Robna marka elektronike iz Shenzhena godišnje proda robe u vrijednosti od 40.000 funti u Ujedinjenom Kraljevstvu putem vlastite web stranice. Singapurska SaaS tvrtka ima nekolicinu londonskih pretplatnika koji plaćaju £19 mjesečno. Konzultantska tvrtka iz Mumbaija fakturira britanskog trgovca na malo za rad na dizajnu. Tri vrlo različite tvrtke — i sve tri imaju pitanje o PDV-u u Ujedinjenom Kraljevstvu koje ne mogu zanemariti.
Režim poreza na dodanu vrijednost u Ujedinjenom Kraljevstvu drugačije tretira inozemne prodavače od domaćih, a razlike su najvažnije na rubovima: prva prodaja, prvo skladište, prvi popis na tržištu. Ono što slijedi je mirna mapa gdje se zapravo nalaze obveze.
Prag koji se ne odnosi na vas
Poznati prag od 90.000 funti za registraciju PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu — podignut sa 85.000 funti u travnju 2024. — naširoko se navodi i često ga pogrešno shvaćaju inozemne tvrtke. Odnosi se na tvrtke sa sjedištem u UK-u. Ako nemate stalnu poslovnicu u UK-u, prag za vas je, u praktičnom smislu, nula.
Ta jedina činjenica preoblikuje planiranje za nerezidentni PDV. Inozemni prodavatelj koji obavlja oporezive isporuke u Ujedinjenom Kraljevstvu općenito se mora registrirati od prve takve isporuke, a ne nakon prelaska granice prometa. Test "establišmenta" gleda na to gdje se nalaze ljudski i tehnički resursi - web stranica smještena u inozemstvu, direktor koji povremeno posjećuje London ili freelancer u Manchesteru koji odgovara na e-poštu bit će različito ocijenjeni. Oprezni prodavači pretpostavljaju da nema poslovnog nastana dok savjetnik iz Ujedinjenog Kraljevstva ne potvrdi drugačije.
Postoje olakšice i pojednostavljenja na vrhu - posebice za uvezenu robu male vrijednosti i za isporuke putem internetskih tržišta - ali osnovno pravilo za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu u inozemstvu je neumoljivo: nema domaćeg praga, nema razdoblja odgode.
Digitalne usluge: tiha zamka
Za PDV na digitalne usluge u Ujedinjenom Kraljevstvu, pravila uključuju gdje je kupac, a ne gdje je dobavljač. Ako potrošaču iz Ujedinjenog Kraljevstva prodajete preuzimanja softvera, pretplate na SaaS, strujane medije, e-knjige, online tečajeve bez elementa uživo ili hosting, mjesto isporuke je Ujedinjeno Kraljevstvo i plaća se PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu.
Dvije razlike odlučuju o svemu:
- B2C nasuprot B2B. Prodaja potrošačima u Ujedinjenom Kraljevstvu zahtijeva da se inozemni dobavljač registrira i obračuna PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu. Kupci obično upravljaju prodajom tvrtkama registriranim za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu prema obrnutom porezu, ostavljajući dobavljača bez obveze registracije u Ujedinjenom Kraljevstvu za te tokove.
- Izravno u odnosu na tržište. Ako se smatra da digitalno tržište (trgovina aplikacija, platforma za tečajeve, izlog sadržaja) djeluje u vlastito ime, tržište općenito postaje odgovorno za PDV na prodaju potrošačima. Ako prodajete izravno s vlastite kase, to i jeste.
"Tiha zamka" je prodavač mješovitih kanala — studio koji prodaje putem trgovine aplikacija i izravne web stranice. Tržišni tok može biti upravljan umjesto vas; izravni prijenos je na vama da se registrirate, naplatite i doznačite. Mnogi inozemni osnivači to otkriju tek kada računovođa iz Ujedinjenog Kraljevstva pregleda njihovu Stripe knjigu.
U Ujedinjenom Kraljevstvu ne postoji ekvivalent pragu od 10.000 eura za mikropoduzeće u EU-u za prekograničnu digitalnu prodaju. Jedna potrošačka pretplata u UK može, u načelu, pokrenuti registraciju.
Roba, tržnice i odgođeno obračunavanje PDV-a
Za fizičku robu, slika se dijeli na liniji vrijednosti pošiljke od £135.
- Roba isporučena iz inozemstva, vrijednost pošiljke od ili ispod £135. PDV na nabavu u UK primjenjuje se na prodajnom mjestu. Ako se prodaje putem internetskog tržišta, tržište obračunava PDV. Ako se prodaje izravno potrošaču u Ujedinjenom Kraljevstvu, inozemni prodavatelj mora se registrirati za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu i naplatiti ga na blagajni.
- Roba poslana iz inozemstva, vrijednost pošiljke iznad £135. Uvozni PDV (i sva carina) plaća se na granici. Uvoznik evidencije potražuje ili obračunava taj PDV kroz svoju prijavu PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu.
- Roba je već na zalihama u UK-u — na primjer, u skladištu za isporuku. Prodavatelj vrši domaće isporuke u UK-u i mora biti registriran u PDV-u u UK-u od prve prodaje, bez obzira na vrijednost. Pravila za olakšavanje tržišta mogu promijeniti tko će obračunavati PDV na potrošačke prodaje, ali registracijski položaj prodavatelja obično ostaje.Ovdje zarađuje odgođeno obračunavanje PDV-a. Umjesto plaćanja uvoznog PDV-a u gotovini na granici i traženja ga tjednima kasnije, uvoznik registriran u sustavu PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu može prijaviti i povratiti isti uvozni PDV na istoj prijavi — unos neutralan u pogledu novčanog toka. Odgođeno obračunavanje PDV-a dostupno je svakoj tvrtki s PDV brojem UK-a i EORI brojem koja uvozi robu za poslovnu upotrebu; bira se na carinskoj deklaraciji, ne podnosi se poseban zahtjev. Za inozemne prodavače koji obavljaju isporuku u Ujedinjenom Kraljevstvu, to je obično razlika između isplative marže i kaznene marže.
Posrednici, fiskalno zastupanje i tko zapravo arhivira
Tvrtke izvan UK-a općenito se mogu prijaviti za PDV izravno u HMRC-u; za razliku od mnogih država članica EU-a, Ujedinjeno Kraljevstvo ne nameće zahtjev općeg fiskalnog predstavnika nerezidentnim trgovcima. HMRC zadržava diskrecijsko pravo da ga zahtijeva u određenim slučajevima, a porezni agent sa sjedištem u Ujedinjenom Kraljevstvu u praksi je neophodan za rukovanje korespondencijom, softverom za izradu digitalnih poreznih prijava i provjerama usklađenosti banaka.
Internetska tržišta imaju vlastite zakonske obveze — mogu biti zajednički i pojedinačno odgovorni za neplaćeni PDV inozemnih prodavača na njihovim platformama, zbog čega su e-poruke s dubinskom analizom velikih platformi postale tako uporne. Ako tržište traži vaš UK PDV broj, zahtjev tretirajte kao rok, a ne kao prijedlog.
Špediteri i carinski posrednici nisu PDV agenti. Oni će ocariniti vašu robu; neće podnijeti vaše povrate, nadzirati vaše pragove ili primijetiti da je vaš kanal izravno do potrošača prešao na oporezivo područje.
Kratak popis za provjeru prije vaše sljedeće prodaje u Velikoj Britaniji
- Potvrdite imate li, ili bi se moglo tvrditi da imate, stalnu poslovnicu u UK-u.
- Mapirajte svaki tok prihoda u Ujedinjenom Kraljevstvu: izravno web mjesto, svako tržište, trgovine aplikacija, veleprodaja.
- Za svaki tok navedite tko je dobavljač za potrebe PDV-a — vi ili platforma.
- Ako imate zalihe u Ujedinjenom Kraljevstvu, registrirajte se prije prve prodaje.
- Ako uvozite iznad £135, osigurajte EORI broj i odaberite odgođeno obračunavanje PDV-a od prvog dana.
- Držite PDV brojeve B2B kupaca u evidenciji; oni su dokazi koji podržavaju postupak obrnute naplate.
FAQ
P: Imamo samo tri britanska pretplatnika na naš SaaS proizvod. Moramo li se stvarno registrirati? O: Ako su ti pretplatnici potrošači ili tvrtke koje nisu obveznici PDV-a, onda da — ne postoji de minimis za inozemne dobavljače digitalnih usluga potrošačima u Ujedinjenom Kraljevstvu. Ako su sve tri tvrtke registrirane u sustavu PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu, obično se primjenjuje obrnuti porez i za te prodaje nije potrebna registracija u Ujedinjenom Kraljevstvu.
P: Naša roba se šalje iz Kine, a tržište prikuplja PDV. Trebamo li i dalje UK PDV broj? O: Ne za samu prodaju na tržištu, pod uvjetom da se tržište ispravno tretira kao pretpostavljeni dobavljač. I dalje ćete se morati registrirati ako imate zalihe u skladištu u Ujedinjenom Kraljevstvu, prodajete izravno s vlastite stranice potrošačima u Ujedinjenom Kraljevstvu ili uvozite pošiljke iznad £135 na svoje ime.
P: Možemo li koristiti odgođeno obračunavanje PDV-a prije dovršetka registracije PDV-a u UK? O: Ne. Odgođeno obračunavanje PDV-a zahtijeva aktivan UK PDV broj i EORI. Uvezeni u međuvremenu moraju platiti uvozni PDV na granici, koji se kasnije može povratiti, ali samo ako je papirologija čisto povezana s eventualnom registracijom PDV-a.
Tim Serene Jade Enterprise Landing bavi se registracijom PDV-a u UK-u, EORI, odgođenim postavljanjem obračuna PDV-a i tekućim povratima za inozemne prodavače koji ulaze na tržište UK-a — pogledajte naše usluge.