מותג אלקטרוניקה שנזן מוכר סחורה של 40,000 פאונד בשנה לבריטניה דרך אתר האינטרנט שלו. לחברת SaaS בסינגפור יש קומץ מנויים בלונדון שמשלמים 19 פאונד בחודש. חברת ייעוץ ממומבאי מוציאה חשבוניות לקמעונאי בריטי עבור עבודת עיצוב. שלושה עסקים שונים מאוד - ולשלושתם יש שאלת מע"מ בבריטניה שהם לא יכולים להתעלם מהם בבטחה.
משטר מס הערך המוסף בבריטניה מתייחס למוכרים בחו"ל באופן שונה מאלה המקומיים, וההבדלים חשובים ביותר בקצוות: המכירה הראשונה, המחסן הראשון, הרישום הראשון בשוק. להלן מפה רגועה של היכן יושבות החובות בפועל.
הסף שאינו חל עליך
סף רישום המע"מ המוכר של 90,000 ליש"ט בבריטניה - שהועלה מ-85,000 ליש"ט באפריל 2024 - מצוטט רבות, ולא מובן באופן נרחב על ידי עסקים בחו"ל. זה חל על עסקים שנוסדו בבריטניה. אם אין לך מוסד קבוע בבריטניה, הסף עבורך הוא, מבחינה מעשית, אפס.
עובדה יחידה זו מעצבת מחדש את התכנון למע"מ תושבי חוץ. מוכר בחו"ל המייצר אספקה חייבת במס בבריטניה נדרש בדרך כלל להירשם מהאספקה הראשונה כזו, לא לאחר חציית קו מחזור. מבחן ה"ממסד" בוחן היכן נמצאים משאבי אנוש וטכניים - אתר שמתארח בחו"ל, מנהל שמבקר מדי פעם בלונדון או פרילנסר במנצ'סטר שעונה למיילים כל אחד יישקל בצורה שונה. מוכרים זהירים מניחים אי-הקמה עד שיועץ בבריטניה יאשר אחרת.
יש הקלות והקלות בשכבות למעלה - בעיקר עבור סחורות מיובאות בעלות ערך נמוך ואספקה המיוצרות באמצעות מקומות שוק מקוונים - אבל הכלל הבסיסי למע"מ בבריטניה מעבר לים אינו סלחן: אין סף מקומי, אין תקופת חסד.
שירותים דיגיטליים: המלכודת השקטה
לגבי מע"מ על שירותים דיגיטליים בבריטניה, הכללים מופעלים היכן שהלקוח נמצא, לא היכן נמצא הספק. אם אתה מוכר הורדות תוכנה, מינויים ל-SaaS, מדיה זורמת, ספרים אלקטרוניים, קורסים מקוונים ללא אלמנט חי, או אירוח לצרכן בבריטניה, מקום האספקה הוא בריטניה ויש לשלם מע"מ בבריטניה.
שתי הבחנות קובעות הכל:
- B2C לעומת B2B. מכירות לצרכנים בבריטניה מחייבות את הספק בחו"ל להירשם ולהתחשב במע"מ בבריטניה. מכירות לעסקים הרשומים במע"מ בבריטניה מטופלות בדרך כלל על ידי הלקוח במסגרת תשלום הפוך, מה שמותיר לספק ללא חובת רישום בבריטניה עבור זרימות אלו.
- ישיר לעומת שוק. אם שוק דיגיטלי (חנות אפליקציות, פלטפורמת קורס, חלון ראווה של תוכן) מטופל כפועל בשמו שלו, השוק בדרך כלל הופך להיות אחראי למע"מ על מכירות לצרכנים. אם אתה מוכר ישירות מהקופה שלך, אתה מוכר.
"המלכודת השקטה" היא המוכר בערוץ המעורב - אולפן שמוכר דרך חנות אפליקציות ו אתר ישיר. זרם השוק עשוי להיות מטופל עבורך; הזרם הישיר הוא שלך כדי להירשם, לחייב ולשלוח. מייסדים רבים בחו"ל מגלים זאת רק כאשר רואה חשבון בבריטניה סוקר את ספר החשבונות שלהם ב-Stripe.
אין מקבילה בבריטניה לסף המיקרו-עסקי של 10,000 אירו של האיחוד האירופי למכירות דיגיטליות חוצות גבולות. מנוי צרכן אחד בבריטניה יכול, באופן עקרוני, להפעיל רישום.
סחורות, שווקים וחשבונאות מע"מ נדחת
עבור סחורות פיזיות, התמונה מתפצלת בקו שווי המשלוח של 135 פאונד.
- סחורה נשלחת מחו"ל, ערך המשלוח ב-135 ליש"ט או מתחת. מע"מ אספקה בבריטניה חל בנקודת המכירה. אם נמכר דרך שוק מקוון, השוק אחראי על המע"מ. אם נמכר ישירות לצרכן בבריטניה, המוכר בחו"ל חייב להירשם למע"מ בבריטניה ולחייב אותו בקופה.
- סחורה נשלחת מחו"ל, ערך המשלוח מעל 135 ליש"ט. יש לשלם מע"מ יבוא (וכל מכס) בגבול. היבואן של הרשומות תובע מחדש או מחייב את המע"מ הזה באמצעות החזר המע"מ שלו בבריטניה.
- מוצרים שכבר נמצאים במלאי בבריטניה - לדוגמה, במחסן מילוי. המוכר מייצר אספקה מקומית בבריטניה וחייב להיות רשום במע"מ בבריטניה מהמכירה הראשונה, ללא קשר לערך. כללי הסיוע בשוק עשויים לשנות את מי שאחראי למע"מ על מכירות לצרכן, אבל עמדת הרישום של המוכר עומדת בדרך כלל.זה המקום שבו חשבונאות מע"מ נדחת מרוויחה את רצונה. במקום לשלם מע"מ יבוא במזומן בגבול ולתבוע אותו מחדש שבועות לאחר מכן, יבואן רשום במע"מ בבריטניה יכול להצהיר ולהחזיר את אותו מע"מ יבוא באותה החזר - כניסה ניטרלית תזרים מזומנים. חשבונאות מע"מ נדחת זמינה לכל עסק עם מספר מע"מ בבריטניה ומספר EORI המייבא סחורות לשימוש עסקי; הוא נבחר על גבי הצהרת המכס, ללא בקשה בנפרד. עבור מוכרים בחו"ל שמנהלים מימוש בבריטניה, זה בדרך כלל ההבדל בין מרווח בר ביצוע לבין מרווח מעניש.
מתווכים, ייצוג פיסקאלי ומי מגיש בפועל
עסקים שאינם בבריטניה יכולים בדרך כלל להירשם למע"מ בבריטניה ישירות עם HMRC; בניגוד למדינות רבות החברות באיחוד האירופי, בריטניה אינה מטילה דרישה גורפת של ייצוג פיסקאלי על סוחרים תושבי חוץ. HMRC שומר על שיקול הדעת לדרוש כזה במקרים ספציפיים, וסוכן מס בבריטניה הוא למעשה חיוני לטיפול בהתכתבות, תוכנת הגשת מס דיגיטלית ובדיקות ציות הקשורות לבנק.
מקומות שוק מקוונים נושאים בחובות סטטוטוריות משלהם - הם יכולים להיות אחראים ביחד ולחוד למע"מ שלא שולם של מוכרים בחו"ל בפלטפורמות שלהם, וזו הסיבה שהודעות הדוא"ל של בדיקת נאותות מהפלטפורמות הגדולות הפכו כל כך עקשניות. אם שוק מבקש את מספר המע"מ שלך בבריטניה, התייחס לבקשה כאל מועד אחרון, לא כהצעה.
משלחים ועמולי מכס אינם סוכני מע"מ. הם יפנו את הסחורה שלך; הם לא יגישו את ההחזרים שלך, לא יפקחו על הספים שלך, או יבחינו שהערוץ הישיר לצרכן שלך חצה לטריטוריה החייבת במס.
רשימת בדיקה קצרה לפני המכירה הבאה שלך בבריטניה
- אשר אם יש לך, או שניתן לטעון שיש לך, מוסד קבוע בבריטניה.
- מפה כל זרם הכנסות בבריטניה: אתר ישיר, כל שוק, חנויות אפליקציות, סיטונאות.
- עבור כל זרם, זהה מיהו הספק לצורכי מע"מ - אתה או הפלטפורמה.
- אם אתה מחזיק במלאי בבריטניה, הירשם לפני שליחת המכירה הראשונה.
- אם אתה מייבא מעל 135 ליש"ט, אבטח מספר EORI ובחר בחשבונאות מע"מ נדחה מהיום הראשון.
- שמור את מספרי המע"מ של לקוחות B2B בקובץ; הם העדויות התומכות בטיפול בטעינה הפוכה.
שאלות נפוצות
ש: יש לנו רק שלושה מנויים בבריטניה למוצר ה-SaaS שלנו. האם אנחנו באמת צריכים להירשם? ת: אם המנויים הללו הם צרכנים או עסקים שאינם רשומים במע"מ, אז כן - אין מזערי לספקים בחו"ל של שירותים דיגיטליים לצרכנים בבריטניה. אם שלושתם עסקים רשומים במע"מ בבריטניה, בדרך כלל חל החיוב ההפוך ולא נדרש רישום בבריטניה עבור מכירות אלו.
ש: הסחורה שלנו נשלחת מסין והשוק גובה מע"מ. האם אנחנו עדיין צריכים מספר מע"מ בבריטניה? ת: לא עבור המכירות בשוק עצמן, בתנאי שהשוק יטופל כספק הנחשב כספק. עדיין תצטרך להירשם אם אתה מחזיק במלאי במחסן בבריטניה, מוכר ישירות מהאתר שלך לצרכנים בבריטניה, או מייבא משלוחים מעל 135 פאונד בשמך הפרטי.
ש: האם נוכל להשתמש בחשבונאות מע"מ דחויה לפני סיום רישום המע"מ שלנו בבריטניה? ת: לא. חשבונאות מע"מ נדחתה דורשת מספר מע"מ פעיל בבריטניה ו-EORI. יבוא שנעשה ביניים חייב לשלם מע"מ יבוא בגבול, אשר ניתן להחזר מאוחר יותר, אך רק אם הניירת מתקשרת בצורה נקייה לרישום המע"מ הסופי.
צוות Enterprise Landing של Serene Jade מטפל ברישום מע"מ בבריטניה, EORI, דחיית הגדרת חשבונאות מע"מ והחזרות שוטפות עבור מוכרים בחו"ל הנכנסים לשוק הבריטי - ראה השירותים שלנו.