తన అకౌంటెంట్ VATని పేర్కొనడానికి ముందు దాదాపు రెండు సంవత్సరాలు లండన్ కస్టమర్లకు ఇన్వాయిస్ ఇస్తున్నట్లు షాంఘై SaaS వ్యవస్థాపకురాలు ఒకసారి మాకు చెప్పారు. UK యొక్క £90,000 రిజిస్ట్రేషన్ థ్రెషోల్డ్ తనకు వర్తిస్తుందని ఆమె భావించింది. అది చేయలేదు. విదేశీ అమ్మకందారుల కోసం, థ్రెషోల్డ్ చాలా సందర్భాలలో, ఏమీ లేదు.
UK VAT వ్యవస్థ అసాధారణంగా సంక్లిష్టంగా లేదు, కానీ ఇది నాన్-రెసిడెంట్ వ్యాపారాలను వేరొక స్థావరంలో పరిగణిస్తుంది - మరియు దానిని తప్పుగా పొందడం వల్ల కలిగే పరిణామాలు HMRC లేఖ రాసే వరకు నిశ్శబ్దంగా సమ్మిళితం అవుతాయి. ఈ భాగం చాలా తరచుగా విదేశీ అమ్మకందారులను పట్టుకునే రిజిస్ట్రేషన్ ట్రిగ్గర్లను నిర్దేశిస్తుంది, వాయిదా వేసిన VAT అకౌంటింగ్ వస్తువుల నగదు ప్రవాహ చిత్రాన్ని ఎలా మారుస్తుంది మరియు డిజిటల్ మార్కెట్ప్లేస్లు మరియు మధ్యవర్తులు మీ తరపున బాధ్యతను గ్రహిస్తారు.
ఉనికిలో లేని త్రెషోల్డ్
సుపరిచితమైన UK VAT నమోదు థ్రెషోల్డ్ — ప్రస్తుతం రోలింగ్ పన్నెండు నెలల విండోలో £90,000 పన్ను విధించదగిన టర్నోవర్ — UKలో స్థాపించబడిన వ్యాపారాలకు వర్తిస్తుంది. మీ కంపెనీకి బ్రిటన్లో స్థిర స్థాపన లేనట్లయితే, నాన్-రెసిడెంట్ VAT నమోదు కోసం థ్రెషోల్డ్ మొదటి పన్ను విధించదగిన సరఫరా నుండి సమర్థవంతంగా సున్నాగా ఉంటుంది.
ఆచరణలో, దీని అర్థం:
- పాయింట్ ఆఫ్ సేల్ వద్ద UKలో ఉన్న వస్తువులను విక్రయించే విదేశీ కంపెనీ ఆ మొదటి విక్రయానికి ముందు తప్పనిసరిగా నమోదు చేసుకోవాలి.
- UK వేర్హౌస్లో (అమెజాన్ FBA లేదా థర్డ్-పార్టీ ఫుల్ఫిల్మెంట్తో సహా) స్టాక్ను కలిగి ఉన్న విదేశీ కంపెనీ ఆ స్టాక్ నుండి వస్తువులను పంపించే ముందు తప్పనిసరిగా నమోదు చేసుకోవాలి.
- UK వినియోగదారులకు నిర్దిష్ట సేవలను అందించే విదేశీ కంపెనీ — ముఖ్యంగా డిజిటల్ సేవలు — మొదటి లావాదేవీ నుండి తప్పనిసరిగా నమోదు చేసుకోవాలి, ఒక మధ్యవర్తి దానిని నిర్వహిస్తే తప్ప (దీనిపై మరింత దిగువన).
"స్థాపన" పరీక్ష మీకు UK బ్యాంక్ ఖాతా లేదా రిజిస్టర్డ్ కంపెనీ ఉందా అనే దాని గురించి కాదు. మీరు సరఫరా చేయడానికి మరియు స్వీకరించడానికి మానవ మరియు సాంకేతిక వనరులతో వ్యాపారాన్ని వాస్తవంగా నిర్వహించే స్థిరమైన స్థలాన్ని కలిగి ఉన్నారా అని ఇది చూస్తుంది. హోల్డింగ్ కంపెనీ షెల్, వర్చువల్ ఆఫీస్ లేదా UK అనుబంధ సంస్థ సామాగ్రిని తయారు చేయదు, సాధారణంగా UK-స్థాపనగా పేరెంట్ అర్హత పొందదు.
డిజిటల్ సేవలు మరియు UK ఇకపై ఉపయోగించని OSS
UK EU VAT పాలన నుండి నిష్క్రమించినందున, EU డిజిటల్ విక్రయాలను కవర్ చేసే సింగిల్ వన్ స్టాప్ షాప్ రిజిస్ట్రేషన్ బ్రిటిష్ కస్టమర్లకు ఏమీ చేయదు. డిజిటల్ సేవలపై UK వినియోగదారులు కొనుగోలు చేసే VAT - స్ట్రీమింగ్, SaaS సబ్స్క్రిప్షన్లు, ఇ-బుక్స్, ఆన్లైన్ కోర్సులు, యాప్లో కొనుగోళ్లు - నేరుగా HMRCకి చెల్లించాల్సి ఉంటుంది మరియు విదేశీ సరఫరాదారులకు కనీస టర్నోవర్ భత్యం లేదు.
రెండు ముఖ్యమైన మృదుత్వం:
- B2B సరఫరాలు సాధారణంగా పరిధికి వెలుపల ఉంటాయి. మీ కస్టమర్ UK VAT-నమోదిత వ్యాపారం మరియు చెల్లుబాటు అయ్యే VAT నంబర్ను అందించినట్లయితే, రివర్స్ ఛార్జీ సాధారణంగా వారికి బాధ్యతను బదిలీ చేస్తుంది. ఫైల్లో వ్యాపార స్థితికి సంబంధించిన సాక్ష్యాలను ఉంచండి.
- మార్కెట్ప్లేస్లు మరియు ప్లాట్ఫారమ్లు తరచుగా డీమ్డ్ సప్లయర్గా మారతాయి. మీరు యాప్ స్టోర్, ప్రధాన కంటెంట్ ప్లాట్ఫారమ్ లేదా బిల్లింగ్ను నిర్వహించే డిజిటల్ మార్కెట్ప్లేస్ ద్వారా విక్రయిస్తే, ప్లాట్ఫారమ్ సాధారణంగా తుది వినియోగదారునికి సరఫరాదారుగా పరిగణించబడుతుంది మరియు VATకి ఖాతానిస్తుంది. మీ సరఫరా UK వినియోగదారుకు కాకుండా ప్లాట్ఫారమ్కు అందించబడుతుంది. ప్రతి ప్లాట్ఫారమ్ యొక్క పన్ను డాక్యుమెంటేషన్ చదవండి — చికిత్స మారుతూ ఉంటుంది.
రిస్క్ జోన్ అనేది మీ స్వంత వెబ్సైట్ నుండి UK వ్యక్తులకు బిల్ చేయబడే డైరెక్ట్-టు-కన్స్యూమర్ డిజిటల్ సేల్స్. మొదటి రోజు నుండి చాలా తరచుగా నాన్-రెసిడెంట్ VAT నమోదు అవసరమయ్యే కాన్ఫిగరేషన్ అది.
వస్తువులు, దిగుమతులు మరియు వాయిదా వేసిన VAT అకౌంటింగ్
భౌతిక వస్తువుల కోసం, చిత్రం £135 సరుకు విలువ లైన్ వద్ద విడిపోతుంది.
- కన్సైన్మెంట్లు £135కి నేరుగా UK వినియోగదారులకు విక్రయించబడతాయి: UK VAT-నమోదు చేయబడి ఉండవలసిన విదేశీ విక్రేత ద్వారా VAT విక్రయం సమయంలో వసూలు చేయబడుతుంది. ఆన్లైన్ మార్కెట్ప్లేస్ ద్వారా విక్రయించినట్లయితే, మార్కెట్ప్లేస్ సాధారణంగా VATకి కారణమవుతుంది.
- **£135 కంటే ఎక్కువ **: దిగుమతి VAT సరిహద్దు వద్ద వర్తిస్తుంది, రికార్డును దిగుమతి చేసుకున్న వారు చెల్లించాలి. ఇక్కడే వాయిదా వేయబడిన VAT అకౌంటింగ్ విషయాలు.
వాయిదా వేసిన VAT అకౌంటింగ్ (PVA) VAT-నమోదిత దిగుమతిదారుని సరిహద్దు వద్ద చెల్లించి, వారాల తర్వాత తిరిగి పొందడం కంటే, అదే రాబడిపై దిగుమతి VATని ప్రకటించడానికి మరియు తిరిగి పొందేందుకు అనుమతిస్తుంది. వారి స్వంత UK VAT రిజిస్ట్రేషన్లోకి దిగుమతి చేసుకునే విదేశీ అమ్మకందారుల కోసం — నెరవేర్పు మోడల్లకు సాధారణం — PVA గణనీయమైన క్యాష్ ఫ్లో డ్రాగ్ను తొలగిస్తుంది. ఇది ఆటోమేటిక్ కాదు: మీరు దీన్ని కస్టమ్స్ డిక్లరేషన్లో ఉపయోగించాలని ఎంచుకుంటారు మరియు HMRC ఆన్లైన్లో అందుబాటులో ఉంచిన నెలవారీ వాయిదా వేసిన VAT స్టేట్మెంట్కు వ్యతిరేకంగా మీరు పునరుద్దరిస్తారు.
విదేశీ దిగుమతిదారులు కొన్ని ఆచరణాత్మక అంశాలను కోల్పోతారు:- రికార్డు దిగుమతిదారుగా పని చేయడానికి మీకు GBతో ప్రారంభమయ్యే EORI నంబర్ అవసరం.
- ప్రతి డిక్లరేషన్పై PVAని ఉపయోగించడానికి కస్టమ్స్ ఏజెంట్ లేదా ఫ్రైట్ ఫార్వార్డర్కు స్పష్టమైన సూచన అవసరం. వారు దానిని ఊహించరు.
- PVA బాధ్యత కాకుండా సమయాన్ని మారుస్తుంది. వస్తువులు పన్ను విధించదగిన సరఫరా కోసం కానట్లయితే, ఇన్పుట్ పన్ను పూర్తిగా తిరిగి పొందలేకపోవచ్చు.
మధ్యవర్తులు, ఏజెంట్లు మరియు వాస్తవానికి ఎవరు చెల్లిస్తారు
UK ఆర్థిక ప్రతినిధిని నియమించడం తప్పనిసరి అని విదేశీ వ్యాపారాలు తరచుగా ఊహిస్తాయి. ఈ రోజు UK VAT కోసం నమోదు చేసుకుంటున్న చాలా మంది EU యేతర విక్రేతల కోసం, ఇది కాదు — HMRC యొక్క ప్రామాణిక స్థానం ఏమిటంటే ప్రతినిధి ఐచ్ఛికం, అయినప్పటికీ నిర్దిష్ట సమ్మతి-ప్రమాద సందర్భాలలో ఏజెన్సీకి ఒకరు అవసరం కావచ్చు. ఆచరణలో మరింత ముఖ్యమైనది ఏమిటంటే, సరఫరా గొలుసులో ఎవరు సరఫరాదారుగా వ్యవహరిస్తారు:
- ఆన్లైన్ మార్కెట్ప్లేస్లు UK వినియోగదారులకు వస్తువుల అమ్మకాలను సులభతరం చేయడం తరచుగా VAT ప్రయోజనాల కోసం సరఫరాదారుగా పరిగణించబడుతుంది, ప్రత్యేకించి తక్కువ-విలువ సరుకులకు మరియు ఇప్పటికే UK స్టాక్లో విదేశీ అమ్మకందారులచే విక్రయించబడిన వస్తువులకు.
- చెల్లింపు ప్లాట్ఫారమ్లు సాధారణంగా సరఫరాదారులుగా పరిగణించబడవు; వారు డబ్బును మాత్రమే తరలిస్తారు.
- ఫ్రైట్ ఫార్వార్డర్లు మరియు కస్టమ్స్ ఏజెంట్లు మీ సూచనల ప్రకారం వ్యవహరిస్తారు మరియు వారు మీ తరపున దిగుమతి VATని చెల్లించినప్పటికీ, మీ VAT బాధ్యతను స్వీకరించరు.
- డిజిటల్ ప్లాట్ఫారమ్లు మరియు యాప్ స్టోర్లు తరచుగా డిజిటల్ సేవలకు డీమ్డ్ సప్లయర్గా పనిచేస్తాయి, అయితే ఒప్పంద నిబంధనలు ఫలితాన్ని నిర్ణయిస్తాయి.
"ఎవరు చెల్లిస్తారు?" అనే ప్రశ్నకు నిజాయితీ సమాధానం ఉంది: ఒప్పందాన్ని చదవండి, ఆపై ప్లాట్ఫారమ్ యొక్క పన్ను నోటీసును చదవండి, ఆపై సరఫరా గొలుసును మ్యాప్ చేయండి. ఇన్వాయిస్లోని లేబుల్ తరచుగా VAT వాస్తవికతతో సరిపోలడం లేదు.
ఒక చిన్న రిజిస్ట్రేషన్ చెక్లిస్ట్
మీరు UK VAT రిజిస్ట్రేషన్ను సమర్పించే ముందు, కింది వాటిని సిద్ధంగా ఉంచుకోండి:
- మీ ఇంటి అధికార పరిధిలో ఇన్కార్పొరేషన్ సర్టిఫికేట్ మరియు వ్యాపార చిరునామా రుజువు.
- డైరెక్టర్లు మరియు ప్రయోజనకరమైన యజమానుల కోసం గుర్తింపు.
- సరఫరాల వివరణ, ఊహించిన UK టర్నోవర్ మరియు మీ మొదటి పన్ను విధించదగిన UK సరఫరా తేదీ.
- UK బ్యాంక్ వివరాలు అందుబాటులో ఉంటే (ఖచ్చితంగా అవసరం లేదు, కానీ ఇది తిరిగి చెల్లింపులను సులభతరం చేస్తుంది).
- మీరు వస్తువులను దిగుమతి చేసుకుంటే GB EORI నంబర్.
- ఇప్పటికే ఉన్న ఏదైనా UK స్టాక్ రికార్డ్లు మరియు ప్లాట్ఫారమ్ ఖాతాలు ఇప్పటికే ట్రేడ్ అవుతున్నాయి.
నమోదు ఆన్లైన్లో ఉంది మరియు సాధారణంగా HMRC ప్రచురించిన సేవా సమయాలను మార్చినప్పటికీ, కొన్ని వారాల్లోనే పూర్తవుతుంది. సరైన ప్రభావవంతమైన తేదీకి బ్యాక్డేట్ చేయడం ముఖ్యం: పెనాల్టీలు మరియు వడ్డీ మీరు నమోదు చేసుకున్న తేదీ నుండి అమలు చేయబడాలి, మీరు నమోదు చేసుకున్న తేదీ నుండి కాదు.
ఎగువన సమాధానాల కంటే ఎక్కువ ప్రశ్నలు ఉంటే, సెరీన్ జేడ్ యొక్క ఎంటర్ప్రైజ్ ల్యాండింగ్ సర్వీస్లోని క్రాస్-బోర్డర్ టాక్స్ మరియు కంపెనీ-ఫార్మేషన్ టీమ్ ఒకే ఆన్బోర్డింగ్ వర్క్ఫ్లోలో భాగంగా UK VAT రిజిస్ట్రేషన్, EORI అప్లికేషన్లు మరియు PVA సెటప్ను నిర్వహిస్తుంది.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు
ప్ర: నేను షెన్జెన్ నుండి UK వ్యాపారాలకు మాత్రమే SaaS సభ్యత్వాలను విక్రయిస్తాను. నేను నమోదు చేసుకోవాలా? జ: సాధారణంగా కాదు, మీ UK కస్టమర్లు VAT-నమోదిత వ్యాపారాలు అయితే రివర్స్ ఛార్జ్ కింద స్వీయ-ఖాతాలో ఉంటారు. వారి VAT నంబర్లను సేకరించి నిల్వ చేయండి మరియు సరఫరా B2B అని రుజువు చేయండి. UK వినియోగదారులకు అమ్మకాలు, అప్పుడప్పుడు కూడా, విశ్లేషణను మారుస్తాయి.
ప్ర: నా వస్తువులు అమెజాన్ UK గిడ్డంగిలో నిల్వ చేయబడ్డాయి. అమెజాన్ VATని సేకరిస్తుంది — నేను కవర్ చేస్తున్నానా? జ: పాక్షికంగా. మార్కెట్ప్లేస్ సాధారణంగా వినియోగదారు-ఫేసింగ్ సేల్పై VATని కలిగి ఉంటుంది, అయితే మీరు UKలో స్టాక్ను కలిగి ఉన్నందున మీకు ఇప్పటికీ మీ స్వంత UK VAT రిజిస్ట్రేషన్ అవసరం మరియు మార్కెట్ప్లేస్కు మీ సరఫరా UK VAT వ్యవస్థలోనే ఉంటుంది.
ప్ర: నా VAT నంబర్ సక్రియం కావడానికి ముందు నేను వాయిదా వేసిన VAT అకౌంటింగ్ని ఉపయోగించవచ్చా? A: లేదు. PVAకి ప్రత్యక్ష UK VAT రిజిస్ట్రేషన్ మరియు దానికి లింక్ చేయబడిన GB EORI అవసరం. రిజిస్ట్రేషన్కు ముందు చేసిన దిగుమతులకు సరిహద్దు వద్ద చెల్లించాల్సిన దిగుమతి VAT ఉంటుంది మరియు రికవబిలిటీ రిజిస్ట్రేషన్ తేదీ మరియు వస్తువుల వినియోగంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
సెరెన్ జేడ్ యొక్క ఎంటర్ప్రైజ్ ల్యాండింగ్ సర్వీస్ UK VAT రిజిస్ట్రేషన్, EORI, PVA సెటప్ మరియు బ్రిటీష్ మార్కెట్లోకి ప్రవేశించే విదేశీ అమ్మకందారుల కోసం కొనసాగుతున్న రాబడిని నిర్వహిస్తుంది.