מייסדת שנחאי SaaS אמרה לנו פעם שהיא עשתה חשבוניות ללקוחות בלונדון במשך כמעט שנתיים לפני שרואה החשבון שלה הזכיר מע"מ. היא הניחה שסף הרישום של 90,000 ליש"ט חל עליה. זה לא קרה. למוכרים בחו"ל, הרף הוא, ברוב המקרים, כלום.
מערכת המע"מ בבריטניה אינה מורכבת בצורה יוצאת דופן, אבל היא מתייחסת לעסקים תושבי חוץ על בסיס שונה - וההשלכות של הטעות נוטות להתערב בשקט עד ש-HMRC כותב מכתב. קטע זה מפרט את טריגרי הרישום שלרוב תופסים מוכרים בחו"ל, כיצד חשבונאות מע"מ דחויה משנה את תמונת תזרים המזומנים של סחורות, והיכן שווקים דיגיטליים ומתווכים סופגים את ההתחייבות בשמך.
הסף שלא קיים
סף רישום המע"מ המוכר בבריטניה - כיום 90,000 ליש"ט מהמחזור החייב במס בחלון מתגלגל של שנים עשר חודשים - חל על עסקים הוקמו בבריטניה. אם לחברה שלך אין מוסד קבוע בבריטניה, הסף לרישום מע"מ של תושבי חוץ הוא למעשה אפס מהאספקה הראשונה החייבת במס.
בפועל, זה אומר:
- חברה בחו"ל שמוכרת סחורה הממוקמת בבריטניה בנקודת המכירה חייבת להירשם לפני אותה מכירה ראשונה.
- חברה בחו"ל המחזיקה מלאי במחסן בבריטניה (כולל אמזון FBA או מילוי צד שלישי) חייבת להירשם לפני שליחת סחורה מהמלאי הזה.
- חברה בחו"ל המספקת שירותים מסוימים לצרכנים בבריטניה - בעיקר שירותים דיגיטליים - חייבת להירשם מהעסקה הראשונה, אלא אם כן מתווך מטפל בה (עוד על כך בהמשך).
מבחן ה"הקמה" אינו עוסק בשאלה אם יש לך חשבון בנק בבריטניה או חברה רשומה. הוא בוחן האם יש לכם מקום קבוע שממנו העסק מתנהל בפועל, עם משאבים אנושיים וטכניים לייצר ולקבל אספקה. מעטפת של חברת אחזקות, משרד וירטואלי או חברה בת בבריטניה שאינה מייצרת בעצמה את האספקה, בדרך כלל לא תכשיר את האם כבעלת בריטניה.
שירותים דיגיטליים ו-OSS שבריטניה אינה משתמשת בהם יותר
מאז שבריטניה עזבה את משטר המע"מ של האיחוד האירופי, הרישום היחיד של One Stop Shop שמכסה מכירות דיגיטליות של האיחוד האירופי לא עושה כלום עבור לקוחות בריטיים. מע"מ על שירותים דיגיטליים שצרכנים בבריטניה קונים - סטרימינג, מינויים ל-SaaS, ספרים אלקטרוניים, קורסים מקוונים, רכישות בתוך האפליקציה - מחויב ישירות ל-HMRC, ואין קצבת מחזור מינימלית לספקים בחו"ל.
שני ריכוכים חשובים:
- הספקים B2B הם בדרך כלל מחוץ לתחום. כאשר הלקוח שלך הוא עסק רשום במע"מ בבריטניה ומספק מספר מע"מ תקף, החיוב ההפוך מעביר בדרך כלל את החובה אליו. שמור עדויות על מצב העסק בקובץ.
- שווקים ופלטפורמות הופכים לעתים קרובות לספק הנחשב. אם אתה מוכר דרך חנות אפליקציות, פלטפורמת תוכן מרכזית או שוק דיגיטלי שמטפל בחיובים, הפלטפורמה מטופלת בדרך כלל כספקית לצרכן הקצה והיא אחראית למע"מ בעצמה. האספקה שלך היא אז לפלטפורמה, לא לצרכן הבריטי. קרא את תיעוד המס של כל פלטפורמה - הטיפול משתנה.
אזור הסיכון הוא מכירות דיגיטליות ישירות לצרכן המחויבות מהאתר שלך ליחידים בבריטניה. זו התצורה שדורשת לרוב רישום מע"מ חוץ מהיום הראשון.
סחורות, יבוא וחשבונאות מע"מ דחויים
עבור סחורות פיזיות, התמונה מתפצלת בקו שווי המשלוח של 135 פאונד.
- משלוחים במחיר של £135 או מתחת ל-£135 נמכרות ישירות לצרכנים בבריטניה: המע"מ נגבה בנקודת המכירה על ידי המוכר בחו"ל, שעליו להיות רשום במע"מ בבריטניה. אם נמכר דרך שוק מקוון, השוק בדרך כלל אחראי על המע"מ.
- משלוחים מעל 135 ליש"ט: מע"מ יבוא חל על הגבול, ישולם על ידי מי שהוא היבואן הרשום. כאן יש חשיבות לחשבונאות מע"מ דחויה.
חשבונאות מע"מ נדחת (PVA) מאפשרת ליבואן רשום מע"מ להצהיר ולהחזיר מע"מ יבוא על אותה החזרה, במקום לשלם אותו בגבול ולתבוע אותו כעבור שבועות. עבור מוכרים בחו"ל שמייבאים לרישום מע"מ משלהם בבריטניה - נפוץ עבור מודלים למימוש - PVA מסיר גרירת תזרים מזומנים משמעותית. זה לא אוטומטי: אתה בוחר להשתמש בו בהצהרת המכס, ואתה מתיישב עם הצהרת מע"מ הנדחה החודשית של HMRC זמין באינטרנט.
כמה נקודות מעשיות יבואנים בחו"ל נוטים לפספס:- אתה צריך מספר EORI שמתחיל ב-GB כדי לפעול כיבואן הרשומה.
- סוכן המכס או המשלח זקוק להוראה מפורשת להשתמש ב-PVA בכל הצהרה. הם לא יניחו את זה.
- PVA משנה תזמון, לא אחריות. אם הטובין אינם מיועדים להספקה חייבת במס המשך, ייתכן שמס התשומות לא ניתן להחזר במלואו.
מתווכים, סוכנים ומי משלם בפועל
עסקים בחו"ל מניחים לעתים קרובות כי מינוי נציג פיסקאלי בבריטניה הוא חובה. עבור רוב המוכרים מחוץ לאיחוד האירופי שנרשמים היום למע"מ בבריטניה, זה לא - העמדה הסטנדרטית של HMRC היא שנציג הוא אופציונלי, אם כי הסוכנות עשויה לדרוש כזה במקרים ספציפיים של סיכון ציות. מה שחשוב יותר בפועל הוא מי בשרשרת האספקה מתייחס כספק:
- שווקים מקוונים המאפשרים מכירה של סחורות לצרכנים בבריטניה נחשבים לעתים קרובות כספקים למטרות מע"מ, במיוחד עבור משלוחים בעלי ערך נמוך ועבור סחורות שכבר נמצאות במלאי בבריטניה הנמכרות על ידי מוכרים בחו"ל.
- פלטפורמות תשלום אינן נחשבות בדרך כלל כספקות; הם רק מעבירים כסף.
- משלוחים וסוכני מכס פועלים לפי הוראתך ואינם סופגים את חבותך במע"מ, גם כאשר הם משלמים מע"מ יבוא בשמך.
- פלטפורמות דיגיטליות וחנויות אפליקציות פועלות לעתים קרובות כספקיות של שירותים דיגיטליים, אך התנאים החוזיים קובעים את התוצאה.
התשובה הכנה ל"מי משלם?" הוא: קרא את החוזה, לאחר מכן קרא את הודעת המס של הפלטפורמה, ולאחר מכן מפה את שרשרת האספקה. התווית על החשבונית לרוב אינה תואמת את מציאות המע"מ.
רשימת רישום קצרה
לפני שאתה שולח רישום מע"מ בבריטניה, הכין את הדברים הבאים:
- תעודת התאגדות והוכחת כתובת העסק בשטח השיפוט הביתי שלך.
- זיהוי לדירקטורים ולבעלים מועילים.
- תיאור האספקה, המחזור הצפוי בבריטניה ותאריך האספקה הראשונה שלך החייבת במס בבריטניה.
- פרטי בנק בבריטניה אם זמינים (לא חובה בהחלט, אבל זה מפשט את ההחזרים).
- מספר EORI GB אם תייבא סחורה.
- רשומות של כל מניות בבריטניה שכבר הוחזקו וחשבונות פלטפורמה שכבר נסחרו.
ההרשמה היא מקוונת ובדרך כלל מסתיימת תוך מספר שבועות, אם כי זמני השירות שפורסמו של HMRC משתנים. יש חשיבות לאחור לתאריך התוקף הנכון: הקנסות והריבית מתחילים מהתאריך שהיית צריך להירשם, ולא מהתאריך שהגעת אליו.
אם האמור לעיל העלה יותר שאלות מתשובות, צוות המס חוצה הגבולות והקמת חברות בשירות Enterprise Landing של Serene Jade מטפל ברישום מע"מ בבריטניה, יישומי EORI והגדרת PVA כחלק מתהליך עבודה יחיד.
שאלות נפוצות
ש: אני מוכר מנויי SaaS משנג'ן לעסקים בבריטניה בלבד. האם צריך להירשם? ת: בדרך כלל לא, בתנאי שהלקוחות שלך בבריטניה הם עסקים רשומים במע"מ אשר עושים חשבון עצמי במסגרת החיוב ההפוך. אספו ואחסנו את מספרי המע"מ שלהם, ושמרו הוכחות לכך שהאספקה היא B2B. מכירות לצרכנים בבריטניה, אפילו מזדמנים, משנות את הניתוח.
ש: הסחורה שלי מאוחסנת במחסן של אמזון בבריטניה. אמזון גובה מע"מ - האם אני מכוסה? ת: חלקית. השוק בדרך כלל אחראי למע"מ על המכירה הפונה לצרכן, אבל אתה עדיין זקוק לרישום מע"מ משלך בבריטניה מכיוון שאתה מחזיק במלאי בבריטניה, והאספקה שלך לשוק עצמו נמצאת בתוך מערכת המע"מ בבריטניה.
ש: האם אוכל להשתמש בחשבונאות מע"מ דחויה לפני שמספר המע"מ שלי פעיל? ת: לא. PVA דורש רישום חי של מע"מ בבריטניה ו-GB EORI מקושר אליו. יבוא שנעשה לפני הרישום יגרור מע"מ יבוא לתשלום בגבול, וההשבה תלויה במועד הרישום ובשימוש הטובין.
שירות Enterprise Landing של Serene Jade מטפל ברישום מע"מ בבריטניה, הגדרת EORI, PVA והחזרות שוטפות עבור מוכרים בחו"ל הנכנסים לשוק הבריטי.