সাংহাই সাস-এর একজন প্রতিষ্ঠাতা একবার আমাদের বলেছিলেন যে তার অ্যাকাউন্ট্যান্ট ভ্যাট উল্লেখ করার আগে তিনি প্রায় দুই বছর ধরে লন্ডনের গ্রাহকদের চালান দিয়েছিলেন। তিনি ধরে নিয়েছিলেন যে UK এর £90,000 রেজিস্ট্রেশন থ্রেশহোল্ড তার জন্য প্রয়োগ করা হয়েছে। তা হয়নি। বিদেশী বিক্রেতাদের জন্য, থ্রেশহোল্ড, বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, কিছুই নয়।
ইউকে ভ্যাট ব্যবস্থা অস্বাভাবিকভাবে জটিল নয়, তবে এটি অনাবাসিক ব্যবসার সাথে একটি ভিন্ন ভিত্তিতে আচরণ করে — এবং এটি ভুল হওয়ার পরিণতিগুলি HMRC একটি চিঠি না লেখা পর্যন্ত নিঃশব্দে জটিল হতে থাকে। এই অংশটি রেজিস্ট্রেশন ট্রিগারগুলি নির্ধারণ করে যা প্রায়শই বিদেশী বিক্রেতাদের ধরতে পারে, কীভাবে স্থগিত ভ্যাট অ্যাকাউন্টিং পণ্যের জন্য নগদ প্রবাহের চিত্র পরিবর্তন করে এবং যেখানে ডিজিটাল মার্কেটপ্লেস এবং মধ্যস্থতাকারীরা আপনার পক্ষ থেকে বাধ্যবাধকতা শোষণ করে।
যে প্রান্তিকের অস্তিত্ব নেই
পরিচিত ইউকে ভ্যাট রেজিস্ট্রেশন থ্রেশহোল্ড — বর্তমানে একটি ঘূর্ণায়মান বারো মাসের উইন্ডোতে করযোগ্য টার্নওভারের £90,000 — যুক্তরাজ্যে প্রতিষ্ঠিত ব্যবসার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। যদি আপনার কোম্পানির ব্রিটেনে কোনো নির্দিষ্ট প্রতিষ্ঠান না থাকে, তাহলে অনাবাসিক ভ্যাট নিবন্ধনের থ্রেশহোল্ড প্রথম করযোগ্য সরবরাহ থেকে কার্যকরভাবে শূন্য।
অনুশীলনে, এর অর্থ হল:
- বিক্রয়ের স্থানে যুক্তরাজ্যে অবস্থিত পণ্য বিক্রয়কারী একটি বিদেশী কোম্পানিকে সেই প্রথম বিক্রয়ের আগে অবশ্যই নিবন্ধন করতে হবে।
- যুক্তরাজ্যের গুদামে স্টক ধারণ করা একটি বিদেশী কোম্পানি (Amazon FBA বা থার্ড-পার্টি ফিফিলমেন্ট সহ) সেই স্টক থেকে পণ্য পাঠানোর আগে অবশ্যই নিবন্ধন করতে হবে।
- একটি বিদেশী কোম্পানি যুক্তরাজ্যের ভোক্তাদের নির্দিষ্ট পরিষেবা সরবরাহ করে - বিশেষ করে ডিজিটাল পরিষেবাগুলি - প্রথম লেনদেন থেকে নিবন্ধন করতে হবে, যদি না কোনও মধ্যস্থতাকারী এটি পরিচালনা করে (নীচে এই বিষয়ে আরও)।
"প্রতিষ্ঠা" পরীক্ষাটি আপনার ইউকে ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট বা একটি নিবন্ধিত কোম্পানি আছে কিনা তা নিয়ে নয়। এটি দেখায় যে আপনার কাছে একটি নির্দিষ্ট জায়গা আছে যেখান থেকে ব্যবসাটি আসলে চালানো হয়, সরবরাহ করা এবং গ্রহণ করার জন্য মানব ও প্রযুক্তিগত সংস্থান রয়েছে। একটি হোল্ডিং কোম্পানি শেল, একটি ভার্চুয়াল অফিস, বা একটি UK সহায়ক সংস্থা যা নিজেই সরবরাহ করে না সাধারণত ইউকে-প্রতিষ্ঠিত হিসাবে অভিভাবককে যোগ্য করে না।
ডিজিটাল পরিষেবা এবং OSS যা ইউকে আর ব্যবহার করে না
যেহেতু ইউকে ইইউ ভ্যাট ব্যবস্থা ত্যাগ করেছে, তাই একক ওয়ান স্টপ শপ নিবন্ধন যা ইইউ ডিজিটাল বিক্রয় কভার করে ব্রিটিশ গ্রাহকদের জন্য কিছুই করে না। যুক্তরাজ্যের গ্রাহকরা যে ডিজিটাল পরিষেবাগুলি কেনেন তার উপর ভ্যাট — স্ট্রিমিং, SaaS সাবস্ক্রিপশন, ই-বুক, অনলাইন কোর্স, ইন-অ্যাপ কেনাকাটা — সরাসরি HMRC-এর কাছে বকেয়া, এবং বিদেশী সরবরাহকারীদের জন্য কোনও কম টার্নওভার ভাতা নেই৷
দুটি গুরুত্বপূর্ণ নরমকরণ:
- B2B সরবরাহ সাধারণত সুযোগের বাইরে থাকে। যেখানে আপনার গ্রাহক ইউকে ভ্যাট-নিবন্ধিত ব্যবসা এবং একটি বৈধ ভ্যাট নম্বর প্রদান করে, বিপরীত চার্জ সাধারণত তাদের বাধ্যবাধকতা স্থানান্তর করে। ফাইলে ব্যবসার অবস্থার প্রমাণ রাখুন।
- মার্কেটপ্লেস এবং প্ল্যাটফর্মগুলি প্রায়শই বিবেচিত সরবরাহকারী হয়ে ওঠে। যদি আপনি একটি অ্যাপ স্টোর, একটি প্রধান সামগ্রী প্ল্যাটফর্ম, বা বিলিং পরিচালনা করে এমন একটি ডিজিটাল মার্কেটপ্লেসের মাধ্যমে বিক্রি করেন, তাহলে প্ল্যাটফর্মটি সাধারণত শেষ ভোক্তার কাছে সরবরাহকারী হিসাবে বিবেচিত হয় এবং ভ্যাট নিজেই হিসাব করে৷ আপনার সরবরাহ তখন প্ল্যাটফর্মে, যুক্তরাজ্যের গ্রাহকদের কাছে নয়। প্রতিটি প্ল্যাটফর্মের ট্যাক্স ডকুমেন্টেশন পড়ুন — চিকিত্সা পরিবর্তিত হয়।
রিস্ক জোন হল ডাইরেক্ট টু কনজিউমার ডিজিটাল সেলস যা ইউকে ব্যক্তিদের কাছে আপনার নিজস্ব ওয়েবসাইট থেকে বিল করা হয়। এটি সেই কনফিগারেশন যা প্রায়শই প্রথম দিন থেকে অনাবাসিক ভ্যাট নিবন্ধনের প্রয়োজন হয়৷
পণ্য, আমদানি এবং স্থগিত ভ্যাট হিসাব
ভৌত পণ্যের জন্য, ছবিটি £135 চালান মূল্য লাইনে বিভক্ত হয়।
- **135 পাউন্ডে বা তার নিচে চালানগুলি সরাসরি যুক্তরাজ্যের ভোক্তাদের কাছে বিক্রি হয়: বিদেশী বিক্রেতার দ্বারা বিক্রয়ের সময় ভ্যাট চার্জ করা হয়, যাদের অবশ্যই ইউকে ভ্যাট-নিবন্ধিত হতে হবে। যদি একটি অনলাইন মার্কেটপ্লেসের মাধ্যমে বিক্রি হয়, তাহলে মার্কেটপ্লেস সাধারণত ভ্যাটের জন্য দায়ী।
- 135 পাউন্ডের উপরে চালান: আমদানি ভ্যাট সীমান্তে প্রযোজ্য, যে কেউ রেকর্ডের আমদানিকারক দ্বারা প্রদেয়। এখানেই মুলতবি ভ্যাট হিসাব সংক্রান্ত বিষয়।
স্থগিত ভ্যাট অ্যাকাউন্টিং (PVA) একজন ভ্যাট-নিবন্ধিত আমদানিকারককে সীমান্তে পরিশোধ করার এবং সপ্তাহ পরে পুনরায় দাবি করার পরিবর্তে একই রিটার্নে আমদানি ভ্যাট ঘোষণা এবং পুনরুদ্ধার করার অনুমতি দেয়। বিদেশী বিক্রেতাদের জন্য যারা তাদের নিজস্ব ইউকে ভ্যাট রেজিস্ট্রেশনে আমদানি করে — পূর্ণতা মডেলের জন্য সাধারণ — PVA একটি উল্লেখযোগ্য ক্যাশফ্লো টেনে সরিয়ে দেয়। এটি স্বয়ংক্রিয় নয়: আপনি শুল্ক ঘোষণায় এটি ব্যবহার করার জন্য নির্বাচন করেন এবং আপনি মাসিক স্থগিত আমদানি ভ্যাট বিবৃতি HMRC অনলাইনে উপলব্ধ করার বিরুদ্ধে পুনর্মিলন করেন।
বিদেশী আমদানিকারকরা কিছু বাস্তবিক পয়েন্ট মিস করেন:- রেকর্ডের আমদানিকারক হিসেবে কাজ করার জন্য আপনার GB দিয়ে শুরু হওয়া একটি EORI নম্বর প্রয়োজন।
- কাস্টমস এজেন্ট বা মালবাহী ফরওয়ার্ডার প্রতিটি ঘোষণায় PVA ব্যবহার করার জন্য সুস্পষ্ট নির্দেশনা প্রয়োজন। তারা এটা ধরে নেবে না।
- PVA সময় পরিবর্তন করে, দায় নয়। যদি পণ্যগুলি পরবর্তী করযোগ্য সরবরাহের জন্য না হয় তবে ইনপুট ট্যাক্স সম্পূর্ণরূপে পুনরুদ্ধারযোগ্য নাও হতে পারে।
মধ্যস্থতাকারী, এজেন্ট এবং কে আসলে অর্থ প্রদান করে
বিদেশী ব্যবসাগুলো প্রায়ই ধরে নেয় যে একজন ইউকে রাজস্ব প্রতিনিধি নিয়োগ করা বাধ্যতামূলক। বেশিরভাগ নন-ইইউ বিক্রেতারা আজ UK VAT-এর জন্য নিবন্ধন করছেন, এটা নয় — HMRC-এর মানক অবস্থান হল একজন প্রতিনিধি ঐচ্ছিক, যদিও নির্দিষ্ট সম্মতি-ঝুঁকির ক্ষেত্রে এজেন্সির প্রয়োজন হতে পারে। সাপ্লাই চেইনে কাকে সরবরাহকারী হিসাবে বিবেচনা করা হয় তা অনুশীলনে আরও গুরুত্বপূর্ণ:
- অনলাইন মার্কেটপ্লেস যুক্তরাজ্যের ভোক্তাদের কাছে পণ্য বিক্রির সুবিধা প্রদানকারীকে প্রায়শই ভ্যাটের উদ্দেশ্যে, বিশেষ করে কম মূল্যের চালানের জন্য এবং বিদেশী বিক্রেতাদের দ্বারা ইতিমধ্যেই যুক্তরাজ্যের স্টকে থাকা পণ্যগুলির জন্য সরবরাহকারী হিসাবে গণ্য করা হয়।
- পেমেন্ট প্ল্যাটফর্ম সাধারণত সরবরাহকারী হিসেবে গণ্য হয় না; তারা শুধুমাত্র টাকা সরানো.
- মালবাহী ফরওয়ার্ডার এবং কাস্টমস এজেন্ট আপনার নির্দেশে কাজ করে এবং আপনার VAT দায় শোষণ করে না, এমনকি যখন তারা আপনার পক্ষ থেকে আমদানি ভ্যাট প্রদান করে।
- ডিজিটাল প্ল্যাটফর্ম এবং অ্যাপ স্টোর প্রায়শই ডিজিটাল পরিষেবার সরবরাহকারী হিসাবে কাজ করে, কিন্তু চুক্তির শর্তাবলী ফলাফল নির্ধারণ করে।
সৎ উত্তর "কে দেয়?" হল: চুক্তি পড়ুন, তারপর প্ল্যাটফর্মের ট্যাক্স বিজ্ঞপ্তি পড়ুন, তারপর সাপ্লাই চেইন ম্যাপ করুন। চালানের লেবেল প্রায়শই ভ্যাট বাস্তবতার সাথে মেলে না।
একটি সংক্ষিপ্ত নিবন্ধন চেকলিস্ট
আপনি একটি UK ভ্যাট নিবন্ধন জমা দেওয়ার আগে, নিম্নলিখিত প্রস্তুত রাখুন:
- আপনার বাড়ির অধিক্ষেত্রে অন্তর্ভুক্তির শংসাপত্র এবং ব্যবসার ঠিকানার প্রমাণ৷
- পরিচালক এবং উপকারী মালিকদের জন্য সনাক্তকরণ।
- সরবরাহের বিবরণ, প্রত্যাশিত ইউকে টার্নওভার এবং আপনার প্রথম করযোগ্য ইউকে সরবরাহের তারিখ।
- ইউকে ব্যাঙ্কের বিবরণ যদি উপলব্ধ থাকে (কঠোরভাবে প্রয়োজন হয় না, তবে এটি ঋণ পরিশোধকে সহজ করে)।
- আপনি যদি পণ্য আমদানি করেন তবে একটি GB EORI নম্বর।
- যেকোন ইউকে স্টকের রেকর্ড ইতিমধ্যেই ধারণ করা হয়েছে এবং প্ল্যাটফর্ম অ্যাকাউন্ট ইতিমধ্যেই ট্রেড করছে।
নিবন্ধন অনলাইন এবং সাধারণত কয়েক সপ্তাহের মধ্যে সম্পন্ন হয়, যদিও HMRC-এর প্রকাশিত পরিষেবার সময় পরিবর্তন হয়। সঠিক কার্যকর তারিখের ব্যাকডেটিং গুরুত্বপূর্ণ: জরিমানা এবং সুদ আপনার রেজিস্টার করা উচিত তারিখ থেকে চলে, আপনি যে তারিখে এসেছেন সেই তারিখ থেকে নয়।
উপরে উত্তরের চেয়ে বেশি প্রশ্ন দেখা দিলে, Serene Jade-এর Enterprise Landing পরিষেবায় ক্রস-বর্ডার ট্যাক্স এবং কোম্পানি-গঠন দল একটি একক অনবোর্ডিং ওয়ার্কফ্লো-এর অংশ হিসাবে UK ভ্যাট রেজিস্ট্রেশন, EORI অ্যাপ্লিকেশন এবং PVA সেটআপ পরিচালনা করে।
প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্ন
প্রশ্ন: আমি শেনজেন থেকে শুধুমাত্র যুক্তরাজ্যের ব্যবসায় SaaS সদস্যতা বিক্রি করি। আমার কি নিবন্ধন করতে হবে? উত্তর: সাধারণত না, যদি আপনার ইউকে গ্রাহকরা ভ্যাট-নিবন্ধিত ব্যবসা হয় যারা বিপরীত চার্জের অধীনে স্ব-অ্যাকাউন্ট করে। তাদের ভ্যাট নম্বর সংগ্রহ করুন এবং সংরক্ষণ করুন এবং সরবরাহটি B2B এর প্রমাণ রাখুন। UK ভোক্তাদের কাছে বিক্রয়, এমনকি মাঝে মাঝে, বিশ্লেষণ পরিবর্তন করে।
প্রশ্ন: আমার পণ্যগুলি একটি অ্যামাজন ইউকে গুদামে সংরক্ষিত আছে। অ্যামাজন ভ্যাট সংগ্রহ করে — আমি কি আওতাভুক্ত? উঃ আংশিক। মার্কেটপ্লেস সাধারণত ভোক্তা-মুখী বিক্রয়ের উপর ভ্যাটের জন্য অ্যাকাউন্ট করে, কিন্তু আপনার এখনও সাধারণত ইউকে ভ্যাট নিবন্ধন প্রয়োজন কারণ আপনি ইউকেতে স্টক রাখেন এবং মার্কেটপ্লেসে আপনার সরবরাহ নিজেই ইউকে ভ্যাট সিস্টেমের মধ্যে বসে।
প্রশ্ন: আমার ভ্যাট নম্বর সক্রিয় হওয়ার আগে আমি কি স্থগিত ভ্যাট অ্যাকাউন্টিং ব্যবহার করতে পারি? উত্তর: না। PVA-এর জন্য একটি লাইভ ইউকে ভ্যাট নিবন্ধন এবং এটির সাথে লিঙ্কযুক্ত একটি GB EORI প্রয়োজন। রেজিস্ট্রেশনের আগে করা আমদানির জন্য সীমান্তে আমদানি ভ্যাট প্রদেয় হবে এবং পুনরুদ্ধারযোগ্যতা নিবন্ধনের তারিখ এবং পণ্য ব্যবহারের উপর নির্ভর করে।
Serene Jade এর এন্টারপ্রাইজ ল্যান্ডিং পরিষেবা UK VAT নিবন্ধন, EORI, PVA সেটআপ এবং বিদেশী বিক্রেতাদের ব্রিটিশ বাজারে প্রবেশের জন্য চলমান রিটার্ন পরিচালনা করে।