 대해 수입 VAT를 신고하고 회수할 수 있습니다. 자체 영국 VAT 등록으로 수입하는 해외 판매자(주문 처리 모델에 일반적임)의 경우 PVA는 상당한 현금 흐름 저하를 제거합니다. 이는 자동이 아닙니다. 세관 신고서에 이를 사용하기로 선택하고 HMRC가 온라인으로 제공하는 월별 연기된 수입 VAT 명세서를 조정합니다.
해외 수입업체가 놓치는 몇 가지 실용적인 사항은 다음과 같습니다.- 수입업자 역할을 하려면 GB로 시작하는 EORI 번호가 필요합니다.
- 세관원이나 화물 운송업체는 각 신고서에 PVA를 사용하도록 명시적인 지침이 필요합니다. 그들은 그것을 가정하지 않을 것입니다.
- PVA는 책임이 아닌 시기를 변경합니다. 상품이 향후 과세 대상 공급용이 아닌 경우 매입세액이 완전히 회수되지 않을 수 있습니다.
중개자, 대리인, 실제로 지불하는 사람
해외 기업에서는 영국 재정 대리인을 임명하는 것이 의무적이라고 생각하는 경우가 많습니다. 현재 영국 VAT에 등록하는 대부분의 비EU 판매자의 경우 그렇지 않습니다. HMRC의 표준 입장은 대리인이 선택 사항이라는 것입니다. 단, 특정 규정 준수 위험 사례에서는 기관에서 대리인을 요구할 수도 있습니다. 실제로 더 중요한 것은 공급망에서 누가 공급자로 취급되는지입니다.
- 영국 소비자에게 상품 판매를 촉진하는 온라인 마켓플레이스는 VAT 목적상 공급자로 간주되는 경우가 많습니다. 특히 저가 위탁품과 해외 판매자가 이미 영국 재고에 보유하고 있는 상품의 경우 더욱 그렇습니다.
- 결제 플랫폼은 일반적으로 공급자로 간주되지 않습니다. 그들은 돈만 옮깁니다.
- 화물 운송업자 및 세관원은 귀하의 지시에 따라 행동하며 귀하를 대신하여 수입 VAT를 납부하는 경우에도 귀하의 VAT 책임을 부담하지 않습니다.
- 디지털 플랫폼 및 앱 스토어는 디지털 서비스의 공급자로 간주되는 경우가 많지만 계약 조건에 따라 결과가 결정됩니다.
"돈은 누가 내는가?"에 대한 솔직한 대답 즉, 계약서를 읽고, 플랫폼의 세금 고지서를 읽고, 공급망을 매핑하세요. 송장 라벨이 VAT 현실과 일치하지 않는 경우가 많습니다.
간단한 등록 체크리스트
영국 VAT 등록을 제출하기 전에 다음을 준비하십시오.
- 본국 관할권의 법인 설립 증명서 및 사업장 주소 증명.
- 이사 및 수익적 소유자의 신원.
- 공급품에 대한 설명, 예상되는 영국 매출액 및 첫 번째 과세 대상 영국 공급일.
- 가능한 경우 영국 은행 정보(엄격히 필수는 아니지만 상환이 간편함).
- 상품을 수입할 경우 GB EORI 번호.
- 이미 보유하고 있는 영국 주식 및 이미 거래 중인 플랫폼 계정에 대한 기록.
등록은 온라인으로 이루어지며 일반적으로 몇 주 내에 완료되지만 HMRC의 게시된 서비스 시간은 변경됩니다. 올바른 발효일로 소급하는 것이 중요합니다. 벌금과 이자는 귀하가 등록한 날짜가 아니라 등록했어야 하는 날짜부터 적용됩니다.
위의 질문이 답변보다 더 많은 것으로 나타났다면 Serene Jade의 Enterprise Landing 서비스의 국경 간 세금 및 회사 설립 팀이 단일 온보딩 워크플로의 일부로 영국 VAT 등록, EORI 신청 및 PVA 설정을 처리합니다.
FAQ
Q: 심천에서 영국 기업에게만 SaaS 구독을 판매합니다. 등록해야 합니까? 답변: 일반적으로 그렇지 않습니다. 단, 귀하의 영국 고객이 대리 납부에 따라 자체 계산하는 VAT 등록 기업인 경우에는 그렇지 않습니다. VAT 번호를 수집 및 저장하고 공급이 B2B라는 증거를 보관하십시오. 영국 소비자에 대한 판매는 가끔씩이라도 분석을 변경합니다.
Q: 내 상품이 Amazon UK 창고에 보관되어 있습니다. 아마존에서 VAT를 징수합니다. 여기에도 적용됩니까? 답: 부분적으로요. 마켓플레이스는 일반적으로 소비자 대면 판매에 대한 VAT를 설명하지만, 영국에 재고를 보유하고 있고 마켓플레이스 자체에 대한 공급이 영국 VAT 시스템에 속하기 때문에 일반적으로 자체 영국 VAT 등록이 필요합니다.
Q: VAT 번호가 활성화되기 전에 연기된 VAT 회계를 사용할 수 있습니까? A: 아니요. PVA에는 실시간 영국 VAT 등록 및 이에 연결된 GB EORI가 필요합니다. 등록 이전에 이루어진 수입품에는 국경에서 납부해야 하는 수입 부가가치세(VAT)가 부과되며, 회수 가능성은 등록 날짜와 상품 사용에 따라 달라집니다.
Serene Jade의 Enterprise Landing 서비스는 영국 시장에 진출하는 해외 판매자에 대한 영국 VAT 등록, EORI, PVA 설정 및 지속적인 반품을 처리합니다.