Kada se inozemne tvrtke moraju prijaviti za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu

Osnivačica Shanghai SaaS-a jednom nam je rekla da je fakturirala klijente iz Londona gotovo dvije godine prije nego što je njezin računovođa spomenuo PDV. Pretpostavljala je da se na nju odnosi britanski prag registracije od 90.000 funti. Nije. Za inozemne prodavače, prag je, u većini slučajeva, ništa.

Sustav PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu nije neuobičajeno složen, ali tretira nerezidentne tvrtke na drugačijim osnovama - a posljedice pogrešnih postupaka obično se tiho povećavaju sve dok HMRC ne napiše pismo. U ovom se članku navode pokretači registracije koji najčešće hvataju inozemne prodavače, kako odgođeno obračunavanje PDV-a mijenja sliku novčanog tijeka za robu i gdje digitalna tržišta i posrednici preuzimaju obvezu u vaše ime.

Prag koji ne postoji

Poznati prag za registraciju PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu — trenutno 90.000 GBP oporezivog prometa u pomičnom prozoru od dvanaest mjeseci — primjenjuje se na tvrtke osnovane u Ujedinjenom Kraljevstvu. Ako vaša tvrtka nema stalnu poslovnicu u Britaniji, prag za nerezidentnu registraciju PDV-a zapravo je nula od prve oporezive isporuke.

U praksi to znači:

• Inozemna tvrtka koja prodaje robu koja se nalazi u Ujedinjenom Kraljevstvu na prodajnom mjestu mora se registrirati prije te prve prodaje.
• Inozemna tvrtka koja drži zalihe u skladištu u Ujedinjenom Kraljevstvu (uključujući Amazon FBA ili isporuku treće strane) mora se registrirati prije nego što se roba otpremi iz te zalihe.
• Inozemna tvrtka koja pruža određene usluge potrošačima u Ujedinjenom Kraljevstvu — ponajviše digitalne usluge — mora se registrirati od prve transakcije, osim ako to ne obavlja posrednik (više o tome u nastavku).

Test "nastana" ne odnosi se na to imate li bankovni račun u Ujedinjenom Kraljevstvu ili registriranu tvrtku. Provjerava imate li stalno mjesto s kojeg se posao zapravo vodi, s ljudskim i tehničkim resursima za izradu i primanje opskrbe. Ljuska holdinga, virtualni ured ili podružnica u Ujedinjenom Kraljevstvu koja sama ne vrši opskrbu obično ne kvalificira matičnu kompaniju kao osnovanu u Ujedinjenom Kraljevstvu.

Digitalne usluge i OSS koje UK više ne koristi

Otkako je Ujedinjeno Kraljevstvo napustilo režim PDV-a u EU-u, jedinstvena registracija na jednom mjestu koja pokriva digitalnu prodaju u EU-u ne čini ništa britanskim kupcima. PDV na digitalne usluge koje kupuju potrošači u Ujedinjenom Kraljevstvu – streaming, SaaS pretplate, e-knjige, online tečajevi, kupnje putem aplikacije – duguje se izravno HMRC-u, a ne postoji de minimis naknada za promet za inozemne dobavljače.

Dva važna omekšavanja:

1. B2B isporuke obično su izvan opsega. Ako je vaš kupac tvrtka registrirana u sustavu PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu i daje važeći PDV broj, obrnuto plaćanje obično prebacuje obvezu na njih. Držite dokaze o poslovnom statusu u arhivi.
2. Tržišta i platforme često postaju pretpostavljeni dobavljači. Ako prodajete putem trgovine aplikacija, glavne platforme sadržaja ili digitalnog tržišta koje upravlja naplatom, platforma se općenito tretira kao dobavljač krajnjem potrošaču i sama obračunava PDV. Vaša ponuda je tada platformi, a ne potrošaču u UK. Pročitajte poreznu dokumentaciju svake platforme — tretman se razlikuje.

Zona rizika je digitalna prodaja izravna do potrošača koja se naplaćuje s vaše vlastite web stranice pojedincima iz Ujedinjenog Kraljevstva. To je konfiguracija koja najčešće zahtijeva nerezidentnu registraciju PDV-a od prvog dana.

Roba, uvoz i odgođeno obračunavanje PDV-a

Za fizičku robu, slika se dijeli na liniji vrijednosti pošiljke od £135.

• Pošiljke od ili ispod £135 prodaju se izravno potrošačima u Ujedinjenom Kraljevstvu: PDV naplaćuje na prodajnom mjestu inozemni prodavač koji mora biti registriran u Ujedinjenom Kraljevstvu kao obveznik PDV-a. Ako se prodaje putem internetskog tržišta, tržište obično obračunava PDV.
• Pošiljke iznad £135: uvozni PDV primjenjuje se na granici, a plaća ga onaj tko je registrirani uvoznik. Ovdje je bitno odgođeno obračunavanje PDV-a.

Odgođeno obračunavanje PDV-a (PVA) omogućuje uvozniku registriranom za PDV da prijavi i povrati uvozni PDV na istoj prijavi, umjesto da ga plaća na granici i traži tjednima kasnije. Za inozemne prodavače koji uvoze u svoju vlastitu registraciju PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu - uobičajeno za modele ispunjenja - PVA uklanja značajno opterećenje novčanog toka. Nije automatski: odlučujete koristiti ga na carinskoj deklaraciji i usklađujete s mjesečnom izjavom PDV-a o odgođenom uvozu koju HMRC čini dostupnom na internetu.

Nekoliko praktičnih točaka koje inozemni uvoznici često propuštaju:- Potreban vam je EORI broj koji počinje s GB da biste djelovali kao uvoznik zapisa.

• Carinskom agentu ili špediteru potrebna je izričita uputa za korištenje PVA na svakoj deklaraciji. Oni to neće pretpostaviti.
• PVA mijenja vrijeme, a ne odgovornost. Ako roba nije za daljnju oporezivu isporuku, pretporez se možda neće u potpunosti povratiti.

Posrednici, agenti i tko zapravo plaća

Inozemne tvrtke često pretpostavljaju da je imenovanje fiskalnog predstavnika UK-a obavezno. Za većinu prodavača izvan EU-a koji se danas registriraju za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu, to nije slučaj — standardno stajalište HMRC-a je da predstavnik nije obavezan, iako ga agencija može zahtijevati u određenim slučajevima rizika usklađenosti. Ono što je u praksi važnije je tko se u opskrbnom lancu tretira kao dobavljač:

• Mrežna tržišta koja olakšavaju prodaju robe potrošačima u Ujedinjenom Kraljevstvu često se smatraju dobavljačem za potrebe PDV-a, posebno za pošiljke male vrijednosti i za robu koja se već nalazi na zalihama u Ujedinjenom Kraljevstvu koju prodaju inozemni prodavači.
• Platforme za plaćanje općenito se ne smatraju dobavljačima; samo premještaju novac.
• Špediteri i carinici postupaju po Vašim uputama i ne apsorbiraju Vašu obvezu PDV-a, čak i kada plaćaju uvozni PDV u Vaše ime.
• Digitalne platforme i trgovine aplikacija često djeluju kao pretpostavljeni dobavljači digitalnih usluga, ali ugovorni uvjeti odlučuju o ishodu.

Iskren odgovor na pitanje "tko plaća?" je: pročitajte ugovor, zatim pročitajte poreznu obavijest platforme, zatim mapirajte lanac opskrbe. Oznaka na računu često ne odgovara stvarnosti PDV-a.

Kratka lista za provjeru registracije

Prije nego što podnesete registraciju PDV-a u UK-u, pripremite sljedeće:

1. Potvrda o osnivanju i dokaz o poslovnoj adresi u vašoj zemlji.
2. Identifikacija za direktore i stvarne vlasnike.
3. Opis isporuka, očekivani promet u UK-u i datum vaše prve oporezive isporuke u UK-u.
4. UK bankovni podaci ako su dostupni (nije striktno potrebno, ali pojednostavljuje otplatu).
5. GB EORI broj ako ćete uvoziti robu.
6. Zapisi o svim dionicama u Velikoj Britaniji koje se već drže i računima platforme kojima se već trguje.

Registracija je online i obično se dovršava u roku od nekoliko tjedana, iako se HMRC-ovo objavljeno vrijeme usluge pomiče. Unazad do točnog datuma stupanja na snagu je važno: kazne i kamate teku od datuma kada ste se trebali registrirati, a ne od datuma kada ste stigli.

Ako se iznad pojavilo više pitanja nego odgovora, prekogranični tim za poreze i osnivanje poduzeća u servisu Serene Jade Enterprise Landing bavi se registracijom PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu, EORI aplikacijama i PVA postavkama kao dijelom jedinstvenog tijeka rada.

FAQ

P: Prodajem SaaS pretplate iz Shenzhena samo tvrtkama iz Ujedinjenog Kraljevstva. Trebam li se registrirati? O: Obično ne, pod uvjetom da su vaši klijenti u Ujedinjenom Kraljevstvu tvrtke registrirane u sustavu PDV-a koje same obračunavaju pod obrnutom pristojbom. Prikupite i pohranite njihove PDV brojeve i čuvajte dokaze da je isporuka B2B. Prodaja potrošačima u Ujedinjenom Kraljevstvu, čak i povremena, mijenja analizu.

P: Moja roba je pohranjena u skladištu Amazona u Velikoj Britaniji. Amazon naplaćuje PDV — jesam li pokriven? O: Djelomično. Tržište obično obračunava PDV na prodaju usmjerenu prema potrošačima, ali i dalje vam je obično potrebna vlastita registracija PDV-a u UK-u jer imate zalihe u UK-u, a vaša isporuka samom tržištu nalazi se unutar sustava PDV-a UK-a.

P: Mogu li koristiti odgođeno obračunavanje PDV-a prije nego moj PDV broj bude aktivan? O: Ne. PVA zahtijeva aktivnu registraciju PDV-a u UK-u i GB EORI povezan s njom. Uvoz izvršen prije registracije izazvat će uvozni PDV koji se plaća na granici, a povrat ovisi o datumu registracije i korištenju robe.

Usluga Serene Jade Enterprise Landing obrađuje PDV registraciju u UK-u, EORI, PVA postavljanje i tekuće povrate za inozemne prodavače koji ulaze na britansko tržište.