જ્યારે વિદેશી વ્યવસાયોએ UK VAT માટે નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે

Shanghai SaaS ના સ્થાપકે એકવાર અમને જણાવ્યું હતું કે તેણીના એકાઉન્ટન્ટે VAT નો ઉલ્લેખ કર્યો તે પહેલા તેણી લગભગ બે વર્ષથી લંડનના ગ્રાહકોને ઇનવોઇસ કરી રહી હતી. તેણીએ યુકેની £90,000 નો રજીસ્ટ્રેશન થ્રેશોલ્ડ તેના પર લાગુ કરેલ છે. તે ન કર્યું. વિદેશી વિક્રેતાઓ માટે, મોટા ભાગના કિસ્સાઓમાં, થ્રેશોલ્ડ કંઈ જ નથી.

UK VAT સિસ્ટમ અસામાન્ય રીતે જટિલ નથી, પરંતુ તે બિન-નિવાસી વ્યવસાયોને અલગ ધોરણે વર્તે છે — અને તેને ખોટા થવાના પરિણામો HMRC પત્ર લખે ત્યાં સુધી શાંતિથી સંયોજન કરે છે. આ ભાગ રજીસ્ટ્રેશન ટ્રિગર્સ નક્કી કરે છે જે મોટાભાગે વિદેશી વિક્રેતાઓને પકડે છે, કેવી રીતે મુલતવી રાખેલ VAT એકાઉન્ટિંગ માલ માટે રોકડ પ્રવાહના ચિત્રને બદલી નાખે છે અને જ્યાં ડિજિટલ માર્કેટપ્લેસ અને મધ્યસ્થીઓ તમારા વતી જવાબદારીને શોષી લે છે.

જે થ્રેશોલ્ડ અસ્તિત્વમાં નથી

પરિચિત UK VAT નોંધણી થ્રેશોલ્ડ — હાલમાં £90,000 કરપાત્ર ટર્નઓવર એક રોલિંગ બાર-મહિનાની વિન્ડોમાં — યુકેમાં સ્થાપિત વ્યવસાયોને લાગુ પડે છે. જો તમારી કંપનીની બ્રિટનમાં કોઈ નિશ્ચિત સ્થાપના નથી, તો બિન-નિવાસી VAT નોંધણી માટેની થ્રેશોલ્ડ પ્રથમ કરપાત્ર સપ્લાયથી અસરકારક રીતે શૂન્ય છે.

વ્યવહારમાં, આનો અર્થ છે:

• વેચાણના સ્થળે યુકેમાં સ્થિત માલસામાનનું વેચાણ કરતી વિદેશી કંપનીએ તે પ્રથમ વેચાણ પહેલાં નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે.
• UK વેરહાઉસમાં સ્ટોક ધરાવતી વિદેશી કંપની (Amazon FBA અથવા તૃતીય-પક્ષ પરિપૂર્ણતા સહિત)એ તે સ્ટોકમાંથી માલ મોકલવામાં આવે તે પહેલાં નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે.
• યુ.કે.ના ગ્રાહકોને અમુક સેવાઓ પૂરી પાડતી વિદેશી કંપની - સૌથી વધુ નોંધનીય રીતે ડિજિટલ સેવાઓ - પ્રથમ ટ્રાન્ઝેક્શનથી નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે, સિવાય કે કોઈ મધ્યસ્થી તેને સંભાળે (નીચે આના પર વધુ).

"એસ્ટાબ્લિશમેન્ટ" ટેસ્ટ એ નથી કે તમારી પાસે યુકે બેંક ખાતું છે કે રજિસ્ટર્ડ કંપની છે. તે જુએ છે કે તમારી પાસે એક નિશ્ચિત સ્થળ છે કે જ્યાંથી વ્યવસાય ખરેખર ચલાવવામાં આવે છે, પુરવઠો બનાવવા અને પ્રાપ્ત કરવા માટે માનવ અને તકનીકી સંસાધનો છે. હોલ્ડિંગ કંપની શેલ, વર્ચ્યુઅલ ઓફિસ અથવા યુકેની પેટાકંપની કે જે પોતે પુરવઠો બનાવતી નથી તે સામાન્ય રીતે યુકે-સ્થાપિત તરીકે માતાપિતાને લાયક ઠરે નહીં.

ડિજિટલ સેવાઓ અને OSS જેનો યુકે હવે ઉપયોગ કરતું નથી

યુકેએ EU VAT શાસન છોડ્યું હોવાથી, EU ડિજિટલ વેચાણને આવરી લેતી સિંગલ વન સ્ટોપ શોપ નોંધણી બ્રિટિશ ગ્રાહકો માટે કંઈ કરતી નથી. યુકેના ગ્રાહકો ખરીદે છે તે ડિજિટલ સેવાઓ પર વેટ - સ્ટ્રીમિંગ, SaaS સબ્સ્ક્રિપ્શન્સ, ઈ-બુક્સ, ઑનલાઇન અભ્યાસક્રમો, એપ્લિકેશનમાં ખરીદીઓ - સીધા HMRCને દેવાની છે, અને વિદેશી સપ્લાયર્સ માટે કોઈ ડી મિનિમિસ ટર્નઓવર ભથ્થું નથી.

બે મહત્વપૂર્ણ નરમાઈ:

1. B2B સપ્લાય સામાન્ય રીતે અવકાશની બહાર હોય છે. જ્યાં તમારો ગ્રાહક UK VAT-રજિસ્ટર્ડ વ્યવસાય છે અને માન્ય VAT નંબર પ્રદાન કરે છે, રિવર્સ ચાર્જ સામાન્ય રીતે તેમની જવાબદારીને સ્થાનાંતરિત કરે છે. વ્યવસાયની સ્થિતિનો પુરાવો ફાઇલમાં રાખો.
2. માર્કેટપ્લેસ અને પ્લેટફોર્મ ઘણીવાર ડીમ્ડ સપ્લાયર બની જાય છે. જો તમે એપ સ્ટોર, મુખ્ય સામગ્રી પ્લેટફોર્મ અથવા બિલિંગનું સંચાલન કરતા ડિજિટલ માર્કેટપ્લેસ દ્વારા વેચાણ કરો છો, તો પ્લેટફોર્મને સામાન્ય રીતે અંતિમ ઉપભોક્તા માટે સપ્લાયર તરીકે ગણવામાં આવે છે અને તે VAT માટે જ હિસ્સો ધરાવે છે. તમારો પુરવઠો પછી પ્લેટફોર્મ પર છે, યુકેના ઉપભોક્તા માટે નહીં. દરેક પ્લેટફોર્મના ટેક્સ દસ્તાવેજો વાંચો — સારવાર બદલાય છે.

જોખમ ક્ષેત્ર એ ડાયરેક્ટ-ટુ-કન્ઝ્યુમર ડિજિટલ વેચાણ છે જેનું બિલ તમારી પોતાની વેબસાઇટ પરથી UK વ્યક્તિઓને આપવામાં આવે છે. તે રૂપરેખાંકન છે કે જેમાં મોટાભાગે પહેલા દિવસથી બિન-નિવાસી VAT નોંધણીની જરૂર પડે છે.

માલ, આયાત અને મુલતવી રાખેલ VAT એકાઉન્ટિંગ

ભૌતિક માલસામાન માટે, ચિત્ર £135 કન્સાઇનમેન્ટ મૂલ્ય રેખા પર વિભાજિત થાય છે.

• **યુકેના ગ્રાહકોને સીધું વેચવામાં આવેલ £135ની કિંમતે અથવા તેનાથી ઓછી માલસામાન: વિદેશી વિક્રેતા દ્વારા વેચાણના સ્થળે VAT વસૂલવામાં આવે છે, જે UK VAT-રજિસ્ટર્ડ હોવા જોઈએ. જો ઓનલાઈન માર્કેટપ્લેસ દ્વારા વેચવામાં આવે છે, તો માર્કેટપ્લેસ સામાન્ય રીતે VAT માટે હિસ્સો ધરાવે છે.
• **£135 થી વધુ માલસામાન: આયાત VAT સરહદ પર લાગુ થાય છે, જે રેકોર્ડની આયાત કરનાર હોય તેના દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર. આ તે છે જ્યાં મુલતવી રાખેલ VAT એકાઉન્ટિંગ બાબતો.

મુલતવી રાખેલ VAT એકાઉન્ટિંગ (PVA) VAT-રજિસ્ટર્ડ આયાતકારને તે જ વળતર પર આયાત VAT જાહેર કરવા અને પુનઃપ્રાપ્ત કરવાની મંજૂરી આપે છે, તેને સરહદ પર ચૂકવવા અને અઠવાડિયા પછી ફરીથી દાવો કરવાને બદલે. વિદેશી વિક્રેતાઓ માટે કે જેઓ તેમની પોતાની UK VAT નોંધણીમાં આયાત કરે છે — પરિપૂર્ણતા મોડલ્સ માટે સામાન્ય — PVA નોંધપાત્ર કેશફ્લો ખેંચીને દૂર કરે છે. તે આપોઆપ નથી: તમે કસ્ટમ્સ ઘોષણા પર તેનો ઉપયોગ કરવાનું પસંદ કરો છો, અને તમે માસિક મુલતવી રાખેલા આયાત વેટ સ્ટેટમેન્ટ HMRC ઓનલાઈન ઉપલબ્ધ કરાવે છે તેની સામે સમાધાન કરો છો.

કેટલાક વ્યવહારુ મુદ્દાઓ વિદેશી આયાતકારો ચૂકી જાય છે:- રેકોર્ડના આયાતકાર તરીકે કાર્ય કરવા માટે તમારે GB થી શરૂ થતા EORI નંબરની જરૂર છે.

• કસ્ટમ એજન્ટ અથવા ફ્રેટ ફોરવર્ડરને દરેક ઘોષણા પર PVA નો ઉપયોગ કરવા માટે સ્પષ્ટ સૂચનાની જરૂર છે. તેઓ તેને ધારે નહીં.
• PVA સમય બદલે છે, જવાબદારી નહીં. જો માલ આગળ કરપાત્ર પુરવઠા માટે ન હોય, તો ઇનપુટ ટેક્સ સંપૂર્ણ રીતે વસૂલ કરી શકાતો નથી.

વચેટિયાઓ, એજન્ટો અને જે ખરેખર ચૂકવણી કરે છે

વિદેશી વ્યવસાયો ઘણીવાર માને છે કે યુકેના રાજકોષીય પ્રતિનિધિની નિમણૂક ફરજિયાત છે. આજે UK VAT માટે નોંધણી કરાવતા મોટાભાગના નોન-EU વિક્રેતાઓ માટે, એવું નથી — HMRCની માનક સ્થિતિ એ છે કે પ્રતિનિધિ વૈકલ્પિક છે, જોકે એજન્સીને ચોક્કસ અનુપાલન-જોખમના કેસોમાં એકની જરૂર પડી શકે છે. વ્યવહારમાં વધુ મહત્ત્વની બાબત એ છે કે સપ્લાય ચેઇનમાં કોને સપ્લાયર તરીકે ગણવામાં આવે છે:

• ઓનલાઈન માર્કેટપ્લેસ યુ.કે.ના ગ્રાહકોને માલસામાનના વેચાણની સુવિધા આપતા ઘણીવાર VAT હેતુઓ માટે સપ્લાયર તરીકે ગણવામાં આવે છે, ખાસ કરીને ઓછા મૂલ્યના માલસામાન માટે અને વિદેશી વિક્રેતાઓ દ્વારા વેચવામાં આવેલા યુકેના સ્ટોકમાં પહેલેથી જ માલસામાન માટે.
• ચુકવણી પ્લેટફોર્મ સામાન્ય રીતે ડીમ્ડ સપ્લાયર નથી; તેઓ માત્ર પૈસા ખસેડે છે.
• ફ્રેટ ફોરવર્ડર્સ અને કસ્ટમ એજન્ટો તમારી સૂચના પર કાર્ય કરે છે અને તમારી VAT જવાબદારીને શોષતા નથી, પછી ભલે તેઓ તમારા વતી આયાત VAT ચૂકવે.
• ડિજિટલ પ્લેટફોર્મ અને એપ સ્ટોર ડિજિટલ સેવાઓ માટે વારંવાર ડીમ્ડ સપ્લાયર તરીકે કાર્ય કરે છે, પરંતુ કરારની શરતો પરિણામ નક્કી કરે છે.

"કોણ ચૂકવે છે?" નો પ્રામાણિક જવાબ છે: કોન્ટ્રાક્ટ વાંચો, પછી પ્લેટફોર્મની ટેક્સ નોટિસ વાંચો, પછી સપ્લાય ચેઇનને મેપ કરો. ઇન્વોઇસ પરનું લેબલ ઘણીવાર VAT વાસ્તવિકતા સાથે મેળ ખાતું નથી.

ટૂંકી નોંધણી ચેકલિસ્ટ

તમે UK VAT નોંધણી સબમિટ કરો તે પહેલાં, નીચે આપેલ તૈયાર રાખો:

1. તમારા ઘરના અધિકારક્ષેત્રમાં સંસ્થાપનનું પ્રમાણપત્ર અને વ્યવસાયના સરનામાનો પુરાવો.
2. નિર્દેશકો અને લાભકારી માલિકો માટે ઓળખ.
3. પુરવઠાનું વર્ણન, અપેક્ષિત UK ટર્નઓવર અને તમારા પ્રથમ કરપાત્ર યુકે સપ્લાયની તારીખ.
4. જો ઉપલબ્ધ હોય તો UK બેંક વિગતો (કડક જરૂરી નથી, પરંતુ તે ચુકવણીને સરળ બનાવે છે).
5. જો તમે માલની આયાત કરશો તો એક GB EORI નંબર.
6. યુકેના કોઈપણ સ્ટોકના રેકોર્ડ્સ જે પહેલાથી જ ધરાવે છે અને પ્લેટફોર્મ એકાઉન્ટ્સ પહેલેથી જ ટ્રેડિંગ કરે છે.

નોંધણી ઓનલાઈન છે અને સામાન્ય રીતે થોડા અઠવાડિયામાં પૂર્ણ થઈ જાય છે, જોકે HMRCની પ્રકાશિત સેવાનો સમય બદલાઈ જાય છે. સાચી અસરકારક તારીખની બેકડેટિંગ મહત્વની છે: દંડ અને વ્યાજ તમે રજિસ્ટર્ડ કરાવવું જોઈએ તે તારીખથી ચાલે છે, તમે તેની આસપાસની તારીખથી નહીં.

જો ઉપરોક્ત જવાબો કરતાં વધુ પ્રશ્નો સામે આવ્યા હોય, તો સેરેન જેડની એન્ટરપ્રાઇઝ લેન્ડિંગ સેવા ખાતે ક્રોસ-બોર્ડર ટેક્સ અને કંપની-ફોર્મેશન ટીમ એક જ ઓનબોર્ડિંગ વર્કફ્લોના ભાગ રૂપે UK VAT નોંધણી, EORI એપ્લિકેશન્સ અને PVA સેટઅપનું સંચાલન કરે છે.

FAQ

પ્ર: હું શેનઝેનથી યુકેના વ્યવસાયોને જ SaaS સબ્સ્ક્રિપ્શન્સ વેચું છું. શું મારે નોંધણી કરવાની જરૂર છે? A: સામાન્ય રીતે ના, જો તમારા UK ગ્રાહકો VAT-રજિસ્ટર્ડ વ્યવસાયો હોય કે જેઓ રિવર્સ ચાર્જ હેઠળ સ્વ-એકાઉન્ટ કરે છે. તેમના VAT નંબરો એકત્રિત કરો અને સંગ્રહિત કરો અને પુરવઠો B2B હોવાનો પુરાવો રાખો. યુકેના ગ્રાહકોને વેચાણ, પ્રસંગોપાત પણ, વિશ્લેષણમાં ફેરફાર કરે છે.

પ્ર: મારો માલ એમેઝોન યુકેના વેરહાઉસમાં સંગ્રહિત છે. એમેઝોન VAT એકત્રિત કરે છે — શું હું કવર કરું છું? A: અંશતઃ. માર્કેટપ્લેસ સામાન્ય રીતે ગ્રાહક-સામગ્રીના વેચાણ પર VAT માટે હિસ્સો ધરાવે છે, પરંતુ તમારે હજી પણ સામાન્ય રીતે તમારી પોતાની UK VAT નોંધણીની જરૂર હોય છે કારણ કે તમે UKમાં સ્ટોક ધરાવો છો અને માર્કેટપ્લેસમાં તમારો પુરવઠો UK VAT સિસ્ટમમાં જ બેસે છે.

પ્ર: શું હું મારો VAT નંબર સક્રિય થાય તે પહેલાં મુલતવી રાખેલા VAT એકાઉન્ટિંગનો ઉપયોગ કરી શકું? A: ના. PVA માટે લાઇવ UK VAT નોંધણી અને તેની સાથે લિંક થયેલ GB EORI જરૂરી છે. નોંધણી પહેલાં કરવામાં આવેલી આયાતને સરહદ પર ચૂકવવાપાત્ર આયાત વેટ લાગશે, અને વસૂલાતતા નોંધણીની તારીખ અને માલના ઉપયોગ પર આધારિત છે.

સેરેન જેડની એન્ટરપ્રાઇઝ લેન્ડિંગ સેવા યુકે વેટ નોંધણી, EORI, PVA સેટઅપ અને બ્રિટિશ બજારમાં પ્રવેશતા વિદેશી વેચાણકર્તાઓ માટે ચાલુ વળતરનું સંચાલન કરે છે.