Mikor kell a tengerentúli vállalkozásoknak regisztrálniuk az Egyesült Királyság áfa alá

Egy Shanghai SaaS alapítója egyszer azt mondta nekünk, hogy közel két évig számlázott londoni ügyfeleknek, mielőtt a könyvelője megemlítette az áfát. Azt feltételezte, hogy az Egyesült Királyság 90 000 GBP-os regisztrációs küszöbe vonatkozik rá. Nem. A tengerentúli eladók esetében a küszöb a legtöbb esetben semmi.

Az Egyesült Királyság áfarendszere nem szokatlanul bonyolult, de más alapon kezeli a nem rezidens vállalkozásokat – és a tévedés következményei általában csendesednek, amíg a HMRC levelet nem ír. Ez a cikk bemutatja azokat a regisztrációs tényezőket, amelyek leggyakrabban megragadják a tengerentúli eladókat, hogyan változtatja meg az áruk pénzforgalmi képét az elhalasztott áfa-elszámolás, és hol veszik fel a digitális piacterek és a közvetítők a kötelezettséget az Ön nevében.

A nem létező küszöb

Az Egyesült Királyságban megszokott áfa-regisztrációs küszöb – jelenleg 90 000 GBP az adóköteles forgalom egy gördülő tizenkét hónapos ablakban – az Egyesült Királyságban letelepedett vállalkozásokra vonatkozik. Ha cégének nincs állandó telephelye Nagy-Britanniában, a nem rezidens áfa-regisztráció küszöbértéke az első adóköteles szolgáltatásnyújtástól kezdve gyakorlatilag nulla.

A gyakorlatban ez azt jelenti:

• Az Egyesült Királyságban található árukat árusító tengerentúli vállalatnak az értékesítés helyén regisztrálnia kell magát az első értékesítés előtt.
• Az egyesült királyságbeli raktárban raktárkészletet tartó tengerentúli vállalatnak (beleértve az Amazon FBA-t vagy a harmadik fél általi teljesítést is) regisztrálnia kell, mielőtt az árukat kiszállítaná az adott készletből.
• Az egyesült királyságbeli fogyasztóknak bizonyos szolgáltatásokat nyújtó tengerentúli vállalatnak – különösen a digitális szolgáltatásokat – az első tranzakciótól kezdve regisztrálnia kell, hacsak nem közvetítő intézi (erről bővebben lentebb).

A „letelepedési” teszt nem arról szól, hogy van-e brit bankszámlája vagy bejegyzett cége. Azt vizsgálja, hogy van-e olyan állandó helye, ahonnan a vállalkozás ténylegesen működik, és rendelkezik-e a kellékek előállításához és fogadásához szükséges emberi és technikai erőforrásokkal. A holdingtársaság shell, egy virtuális iroda vagy egy egyesült királyságbeli leányvállalat, amely nem maga végzi a beszerzést, általában nem minősül az anyavállalatnak az Egyesült Királyságban letelepedettnek.

Digitális szolgáltatások és az OSS, amelyeket az Egyesült Királyság már nem használ

Mióta az Egyesült Királyság kilépett az EU HÉA-rendszeréből, az EU digitális értékesítését lefedő egységes One Stop Shop regisztráció semmit sem tesz a brit ügyfelek számára. A brit fogyasztók által vásárolt digitális szolgáltatások áfája – streaming, SaaS-előfizetés, e-könyvek, online tanfolyamok, alkalmazáson belüli vásárlások – közvetlenül a HMRC-nek tartozik, és nincs de minimis forgalmi kedvezmény a tengerentúli szolgáltatóknak.

Két fontos lágyítás:

1. A B2B szállítások általában kívül esnek a hatókörön. Ha ügyfele az Egyesült Királyságban áfa-nyilvántartással rendelkező vállalkozás, és érvényes áfaszámot ad meg, a fordított adózás általában rájuk hárítja a kötelezettséget. Tartsa nyilván a vállalkozás állapotáról szóló bizonyítékot.
2. A piacterek és a platformok gyakran a vélt szállítókká válnak. Ha egy alkalmazásbolton, egy jelentős tartalomplatformon vagy egy számlázást kezelő digitális piactéren keresztül értékesít, a platformot általában a végfelhasználó szállítójaként kezelik, és maga az áfát is elszámolja. Az Ön kínálata ekkor a platformhoz érkezik, nem pedig az Egyesült Királyság fogyasztóihoz. Olvassa el az egyes platformok adóügyi dokumentációját – a kezelés eltérő.

A kockázati zóna a közvetlenül a fogyasztóknak történő digitális értékesítés, amelyet a saját webhelyéről számláznak ki az Egyesült Királyság magánszemélyeinek. Ez az a konfiguráció, amelyhez leggyakrabban már az első naptól szükséges a nem rezidens áfa regisztráció.

Áruk, import és halasztott áfa elszámolás

A fizikai áruk esetében a kép a 135 GBP-os küldeményérték sornál hasad.

• 135 GBP-os vagy az alatti küldemények közvetlenül az Egyesült Királyság fogyasztóinak értékesítve: az áfát az értékesítés helyén a tengerentúli eladó számítja fel, akinek az Egyesült Királyságban áfa-nyilvántartással kell rendelkeznie. Ha online piactéren keresztül értékesítik, általában a piactér fizeti az áfát.
• 135 GBP feletti küldemények: az import áfa a határon érvényes, amelyet a nyilvántartott importőr fizet. Itt számít az elhalasztott áfa elszámolás.

A halasztott áfa elszámolás (PVA) lehetővé teszi az áfa-regisztrált importőr számára, hogy ugyanazon a bevalláson bevallja és visszaigényelje az import ÁFA-t, ahelyett, hogy a határon kifizetné, és hetekkel később visszaigényelné. Azok a tengerentúli eladók, akik saját Egyesült Királyságbeli áfa-regisztrációjukba importálnak – ez általános a teljesítési modelleknél –, a PVA jelentős pénzforgalmi akadályt küszöböl ki. Nem automatikus: Ön választja a vámáru-nyilatkozaton való felhasználását, és egyeztet a HMRC online elérhetővé tett havi halasztott import ÁFA nyilatkozatával.

Néhány gyakorlati szempontot a tengerentúli importőrök általában figyelmen kívül hagynak:- Szüksége van egy GB-val kezdődő EORI-számra, hogy az iratimportőrként működjön.

• A vámügynöknek vagy a szállítmányozónak kifejezett utasításra van szüksége a PVA használatára minden nyilatkozaton. Nem fogják feltételezni.
• A PVA megváltoztatja az időzítést, nem a felelősséget. Ha az áru nem adóköteles továbbértékesítésre szolgál, előfordulhat, hogy az előzetesen felszámított adó nem téríthető vissza teljes mértékben.

Közvetítők, ügynökök, és aki ténylegesen fizet

A tengerentúli vállalkozások gyakran feltételezik, hogy az Egyesült Királyság adóügyi képviselőjének kijelölése kötelező. A legtöbb EU-n kívüli eladó számára, aki ma regisztrálja magát az Egyesült Királyság áfájára, nem – a HMRC általános álláspontja szerint a képviselő nem kötelező, bár az ügynökség megkövetelhet egyet bizonyos megfelelési kockázati esetekben. A gyakorlatban sokkal fontosabb, hogy az ellátási láncban kit tekintenek beszállítónak:

• Az egyesült királyságbeli fogyasztók számára áruk értékesítését elősegítő online piactereket gyakran tekintik beszállítónak az áfa szempontjából, különösen az alacsony értékű küldemények és az Egyesült Királyságban már raktáron lévő, tengerentúli eladók által értékesített áruk esetében.
• A fizetési platformok általában nem minősülnek szállítónak; csak pénzt mozgatnak.
• A fuvarozók és vámügynökök az Ön utasítása szerint járnak el, és nem vállalják az Ön áfa-kötelezettségét, még akkor sem, ha az Ön nevében fizetik az import áfát.
• A Digitális platformok és alkalmazásboltok gyakran minősülnek a digitális szolgáltatások szállítójának, de a szerződéses feltételek határozzák meg az eredményt.

Az őszinte válasz a "ki fizet?" a következő: olvassa el a szerződést, majd olvassa el a platform adóügyi közleményét, majd térképezze fel az ellátási láncot. A számlán szereplő címke gyakran nem egyezik az áfás valósággal.

Egy rövid regisztrációs ellenőrző lista

Mielőtt benyújtaná az Egyesült Királyság áfa regisztrációját, készítse elő a következőket:

1. Alapító okirat és az otthoni joghatóságon belüli üzleti cím igazolása.
2. Az igazgatók és a tényleges tulajdonosok azonosítása.
3. A szállítások leírása, a várható Egyesült Királyságbeli forgalom és az első adóköteles egyesült királyságbeli értékesítés dátuma.
4. Az Egyesült Királyság banki adatai, ha vannak (nem feltétlenül szükséges, de leegyszerűsíti a törlesztést).
5. GB EORI szám, ha árut importál.
6. A már birtokolt egyesült királyságbeli részvények és a már kereskedésben lévő platformszámlák nyilvántartása.

A regisztráció online történik, és általában néhány héten belül befejeződik, bár a HMRC közzétett szolgáltatási ideje megváltozik. A helyes hatálybalépési dátumhoz való visszamenőleges dátum számít: a kötbér és a kamatok attól a naptól számítanak, amikor kellett regisztrálni, nem pedig attól a naptól, amikor hozzájutott.

Ha a fentiekben több kérdés merült fel, mint válasz, a Serene Jade Enterprise Landing szolgáltatásának határokon átnyúló adó- és cégalapítási csapata egyetlen bevezető munkafolyamat részeként kezeli az Egyesült Királyság áfaregisztrációját, az EORI-alkalmazásokat és a PVA-beállítást.

GYIK

K: Csak az egyesült királyságbeli vállalkozások számára értékesítek SaaS-előfizetéseket Shenzhenből. Kell regisztrálnom? V: Általában nem, feltéve, hogy egyesült királyságbeli ügyfelei olyan áfa-köteles vállalkozások, akik saját maguk számláznak fordított adózás mellett. Gyűjtsék össze és tárolják az ÁFA-számukat, és őrizzék meg a B2B szállítás bizonyítékát. Az egyesült királyságbeli fogyasztóknak történő értékesítések, még az alkalmiak is, megváltoztatják az elemzést.

K: Az áruimat az Amazon egyesült királyságbeli raktárában tárolják. Az Amazon beszedi az áfát – járok rá? V: Részben. A piactér általában elszámolja az áfát a fogyasztóknak szóló eladások után, de továbbra is saját brit áfa-regisztrációra van szüksége, mivel az Egyesült Királyságban van raktárkészlete, és magának a piactérnek a szállítása az Egyesült Királyság áfarendszerébe tartozik.

K: Használhatom az elhalasztott áfa elszámolást, mielőtt az adószámom aktív lesz? V: Nem. A PVA-hoz élő áfa-regisztráció szükséges az Egyesült Királyságban, és ehhez kapcsolódó GB EORI. A regisztráció előtti behozatalra a határon fizetendő behozatali áfát kell fizetni, a visszaigénylés a regisztráció időpontjától és az áru felhasználásától függ.

A Serene Jade Enterprise Landing szolgáltatása kezeli az Egyesült Királyság áfa-regisztrációját, az EORI-t, a PVA-beállítást és a folyamatos visszaküldéseket a brit piacra belépő tengerentúli eladók számára.