Când întreprinderile de peste mări trebuie să se înregistreze pentru TVA din Regatul Unit

Un fondator Shanghai SaaS ne-a spus odată că a facturat clienților din Londra de aproape doi ani înainte ca contabilul ei să menționeze TVA-ul. Ea a presupus că i se aplica pragul de înregistrare de 90.000 de lire sterline al Regatului Unit. Nu a făcut-o. Pentru vânzătorii de peste mări, pragul este, în cele mai multe cazuri, nimic.

Sistemul de TVA din Regatul Unit nu este neobișnuit de complex, dar tratează întreprinderile nerezidente pe un picior diferit – iar consecințele greșirii tind să se agraveze în liniște până când HMRC scrie o scrisoare. Această lucrare stabilește declanșatoarele de înregistrare care prinde cel mai adesea vânzătorii de peste mări, modul în care contabilitatea TVA amânată modifică imaginea fluxului de numerar pentru mărfuri și unde piețele digitale și intermediarii absorb obligația în numele dvs.

Pragul care nu există

Pragul familiar de înregistrare în scopuri de TVA din Regatul Unit - în prezent 90.000 de lire sterline din cifra de afaceri impozabilă într-o fereastră de douăsprezece luni - se aplică companiilor stabilite în Marea Britanie. Dacă compania dvs. nu are un sediu fix în Marea Britanie, pragul pentru înregistrarea TVA pentru nerezident este efectiv zero de la prima livrare impozabilă.

În practică, aceasta înseamnă:

• O companie de peste mări care vinde bunuri situată în Marea Britanie la punctul de vânzare trebuie să se înregistreze înainte de prima vânzare.
• O companie de peste mări care deține stoc într-un depozit din Regatul Unit (inclusiv Amazon FBA sau servicii de gestiune terță parte) trebuie să se înregistreze înainte ca mărfurile să fie expediate din acel stoc.
• O companie de peste mări care furnizează anumite servicii consumatorilor din Regatul Unit – în special servicii digitale – trebuie să se înregistreze de la prima tranzacție, cu excepția cazului în care se ocupă de un intermediar (mai multe despre aceasta mai jos).

Testul de „înființare” nu este despre dacă aveți un cont bancar în Marea Britanie sau o companie înregistrată. Se analizează dacă aveți un loc fix din care se desfășoară efectiv afacerea, cu resursele umane și tehnice pentru a face și a primi provizii. O societate holding, un birou virtual sau o filială din Regatul Unit care nu realizează ea însăși proviziile nu vor califica de obicei societatea-mamă ca fiind stabilită în Regatul Unit.

Servicii digitale și OSS pe care Regatul Unit nu le mai folosește

De când Regatul Unit a părăsit regimul TVA al UE, înregistrarea unică a ghișeului unic care acoperă vânzările digitale din UE nu face nimic pentru clienții britanici. TVA-ul pentru serviciile digitale cumpărate de consumatori din Marea Britanie - streaming, abonamente SaaS, cărți electronice, cursuri online, achiziții în aplicație - se datorează direct HMRC și nu există nicio alocație de minimis pentru cifra de afaceri pentru furnizorii de peste mări.

Două atenuări importante:

1. Livrările B2B sunt de obicei în afara domeniului de aplicare. În cazul în care clientul dvs. este o companie înregistrată în Regatul Unit în scopuri de TVA și furnizează un număr de TVA valid, taxa inversă transferă de obicei obligația către acesta. Păstrați dovezi ale stării afacerii în dosar.
2. Piețele și platformele devin adesea furnizorul considerat. Dacă vindeți printr-un magazin de aplicații, o platformă de conținut majoră sau o piață digitală care se ocupă de facturare, platforma este, în general, tratată ca furnizor pentru consumatorul final și contabilizează în sine TVA-ul. Furnizarea dvs. este apoi către platformă, nu către consumatorul din Marea Britanie. Citiți documentația fiscală a fiecărei platforme - tratamentul variază.

Zona de risc este vânzările digitale directe către consumatori, facturate de pe propriul site web către persoane din Marea Britanie. Aceasta este configurația care necesită cel mai adesea înregistrarea TVA pentru nerezident din prima zi.

Mărfuri, importuri și contabilitate amânată cu TVA

Pentru bunurile fizice, imaginea se împarte la linia de valoare a transportului de 135 GBP.

• Loturi de 135 GBP sau mai mici vândute direct consumatorilor din Regatul Unit: TVA-ul este perceput la punctul de vânzare de către vânzătorul din străinătate, care trebuie să fie înregistrat în Regatul Unit pentru TVA. Dacă sunt vândute printr-o piață online, piața contabilizează de obicei TVA-ul.
• Loturi de peste 135 GBP: TVA-ul la import se aplică la frontieră, plătibil de oricine este importatorul înregistrat. Aici contează contabilitatea TVA amânată.

Contabilitatea TVA amânată (PVA) permite unui importator înregistrat în scopuri de TVA să declare și să recupereze TVA la import pe aceeași declarație, mai degrabă decât să o plătească la frontieră și să o recupereze săptămâni mai târziu. Pentru vânzătorii de peste mări care importă în propria înregistrare în scopuri de TVA din Regatul Unit - obișnuit pentru modelele de onorare - PVA elimină o pierdere semnificativă a fluxului de numerar. Nu este automat: alegeți să îl utilizați în declarația vamală și vă reconciliați cu declarația lunară de TVA la import amânată pe care HMRC o pune la dispoziție online.

Câteva puncte practice importatorii de peste mări tind să rateze:- Aveți nevoie de un număr EORI care începe cu GB pentru a acționa ca importator de înregistrare.

• Agentul vamal sau expeditorul de marfă are nevoie de instrucțiuni explicite pentru a utiliza PVA pe fiecare declarație. Nu o vor asuma.
• PVA modifică momentul, nu răspunderea. În cazul în care bunurile nu sunt destinate livrării ulterioare taxabile, este posibil ca taxa de intrare să nu poată fi recuperată în totalitate.

Intermediari, agenți și cine plătește efectiv

Companiile de peste mări presupun adesea că numirea unui reprezentant fiscal din Regatul Unit este obligatorie. Pentru majoritatea vânzătorilor din afara UE care se înregistrează astăzi pentru TVA în Regatul Unit, nu este așa - poziția standard a HMRC este că un reprezentant este opțional, deși agenția poate solicita unul în cazuri specifice de risc de conformare. Ceea ce contează mai mult în practică este cine din lanțul de aprovizionare este tratat ca furnizor:

• Piațele online care facilitează vânzările de bunuri către consumatorii din Regatul Unit sunt adesea considerate furnizori în scopuri de TVA, în special pentru loturile de valoare redusă și pentru bunurile aflate deja în stocul Regatului Unit vândute de vânzătorii din străinătate.
• Plateformele de plată nu sunt, în general, considerate furnizori; nu mută decât bani.
• Transitatorii și agenții vamali acţionează la instrucţiunile dumneavoastră şi nu vă asumă obligaţia de TVA, chiar dacă plătesc TVA la import în numele dumneavoastră.
• Platformele digitale și magazinele de aplicații acționează frecvent ca furnizor considerat pentru servicii digitale, dar termenii contractuali decid rezultatul.

Răspunsul sincer la „cine plătește?” este: citiți contractul, apoi citiți avizul fiscal al platformei, apoi mapați lanțul de aprovizionare. Eticheta de pe factură adesea nu se potrivește cu realitatea TVA.

O scurtă listă de verificare pentru înregistrare

Înainte de a trimite o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit, pregătiți următoarele:

1. Certificat de înmatriculare și dovada adresei comerciale în jurisdicția dvs. de origine.
2. Identificarea directorilor și beneficiarilor efectivi.
3. Descrierea bunurilor, cifra de afaceri estimată în Regatul Unit și data primei livrări taxabile din Regatul Unit.
4. Detaliile bancare din Regatul Unit, dacă sunt disponibile (nu sunt strict obligatorii, dar simplifică rambursările).
5. Un număr GB EORI dacă veți importa mărfuri.
6. Înregistrările oricăror acțiuni din Regatul Unit deja deținute și conturile platformei care se tranzacționează deja.

Înregistrarea se face online și se finalizează de obicei în câteva săptămâni, deși orele de serviciu publicate de HMRC se schimbă. Datarea înapoi la data efectivă corectă contează: penalitățile și dobânzile curg de la data la care ar fi trebuit să te înregistrezi, nu de la data la care ai ajuns.

Dacă cele de mai sus au scos la suprafață mai multe întrebări decât răspunsuri, echipa transfrontalieră de taxe și formare a companiei de la serviciul Enterprise Landing al Serene Jade se ocupă de înregistrarea TVA din Regatul Unit, aplicațiile EORI și configurarea PVA ca parte a unui flux de lucru unic de integrare.

Întrebări frecvente

Î: Vând abonamente SaaS din Shenzhen numai companiilor din Marea Britanie. Trebuie să mă înregistrez? R: De obicei, nu, cu condiția ca clienții dvs. din Marea Britanie să fie companii înregistrate în scopuri de TVA care își decontează singur în baza taxei inverse. Colectați și stocați numerele lor de TVA și păstrați dovezi că furnizarea este B2B. Vânzările către consumatorii din Marea Britanie, chiar și cei ocazionali, schimbă analiza.

Î: Bunurile mele sunt depozitate într-un depozit Amazon UK. Amazon colectează TVA – sunt acoperit? A: Parțial. Piața contabilizează, de obicei, TVA-ul pentru vânzarea către consumatori, dar de obicei aveți nevoie de propria înregistrare TVA din Regatul Unit, deoarece dețineți stoc în Regatul Unit, iar furnizarea către piață în sine se află în sistemul TVA din Regatul Unit.

Î: Pot folosi contabilizarea TVA amânată înainte ca numărul meu de TVA să fie activ? R: Nu. PVA necesită o înregistrare live TVA în Regatul Unit și un GB EORI conectat la acesta. Importurile efectuate înainte de înregistrare vor suporta TVA la import plătibil la frontieră, iar recuperabilitatea depinde de data înregistrării și de utilizarea mărfurilor.

Serviciul Enterprise Landing de la Serene Jade se ocupă de înregistrarea TVA din Marea Britanie, configurarea EORI, PVA și returnările în curs pentru vânzătorii de peste mări care intră pe piața britanică.