একটি শেনজেন ইলেকট্রনিক্স ব্র্যান্ড তার নিজস্ব ওয়েবসাইটের মাধ্যমে ইউকেতে বছরে £40,000 পণ্য বিক্রি করে। একটি সিঙ্গাপুর SaaS কোম্পানির লন্ডন গ্রাহকদের একটি মুষ্টিমেয় £19 মাসে প্রদান করে। মুম্বাইয়ের একটি পরামর্শদাতা ডিজাইনের কাজের জন্য একজন ব্রিটিশ খুচরা বিক্রেতাকে চালান দেয়৷ তিনটি ভিন্ন ভিন্ন ব্যবসা - এবং তিনটিরই একটি UK VAT প্রশ্ন রয়েছে তারা নিরাপদে উপেক্ষা করতে পারে না।
যুক্তরাজ্যের মূল্য সংযোজন কর ব্যবস্থা দেশীয় বিক্রেতাদের থেকে ভিন্নভাবে আচরণ করে এবং পার্থক্যগুলি প্রান্তে সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ: প্রথম বিক্রয়, প্রথম গুদাম, প্রথম বাজার তালিকা। বাধ্যবাধকতাগুলি আসলে কোথায় বসে তার একটি শান্ত মানচিত্র অনুসরণ করে।
যে থ্রেশহোল্ড আপনার জন্য প্রযোজ্য নয়
পরিচিত £90,000 UK VAT নিবন্ধন থ্রেশহোল্ড — যা এপ্রিল 2024-এ £85,000 থেকে উত্থাপিত হয়েছে — ব্যাপকভাবে উদ্ধৃত করা হয়েছে, এবং বিদেশী ব্যবসার দ্বারা ব্যাপকভাবে ভুল বোঝাবুঝি করা হয়েছে। এটি ইউকে-প্রতিষ্ঠিত ব্যবসার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। UK-তে আপনার যদি কোনো নির্দিষ্ট প্রতিষ্ঠান না থাকে, তাহলে আপনার জন্য থ্রেশহোল্ড, ব্যবহারিক দিক থেকে, শূন্য।
এই একক তথ্যটি অনাবাসিক ভ্যাটের জন্য পরিকল্পনাকে নতুন আকার দেয়৷ যুক্তরাজ্যে করযোগ্য সরবরাহকারী বিদেশী বিক্রেতাকে সাধারণত প্রথম এই জাতীয় সরবরাহ থেকে নিবন্ধন করতে হয়, টার্নওভার লাইন অতিক্রম করার পরে নয়। "প্রতিষ্ঠা" পরীক্ষাটি মানব এবং প্রযুক্তিগত সংস্থানগুলি কোথায় বসে থাকে তা দেখায় — বিদেশে হোস্ট করা একটি ওয়েবসাইট, মাঝে মাঝে লন্ডনে যান এমন একজন পরিচালক বা ম্যানচেস্টারে একজন ফ্রিল্যান্সার ইমেলের উত্তর দিচ্ছেন তাদের প্রত্যেককে আলাদাভাবে ওজন করা হবে। একজন ইউকে উপদেষ্টা অন্যথায় নিশ্চিত না হওয়া পর্যন্ত সতর্ক বিক্রেতারা অ-প্রতিষ্ঠা বলে ধরে নেয়।
উপরে স্তরে ত্রাণ এবং সরলীকরণ রয়েছে — বিশেষত কম-মূল্যের আমদানিকৃত পণ্য এবং অনলাইন মার্কেটপ্লেসগুলির মাধ্যমে সরবরাহের জন্য — তবে বিদেশে ইউকে ভ্যাটের জন্য বেসলাইন নিয়মটি ক্ষমাযোগ্য: কোনও ঘরোয়া থ্রেশহোল্ড নেই, কোনও গ্রেস পিরিয়ড নেই।
ডিজিটাল পরিষেবা: শান্ত ফাঁদ
যুক্তরাজ্যে ডিজিটাল পরিষেবার উপর ভ্যাটের জন্য, বিধিগুলি যেখানে গ্রাহক সেখানে চালু হয়, সরবরাহকারী যেখানে নয়। আপনি যদি সফ্টওয়্যার ডাউনলোড, SaaS সাবস্ক্রিপশন, স্ট্রিমড মিডিয়া, ই-বুক, কোনো লাইভ উপাদান ছাড়া অনলাইন কোর্স বিক্রি করেন, অথবা কোনো ইউকে গ্রাহকের কাছে হোস্টিং বিক্রি করেন, তাহলে সরবরাহের স্থানটি ইউকে এবং ইউকে ভ্যাট বকেয়া।
দুটি পার্থক্য সবকিছু নির্ধারণ করে:
- B2C বনাম B2B. যুক্তরাজ্যের ভোক্তাদের কাছে বিক্রয়ের জন্য বিদেশী সরবরাহকারীকে ইউকে ভ্যাট নিবন্ধন এবং অ্যাকাউন্ট করতে হবে। ইউকে ভ্যাট-নিবন্ধিত ব্যবসায় বিক্রয় সাধারণত গ্রাহক দ্বারা বিপরীত চার্জের অধীনে পরিচালনা করা হয়, সরবরাহকারীকে সেই প্রবাহের জন্য UK নিবন্ধনের বাধ্যবাধকতা ছাড়াই।
- ডাইরেক্ট বনাম মার্কেটপ্লেস। যদি একটি ডিজিটাল মার্কেটপ্লেস (একটি অ্যাপ স্টোর, একটি কোর্স প্ল্যাটফর্ম, একটি কন্টেন্ট স্টোরফ্রন্ট) তার নিজের নামে কাজ করে বলে বিবেচিত হয়, তাহলে মার্কেটপ্লেস সাধারণত ভোক্তাদের কাছে বিক্রয়ের উপর ভ্যাটের জন্য দায়ী হয়। আপনি যদি আপনার নিজের চেকআউট থেকে সরাসরি বিক্রি করেন, তাহলে আপনি।
"শান্ত ফাঁদ" হল মিশ্র-চ্যানেল বিক্রেতা — একটি স্টুডিও যা একটি অ্যাপ স্টোর *এবং সরাসরি ওয়েবসাইটের মাধ্যমে বিক্রি করে। মার্কেটপ্লেস স্ট্রীম আপনার জন্য পরিচালনা করা যেতে পারে; নিবন্ধন, চার্জ এবং রেমিট করার জন্য সরাসরি স্ট্রীম আপনার। অনেক বিদেশী প্রতিষ্ঠাতা তখনই এটি আবিষ্কার করেন যখন একজন যুক্তরাজ্যের হিসাবরক্ষক তাদের স্ট্রাইপ লেজার পর্যালোচনা করেন।
আন্তঃসীমান্ত ডিজিটাল বিক্রয়ের জন্য EU এর €10,000 মাইক্রো-বিজনেস থ্রেশহোল্ডের সমতুল্য কোন ইউকে নেই। একটি ইউকে গ্রাহক সাবস্ক্রিপশন নীতিগতভাবে, নিবন্ধন ট্রিগার করতে পারে।
পণ্য, বাজার এবং স্থগিত ভ্যাট হিসাব
ভৌত পণ্যের জন্য, ছবিটি £135 চালান মূল্য লাইনে বিভক্ত হয়।
- **বিদেশ থেকে পাঠানো পণ্য, চালানের মূল্য £135 বা তার নিচে। যদি একটি অনলাইন মার্কেটপ্লেসের মাধ্যমে বিক্রি করা হয়, তাহলে মার্কেটপ্লেসটি ভ্যাটের জন্য দায়ী। যদি সরাসরি ইউকে ভোক্তার কাছে বিক্রি করা হয়, বিদেশী বিক্রেতাকে অবশ্যই ইউকে ভ্যাটের জন্য নিবন্ধন করতে হবে এবং চেকআউটের সময় চার্জ করতে হবে।
- বিদেশ থেকে পাঠানো পণ্য, চালানের মূল্য £135-এর উপরে। আমদানি ভ্যাট (এবং যে কোনও শুল্ক) সীমান্তে বকেয়া। রেকর্ডের আমদানিকারক তাদের ইউকে ভ্যাট রিটার্নের মাধ্যমে সেই ভ্যাটের জন্য পুনরুদ্ধার করে বা অ্যাকাউন্ট করে।
- পণ্যগুলি ইতিমধ্যেই যুক্তরাজ্যের স্টকে রয়েছে — উদাহরণস্বরূপ, একটি পরিপূরক গুদামে। বিক্রেতা দেশীয় ইউকে সরবরাহ করছেন এবং মূল্য নির্বিশেষে প্রথম বিক্রয় থেকে UK ভ্যাট নিবন্ধিত হতে হবে। মার্কেটপ্লেস সুবিধার নিয়মগুলি ভোক্তা বিক্রয়ের উপর ভ্যাটের জন্য কে অ্যাকাউন্ট করে তা পরিবর্তন করতে পারে, তবে বিক্রেতার নিবন্ধন অবস্থান সাধারণত দাঁড়ায়।স্থগিত ভ্যাট অ্যাকাউন্টিং এর সংরক্ষণ উপার্জন এখানেই. সীমান্তে নগদে আমদানি ভ্যাট প্রদান এবং সপ্তাহ পরে এটি পুনরুদ্ধার করার পরিবর্তে, একজন ইউকে ভ্যাট-নিবন্ধিত আমদানিকারক একই রিটার্নে একই আমদানি ভ্যাট ঘোষণা এবং পুনরুদ্ধার করতে পারে - একটি নগদ-প্রবাহ নিরপেক্ষ এন্ট্রি। স্থগিত ভ্যাট অ্যাকাউন্টিং ব্যবসায়িক ব্যবহারের জন্য ইউকে ভ্যাট নম্বর এবং একটি ইওআরআই নম্বর সহ পণ্য আমদানি করা যেকোনো ব্যবসার জন্য উপলব্ধ; এটি কাস্টমস ঘোষণার ভিত্তিতে নির্বাচিত হয়, আলাদাভাবে আবেদন করা হয় না। বিদেশী বিক্রেতাদের জন্য যারা UK পূর্ণতা চালাচ্ছেন, এটি সাধারণত একটি কার্যকর মার্জিন এবং একটি শাস্তির মধ্যে পার্থক্য।
মধ্যস্থতাকারী, আর্থিক প্রতিনিধিত্ব এবং কে আসলে ফাইল করে
নন-ইউকে ব্যবসাগুলি সাধারণত ইউকে ভ্যাটের জন্য সরাসরি HMRC-এর সাথে নিবন্ধন করতে পারে; অনেক EU সদস্য রাষ্ট্রের বিপরীতে, UK অনাবাসী ব্যবসায়ীদের উপর একটি কম্বল রাজস্ব প্রতিনিধির প্রয়োজনীয়তা আরোপ করে না। HMRC নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে একটির প্রয়োজনের বিচক্ষণতা বজায় রাখে, এবং একটি ইউকে-ভিত্তিক ট্যাক্স এজেন্ট চিঠিপত্র পরিচালনা, ট্যাক্স ডিজিটাল ফাইলিং সফ্টওয়্যার তৈরি করা এবং ব্যাঙ্ক-সম্পর্কিত কমপ্লায়েন্স চেকগুলির জন্য অপরিহার্য।
অনলাইন মার্কেটপ্লেসগুলি তাদের নিজস্ব বিধিবদ্ধ বাধ্যবাধকতা বহন করে — তাদের প্ল্যাটফর্মে বিদেশী বিক্রেতাদের অবৈতনিক ভ্যাটের জন্য যৌথভাবে এবং বিভিন্নভাবে দায়বদ্ধ করা যেতে পারে, যে কারণে বড় প্ল্যাটফর্মগুলি থেকে যথাযথ অধ্যবসায়ী ইমেলগুলি এত জোরদার হয়ে উঠেছে৷ যদি কোনো মার্কেটপ্লেস আপনার ইউকে ভ্যাট নম্বরের জন্য অনুরোধ করে, তাহলে অনুরোধটিকে একটি সময়সীমা হিসাবে বিবেচনা করুন, পরামর্শ নয়।
ফ্রেট ফরওয়ার্ডার এবং কাস্টমস দালালরা ভ্যাট এজেন্ট নয়। তারা আপনার মাল পরিষ্কার করবে; তারা আপনার রিটার্ন দাখিল করবে না, আপনার থ্রেশহোল্ড নিরীক্ষণ করবে না বা লক্ষ্য করবে যে আপনার সরাসরি-টু-ভোক্তা চ্যানেল করযোগ্য অঞ্চলে প্রবেশ করেছে।
আপনার পরবর্তী ইউকে বিক্রয়ের আগে একটি ছোট চেকলিস্ট
- আপনার কাছে যুক্তরাজ্যের একটি নির্দিষ্ট প্রতিষ্ঠান আছে কিনা তা নিশ্চিত করুন বা যুক্তিযুক্ত হতে পারে।
- প্রতিটি ইউকে রাজস্ব স্ট্রিম ম্যাপ করুন: সরাসরি ওয়েবসাইট, প্রতিটি মার্কেটপ্লেস, অ্যাপ স্টোর, পাইকারি।
- প্রতিটি স্ট্রীমের জন্য, শনাক্ত করুন কে VAT উদ্দেশ্যে সরবরাহকারী — আপনি বা প্ল্যাটফর্ম৷
- আপনি যদি ইউকেতে স্টক রাখেন, প্রথম বিক্রয় জাহাজের আগে নিবন্ধন করুন।
- যদি আপনি £135 এর উপরে আমদানি করেন, তাহলে একটি EORI নম্বর সুরক্ষিত করুন এবং প্রথম দিন থেকে স্থগিত ভ্যাট অ্যাকাউন্টিং নির্বাচন করুন।
- ফাইলে B2B গ্রাহকের ভ্যাট নম্বর রাখুন; তারা প্রমাণ যে বিপরীত চার্জ চিকিত্সা সমর্থন করে.
প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্ন
প্রশ্ন: আমাদের SaaS পণ্যে শুধুমাত্র তিনজন যুক্তরাজ্যের গ্রাহক আছে। আমাদের কি সত্যিই নিবন্ধন করতে হবে? উত্তর: যদি সেই গ্রাহকরা ভোক্তা হন বা নন-ভ্যাট-নিবন্ধিত ব্যবসা, তাহলে হ্যাঁ — যুক্তরাজ্যের ভোক্তাদের কাছে ডিজিটাল পরিষেবার বিদেশী সরবরাহকারীদের জন্য কোনও কম নেই। যদি তিনটিই ইউকে ভ্যাট-নিবন্ধিত ব্যবসা হয়, তবে বিপরীত চার্জ সাধারণত প্রযোজ্য হয় এবং সেই বিক্রয়গুলির জন্য ইউকে নিবন্ধনের প্রয়োজন হয় না।
প্রশ্ন: চীন এবং বাজার থেকে আমাদের পণ্য জাহাজ ভ্যাট সংগ্রহ করে। আমাদের কি এখনও ইউকে ভ্যাট নম্বর দরকার? উত্তর: মার্কেটপ্লেস বিক্রয়ের জন্য নয়, যদি মার্কেটপ্লেসটিকে সঠিকভাবে সরবরাহকারী হিসাবে গণ্য করা হয়। আপনি যদি যুক্তরাজ্যের কোনো গুদামে স্টক রাখেন, আপনার নিজের সাইট থেকে সরাসরি ইউকে গ্রাহকদের কাছে বিক্রি করেন, বা আপনার নিজের নামে £135-এর উপরে চালান আমদানি করেন তবে আপনাকে এখনও নিবন্ধন করতে হবে।
প্রশ্ন: আমাদের ইউকে ভ্যাট নিবন্ধন চূড়ান্ত হওয়ার আগে আমরা কি স্থগিত ভ্যাট অ্যাকাউন্টিং ব্যবহার করতে পারি? উত্তর: না। স্থগিত ভ্যাট অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য একটি সক্রিয় ইউকে ভ্যাট নম্বর এবং EORI প্রয়োজন। অন্তর্বর্তী সময়ে করা আমদানিগুলিকে অবশ্যই সীমান্তে আমদানি ভ্যাট দিতে হবে, যা পরে পুনরুদ্ধার করা যায় তবে কেবলমাত্র যদি কাগজপত্র শেষ ভ্যাট নিবন্ধনের সাথে পরিষ্কারভাবে লিঙ্ক করে।
Serene Jade এর এন্টারপ্রাইজ ল্যান্ডিং দল UK VAT নিবন্ধন, EORI, স্থগিত ভ্যাট অ্যাকাউন্টিং সেটআপ এবং বিদেশী বিক্রেতাদের ইউকে বাজারে প্রবেশের জন্য চলমান রিটার্ন পরিচালনা করে — আমাদের পরিষেবাগুলি দেখুন৷