O marcă de produse electronice din Shenzhen vinde 40.000 de lire sterline pe an în Marea Britanie prin intermediul propriului site web. O companie SaaS din Singapore are câțiva abonați din Londra care plătesc 19 lire sterline pe lună. O consultanță din Mumbai facturează unui comerciant britanic pentru lucrări de proiectare. Trei afaceri foarte diferite - și toate trei au o întrebare privind TVA-ul în Regatul Unit pe care nu o pot ignora în siguranță.
Regimul de taxă pe valoarea adăugată din Marea Britanie tratează vânzătorii de peste mări în mod diferit față de cei autohtoni, iar diferențele contează cel mai mult la margini: prima vânzare, primul depozit, prima listare pe piață. Ceea ce urmează este o hartă calmă a locului în care se află de fapt obligațiile.
Pragul care nu vi se aplică
Pragul familiar de 90.000 de lire sterline pentru înregistrarea TVA din Regatul Unit – ridicat de la 85.000 de lire sterline în aprilie 2024 – este citat pe scară largă și înțeles greșit de companiile de peste mări. Se aplică afacerilor cu sediul în Marea Britanie. Dacă nu aveți un sediu fix în Marea Britanie, pragul pentru dvs. este, practic, zero.
Acest singur fapt modifică planificarea TVA-ului pentru nerezidenți. Un vânzător de peste mări care efectuează livrări taxabile în Regatul Unit este, în general, obligat să se înregistreze de la prima astfel de livrare, nu după ce a trecut o linie de cifra de afaceri. Testul de „stabilire” analizează unde stau resursele umane și tehnice – un site web găzduit în străinătate, un director care vizitează ocazional Londra sau un freelancer din Manchester care răspunde la e-mailuri vor fi evaluați în mod diferit. Vânzătorii precauți presupun neînființarea până când un consilier din Marea Britanie confirmă contrariul.
Există reliefuri și simplificări în partea de sus – în special pentru bunurile importate de valoare mică și pentru livrările efectuate prin intermediul piețelor online – dar regula de bază pentru TVA-ul în Marea Britanie în străinătate este neiertătoare: fără prag intern, fără perioadă de grație.
Servicii digitale: capcana liniștită
Pentru TVA-ul pentru serviciile digitale din Marea Britanie, regulile se aplică unde se află clientul, nu unde se află furnizorul. Dacă vindeți descărcări de software, abonamente SaaS, conținut media în flux, cărți electronice, cursuri online fără element live sau găzduire către un consumator din Regatul Unit, locul de furnizare este Regatul Unit și se datorează TVA-ul în Regatul Unit.
Două distincții decid totul:
- B2C vs B2B. Vânzările către consumatorii din Regatul Unit necesită ca furnizorul de peste mări să se înregistreze și să contabilizeze TVA-ul în Regatul Unit. Vânzările către întreprinderile înregistrate în Regatul Unit în scopuri de TVA sunt de obicei gestionate de client în baza taxei inverse, lăsând furnizorul fără obligația de înregistrare în Regatul Unit pentru aceste fluxuri.
- Direct vs marketplace. Dacă o piață digitală (un magazin de aplicații, o platformă de cursuri, o vitrină de conținut) este tratată ca acționând în nume propriu, piața devine în general responsabilă pentru TVA-ul la vânzările către consumatori. Dacă vindeți direct din propria casă, sunteți.
„Capcana liniștită” este vânzătorul cu canale mixte – un studio care vinde printr-un magazin de aplicații și un site web direct. Fluxul pieței poate fi gestionat pentru dvs.; fluxul direct este al dvs. pentru a vă înregistra, percepe și trimite. Mulți fondatori de peste mări descoperă acest lucru doar atunci când un contabil din Marea Britanie își revizuiește registrul Stripe.
Nu există un echivalent în Regatul Unit al pragului UE de 10.000 EUR pentru micro-afaceri pentru vânzările digitale transfrontaliere. Un abonament pentru consumatori din Regatul Unit poate, în principiu, să declanșeze înregistrarea.
Mărfuri, piețe și contabilitate TVA amânată
Pentru bunurile fizice, imaginea se împarte la linia de valoare a transportului de 135 GBP.
- ** Mărfuri expediate din străinătate, valoare de transport de 135 GBP sau mai mică.** TVA-ul pentru furnizarea din Regatul Unit se aplică la punctul de vânzare. Dacă este vândut printr-o piață online, piața contabilizează TVA-ul. Dacă este vândut direct unui consumator din Regatul Unit, vânzătorul din străinătate trebuie să se înregistreze pentru TVA din Regatul Unit și să îl încaseze la finalizarea comenzii.
- ** Mărfuri expediate din străinătate, valoare de transport peste 135 GBP.** TVA-ul de import (și orice taxă vamală) se datorează la frontieră. Importatorul de înregistrare recuperează sau contabilizează acel TVA prin declarația de TVA din Regatul Unit.
- ** Mărfuri aflate deja în stoc din Regatul Unit — de exemplu, într-un depozit de onorare.** Vânzătorul efectuează livrări interne din Regatul Unit și trebuie să fie înregistrat în Regatul Unit cu TVA de la prima vânzare, indiferent de valoare. Regulile de facilitare a pieței pot schimba cine ține cont de TVA la vânzările consumatorilor, dar poziția de înregistrare a vânzătorului rămâne de obicei în picioare.Aici își câștigă contabilitatea amânată cu TVA. În loc să plătească TVA-ul la import în numerar la graniță și să-l recupereze săptămâni mai târziu, un importator înregistrat în Regatul Unit în scopuri de TVA poate declara și recupera același TVA la import pe aceeași declarație - o intrare neutră pentru fluxul de numerar. Contabilitatea TVA amânată este disponibilă oricărei întreprinderi cu un număr de TVA din Regatul Unit și un număr EORI care importă bunuri pentru uz comercial; se alege pe declaratia vamala, nu se solicita separat. Pentru vânzătorii de peste mări care execută servicii de onorare în Marea Britanie, este de obicei diferența dintre o marjă viabilă și una pedepsitoare.
Intermediari, reprezentare fiscală și cine depune efectiv
Întreprinderile din afara Regatului Unit se pot înregistra, în general, pentru TVA din Regatul Unit direct la HMRC; Spre deosebire de multe state membre UE, Regatul Unit nu impune o cerință generală de reprezentare fiscală comercianților nerezidenți. HMRC își păstrează libertatea de a solicita unul în cazuri specifice, iar un agent fiscal din Regatul Unit este, în practică, indispensabil pentru gestionarea corespondenței, software-ul de depunere digitală Making Tax și verificările de conformitate legate de bancă.
Piețele online au obligații statutare proprii - pot fi obligate în solidar pentru TVA-ul neplătit al vânzătorilor de peste mări pe platformele lor, motiv pentru care e-mailurile de due-diligence de la platformele mari au devenit atât de insistente. Dacă o piață vă solicită numărul de TVA din Regatul Unit, tratați solicitarea ca un termen limită, nu o sugestie.
Expeditorii de marfă și brokerii vamali nu sunt agenți de TVA. Îți vor curăța bunurile; nu vă vor depune declarațiile, nu vă vor monitoriza pragurile și nu vor observa că canalul dvs. direct către consumator a trecut în teritoriul impozabil.
O scurtă listă de verificare înainte de următoarea vânzare din Marea Britanie
- Confirmați dacă aveți sau s-ar putea argumenta că aveți un sediu fix în Regatul Unit.
- Hartați fiecare flux de venituri din Regatul Unit: site direct, fiecare piață, magazine de aplicații, en-gros.
- Pentru fiecare flux, identificați cine este furnizorul în scopuri de TVA - dvs. sau platforma.
- Dacă dețineți stoc în Marea Britanie, înregistrați-vă înainte de livrarea primei nave.
- Dacă importați peste 135 GBP, asigurați-vă un număr EORI și alegeți amânarea contabilității TVA din prima zi.
- Păstrați în dosar numerele de TVA ale clienților B2B; ele sunt dovezile care susțin tratamentul cu taxare inversă.
Întrebări frecvente
Î: Avem doar trei abonați din Marea Britanie la produsul nostru SaaS. Chiar trebuie să ne înregistrăm? R: Dacă acești abonați sunt consumatori sau companii care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA, atunci da - nu există nici un de minimis pentru furnizorii de servicii digitale de peste mări pentru consumatorii din Marea Britanie. Dacă toate trei sunt întreprinderi înregistrate în Regatul Unit în scopuri de TVA, de obicei se aplică taxa inversă și nu este necesară înregistrarea în Regatul Unit pentru aceste vânzări.
Î: Mărfurile noastre sunt expediate din China, iar piața colectează TVA. Mai avem nevoie de un număr de TVA din Regatul Unit? R: Nu pentru vânzările pe piață în sine, cu condiția ca piața să fie tratată corect ca furnizor considerat. Va trebui să vă înregistrați în continuare dacă dețineți stoc într-un depozit din Regatul Unit, vindeți direct de pe site-ul dvs. către consumatori din Marea Britanie sau importați loturi de peste 135 GBP în nume propriu.
Î: Putem folosi contabilizarea TVA amânată înainte ca înregistrarea noastră TVA în Regatul Unit să fie finalizată? R: Nu. Contabilitatea TVA amânată necesită un număr de TVA activ în Regatul Unit și EORI. Importurile efectuate între timp trebuie să plătească TVA de import la frontieră, care poate fi recuperată ulterior, dar numai dacă documentele se leagă curat de eventuala înregistrare în TVA.
Echipa Enterprise Landing de la Serene Jade se ocupă de înregistrarea TVA în Regatul Unit, EORI, configurarea amânată a contabilității TVA și returnările în curs pentru vânzătorii de peste mări care intră pe piața din Marea Britanie - consultați serviciile noastre.