심천의 한 전자제품 브랜드는 자체 웹사이트를 통해 영국에 연간 40,000파운드의 제품을 판매합니다. 싱가포르 SaaS 회사에는 한 달에 £19를 지불하는 소수의 런던 가입자가 있습니다. 뭄바이 컨설팅 회사는 디자인 작업에 대해 영국 소매업체에 청구서를 보냅니다. 세 가지 매우 다른 사업체 - 세 가지 모두 안전하게 무시할 수 없는 영국 VAT 관련 질문을 가지고 있습니다.
영국의 부가가치세 제도는 해외 판매자를 국내 판매자와 다르게 취급하며, 차이점은 첫 번째 판매, 첫 번째 창고, 첫 번째 마켓플레이스 등재 등 가장자리에서 가장 중요합니다. 다음은 의무가 실제로 어디에 있는지에 대한 차분한 지도입니다.
귀하에게 적용되지 않는 기준점
2024년 4월 £85,000에서 인상된 £90,000 영국 VAT 등록 기준액이 널리 인용되고 있으며 해외 기업에서는 널리 오해하고 있습니다. 이는 영국에 설립된 기업에 적용됩니다. 영국에 고정 시설이 없는 경우 실질적으로 기준점은 0입니다.
이 단 하나의 사실이 비거주 VAT 계획을 재구성합니다. 영국에서 과세 물품을 생산하는 해외 판매자는 일반적으로 매출액 기준선을 넘은 후가 아니라 첫 번째 공급부터 등록해야 합니다. "설립" 테스트는 인적 및 기술 자원이 어디에 있는지 살펴봅니다. 해외에서 호스팅되는 웹사이트, 가끔 런던을 방문하는 이사 또는 이메일에 응답하는 맨체스터의 프리랜서가 각각 다르게 평가됩니다. 신중한 판매자는 영국 자문가가 달리 확인할 때까지 비설립으로 간주합니다.
그 위에는 특히 저가 수입품과 온라인 마켓플레이스를 통해 공급되는 공급품의 경우 완화 및 단순화가 적용되어 있지만 영국 해외 VAT에 대한 기본 규칙은 가혹합니다. 즉, 국내 한도나 유예 기간이 없습니다.
디지털 서비스: 조용한 함정
영국의 디지털 서비스에 대한 VAT의 경우 규칙은 공급자가 있는 곳이 아닌 고객이 있는 곳에서 설정됩니다. 소프트웨어 다운로드, SaaS 구독, 스트리밍 미디어, 전자책, 라이브 요소가 없는 온라인 강좌 또는 영국 소비자를 대상으로 호스팅을 판매하는 경우 공급 장소는 영국이며 영국 VAT가 부과됩니다.
두 가지 구별이 모든 것을 결정합니다.
- B2C 대 B2B. 영국 소비자에게 판매하려면 해외 공급자가 영국 VAT를 등록하고 회계 처리해야 합니다. 영국 VAT 등록 기업에 대한 판매는 일반적으로 고객이 대리 납부에 따라 처리하므로 공급자는 해당 흐름에 대한 영국 등록 의무가 없습니다.
- 직접 vs 마켓플레이스. 디지털 마켓플레이스(앱 스토어, 강좌 플랫폼, 콘텐츠 스토어)가 자체 이름으로 활동하는 것으로 취급되는 경우 일반적으로 마켓플레이스는 소비자 판매에 대한 VAT 책임을 지게 됩니다. 자신의 결제대에서 직접 판매하는 경우 그렇습니다.
"조용한 함정"은 혼합 채널 판매자, 즉 앱 스토어 및 직접 웹사이트를 통해 판매하는 스튜디오입니다. 마켓플레이스 스트림이 귀하를 위해 처리될 수 있습니다. 직접 스트림을 통해 등록, 청구, 송금이 가능합니다. 많은 해외 창업자들은 영국 회계사가 Stripe 원장을 검토할 때만 이 사실을 발견합니다.
영국에는 국경 간 디지털 판매에 대한 EU의 €10,000 소기업 기준치에 해당하는 것이 없습니다. 원칙적으로 한 번의 영국 소비자 구독으로 등록이 시작될 수 있습니다.
상품, 마켓플레이스 및 VAT 연기 회계
실제 상품의 경우 £135 위탁 가치 라인에서 그림이 분할됩니다.
- 해외에서 배송되는 상품, 위탁 가격 £135 이하. 영국 공급 VAT는 판매 시점에 적용됩니다. 온라인 마켓플레이스를 통해 판매되는 경우 해당 마켓플레이스에서 VAT가 부과됩니다. 영국 소비자에게 직접 판매하는 경우 해외 판매자는 영국 VAT를 등록하고 결제 시 청구해야 합니다.
- 해외에서 배송되는 상품, 위탁 가격 £135 이상. 수입 부가가치세(및 관세)는 국경에서 납부해야 합니다. 수입업자는 영국 VAT 신고서를 통해 해당 VAT를 회수하거나 회계처리합니다.
- 이미 영국 재고가 있는 상품(예: 주문 처리 창고). 판매자는 영국 국내 공급품을 만들고 있으며 가격에 관계없이 첫 번째 판매부터 영국 VAT를 등록해야 합니다. 시장 촉진 규칙에 따라 소비자 판매에 대한 VAT를 계산하는 사람이 바뀔 수 있지만 일반적으로 판매자의 등록 위치는 유지됩니다.연기된 VAT 회계가 유지되는 곳입니다. 영국 VAT 등록 수입업자는 국경에서 수입 VAT를 현금으로 지불하고 몇 주 후에 환급하는 대신, 동일한 신고서에 동일한 수입 VAT를 신고하고 회수할 수 있습니다. 즉, 현금 흐름 중립 통관입니다. 연기된 VAT 회계는 영국 VAT 번호 및 EORI 번호를 사용하여 업무용으로 상품을 수입하는 모든 기업에서 사용할 수 있습니다. 별도로 신청하지 않고 세관신고서에서 선택합니다. 영국 주문 처리를 운영하는 해외 셀러의 경우 일반적으로 실행 가능한 마진과 처벌적인 마진의 차이가 있습니다.
중개자, 재정 대리자 및 실제로 서류를 제출하는 사람
영국 외 기업은 일반적으로 HMRC에 직접 영국 VAT를 등록할 수 있습니다. 많은 EU 회원국과 달리 영국은 비거주 무역업자에게 포괄적인 재정 대표 요건을 부과하지 않습니다. HMRC는 특정 사례에 대해 이를 요구할 재량권을 보유하고 있으며 영국 기반 세무 대리인은 실제로 서신 처리, Tax Digital 파일링 소프트웨어 만들기 및 은행 관련 규정 준수 확인에 필수적입니다.
온라인 마켓플레이스에는 자체 법적 의무가 있습니다. 플랫폼에서 해외 판매자의 미지급 VAT에 대해 공동 및 개별적으로 책임을 질 수 있기 때문에 대규모 플랫폼에서 보내는 실사 이메일이 그토록 집요해졌습니다. 마켓플레이스에서 영국 VAT 번호를 요청하는 경우 해당 요청을 제안이 아닌 마감일로 처리하십시오.
화물운송업자와 통관업자는 VAT 대리인이 아닙니다. 그들은 당신의 물건을 정리할 것입니다; 그들은 귀하의 신고서를 제출하지 않으며 귀하의 기준액을 모니터링하지 않으며 귀하의 소비자 직접 판매 채널이 과세 대상 영역을 넘어섰다는 사실을 통지하지도 않습니다.
다음 영국 판매 전 간단한 체크리스트
- 영국에 고정 시설이 있거나 있다고 주장될 수 있는지 확인하십시오.
- 직접 웹사이트, 각 마켓플레이스, 앱 스토어, 도매 등 영국의 모든 수익 흐름을 매핑합니다.
- 각 스트림에 대해 VAT 목적의 공급자가 누구인지(귀하 또는 플랫폼) 식별합니다.
- 영국에 재고가 있는 경우 첫 번째 판매 배송 전에 등록하십시오.
- £135 이상 수입하는 경우 EORI 번호를 확보하고 첫날부터 VAT 회계 연기를 선택하십시오.
- B2B 고객 VAT 번호를 파일에 보관합니다. 이는 역청구 처리를 뒷받침하는 증거입니다.
FAQ
Q: SaaS 제품에 대한 영국 가입자는 3명뿐입니다. 정말로 등록해야 합니까? 답변: 해당 가입자가 소비자이거나 VAT 미등록 기업인 경우 그렇습니다. 영국 소비자에게 디지털 서비스를 제공하는 해외 공급업체에 대한 최소 기준은 없습니다. 세 곳 모두 영국 VAT 등록 기업인 경우 일반적으로 대리 납부가 적용되며 해당 판매에는 영국 등록이 필요하지 않습니다.
Q: 당사 상품은 중국에서 배송되며 시장에서 VAT를 징수합니다. 영국 VAT 번호가 여전히 필요합니까? 답변: 마켓플레이스가 간주 공급자로 올바르게 취급되는 경우 마켓플레이스 판매 자체에는 해당되지 않습니다. 영국 창고에 재고를 보유하고 있거나, 자신의 사이트에서 영국 소비자에게 직접 판매하거나, 자신의 이름으로 £135 이상의 화물을 수입하는 경우에도 등록이 필요합니다.
Q: 영국 VAT 등록이 완료되기 전에 연기된 VAT 회계를 사용할 수 있습니까? A: 아니요. 연기된 VAT 회계에는 활성 영국 VAT 번호와 EORI가 필요합니다. 임시 수입품은 국경에서 수입 부가가치세를 납부해야 하며, 이 부가가치세는 나중에 회수 가능하지만 서류가 최종 부가가치세 등록과 완전히 연결되어 있는 경우에만 가능합니다.
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