શેનઝેન ઈલેક્ટ્રોનિક્સ બ્રાન્ડ તેની પોતાની વેબસાઈટ દ્વારા યુકેમાં વર્ષે £40,000નો સામાન વેચે છે. સિંગાપોરની SaaS કંપની પાસે લંડનના મુઠ્ઠીભર સબ્સ્ક્રાઇબર્સ દર મહિને £19 ચૂકવે છે. મુંબઈની એક કન્સલ્ટન્સી ડિઝાઇનના કામ માટે બ્રિટિશ રિટેલરને ઇન્વૉઇસ કરે છે. ત્રણ અત્યંત અલગ વ્યવસાયો — અને ત્રણેય પાસે UK VAT પ્રશ્ન છે તેઓ સુરક્ષિત રીતે અવગણી શકતા નથી.
યુકેની વેલ્યુ-એડેડ ટેક્સ સિસ્ટમ વિદેશી વેચાણકર્તાઓ સાથે ઘરેલું વેચાણ કરતા અલગ રીતે વર્તે છે, અને તફાવતો સૌથી મહત્વના છે: પ્રથમ વેચાણ, પ્રથમ વેરહાઉસ, પ્રથમ માર્કેટપ્લેસ સૂચિ. જવાબદારીઓ વાસ્તવમાં ક્યાં બેસે છે તેનો શાંત નકશો નીચે મુજબ છે.
જે થ્રેશોલ્ડ તમને લાગુ પડતી નથી
પરિચિત £90,000 UK VAT નોંધણી થ્રેશોલ્ડ — એપ્રિલ 2024 માં £85,000 થી વધારીને — વ્યાપકપણે ટાંકવામાં આવે છે, અને વિદેશી વ્યવસાયો દ્વારા વ્યાપકપણે ગેરસમજ કરવામાં આવે છે. તે યુકે-સ્થાપિત વ્યવસાયોને લાગુ પડે છે. જો તમારી પાસે યુકેમાં કોઈ નિશ્ચિત સ્થાપના નથી, તો તમારા માટે થ્રેશોલ્ડ, વ્યવહારિક દ્રષ્ટિએ, શૂન્ય છે.
તે એક હકીકત બિન-નિવાસી VAT માટેના આયોજનને પુનઃઆકાર આપે છે. યુકેમાં કરપાત્ર પુરવઠો બનાવનાર વિદેશી વિક્રેતાએ સામાન્ય રીતે પ્રથમ આવા સપ્લાયમાંથી નોંધણી કરાવવી જરૂરી છે, ટર્નઓવર લાઇનને પાર કર્યા પછી નહીં. "એસ્ટાબ્લિશમેન્ટ" કસોટી માનવ અને તકનીકી સંસાધનો ક્યાં બેસે છે તેના પર જુએ છે — વિદેશમાં હોસ્ટ કરેલી વેબસાઇટ, ક્યારેક લંડનની મુલાકાત લેનાર ડિરેક્ટર અથવા માન્ચેસ્ટરમાં ફ્રીલાન્સર ઈમેલનો જવાબ આપતા દરેકનું અલગ-અલગ વજન કરવામાં આવશે. જ્યાં સુધી યુકેના સલાહકાર અન્યથા પુષ્ટિ ન કરે ત્યાં સુધી સાવધ વિક્રેતાઓ બિન-સ્થાપના ધારે છે.
ટોચ પર રાહતો અને સરળીકરણો છે - ખાસ કરીને ઓછા-મૂલ્યના આયાતી માલ માટે અને ઓનલાઈન માર્કેટપ્લેસ દ્વારા કરવામાં આવતા પુરવઠા માટે — પરંતુ UK VAT વિદેશ માટેનો આધારરેખા નિયમ ક્ષમાજનક છે: કોઈ સ્થાનિક થ્રેશોલ્ડ નથી, કોઈ ગ્રેસ પીરિયડ નથી.
ડિજિટલ સેવાઓ: શાંત છટકું
યુકેમાં ડિજિટલ સેવાઓ પરના VAT માટે, નિયમો ગ્રાહક જ્યાં છે ત્યાં ચાલુ થાય છે, જ્યાં સપ્લાયર છે ત્યાં નહીં. જો તમે સોફ્ટવેર ડાઉનલોડ્સ, SaaS સબ્સ્ક્રિપ્શન્સ, સ્ટ્રીમ્ડ મીડિયા, ઈ-બુક્સ, કોઈ લાઈવ એલિમેન્ટ વગરના ઓનલાઈન અભ્યાસક્રમો અથવા યુકે ગ્રાહકને હોસ્ટિંગ વેચો છો, તો સપ્લાયનું સ્થાન યુકે છે અને યુકે વેટ બાકી છે.
બે ભેદ બધું નક્કી કરે છે:
- B2C વિ B2B. યુકેના ગ્રાહકોને વેચાણ માટે વિદેશી સપ્લાયરને યુકે VAT માટે નોંધણી અને એકાઉન્ટની જરૂર છે. UK VAT-રજિસ્ટર્ડ વ્યવસાયોને વેચાણ સામાન્ય રીતે રિવર્સ ચાર્જ હેઠળ ગ્રાહક દ્વારા નિયંત્રિત કરવામાં આવે છે, જે સપ્લાયરને તે પ્રવાહો માટે UK નોંધણીની કોઈ જવાબદારી વિના છોડી દે છે.
- ડાયરેક્ટ વિ માર્કેટપ્લેસ. જો ડિજિટલ માર્કેટપ્લેસ (એક એપ સ્ટોર, કોર્સ પ્લેટફોર્મ, કન્ટેન્ટ સ્ટોરફ્રન્ટ)ને તેના પોતાના નામ પર કામ કરે છે તેવું માનવામાં આવે છે, તો માર્કેટપ્લેસ સામાન્ય રીતે ગ્રાહકોને વેચાણ પરના VAT માટે જવાબદાર બને છે. જો તમે તમારા પોતાના ચેકઆઉટથી સીધું વેચાણ કરો છો, તો તમે છો.
"શાંત ટ્રેપ" એ મિશ્ર-ચેનલ વિક્રેતા છે — એક સ્ટુડિયો જે એપ સ્ટોર અને સીધી વેબસાઇટ દ્વારા વેચાણ કરે છે. બજારનો પ્રવાહ તમારા માટે નિયંત્રિત થઈ શકે છે; નોંધણી કરવા, ચાર્જ કરવા અને મોકલવા માટે સીધો પ્રવાહ તમારો છે. ઘણા વિદેશી સ્થાપકો આ ત્યારે જ શોધે છે જ્યારે યુકેના એકાઉન્ટન્ટ તેમના સ્ટ્રાઇપ લેજરની સમીક્ષા કરે છે.
ક્રોસ બોર્ડર ડિજિટલ વેચાણ માટે EU ના €10,000 માઇક્રો-બિઝનેસ થ્રેશોલ્ડની સમકક્ષ યુકે નથી. એક યુકે ગ્રાહક સબ્સ્ક્રિપ્શન, સૈદ્ધાંતિક રીતે, નોંધણીને ટ્રિગર કરી શકે છે.
માલ, બજાર અને મુલતવી રાખેલ VAT એકાઉન્ટિંગ
ભૌતિક માલસામાન માટે, ચિત્ર £135 કન્સાઇનમેન્ટ મૂલ્ય રેખા પર વિભાજિત થાય છે.
- વિદેશથી મોકલેલ માલ, માલસામાનની કિંમત £135 અથવા તેનાથી ઓછી. UK સપ્લાય વેટ વેચાણના સ્થળે લાગુ થાય છે. જો ઓનલાઈન માર્કેટપ્લેસ દ્વારા વેચવામાં આવે છે, તો માર્કેટપ્લેસ VAT માટે જવાબદાર છે. જો યુ.કે.ના ઉપભોક્તાને સીધું વેચવામાં આવે, તો વિદેશી વિક્રેતાએ UK VAT માટે નોંધણી કરાવવી જોઈએ અને ચેકઆઉટ વખતે તેનો ચાર્જ લેવો જોઈએ.
- વિદેશથી મોકલેલ માલ, માલસામાનની કિંમત £135 થી ઉપર. આયાત વેટ (અને કોઈપણ કસ્ટમ ડ્યુટી) સરહદ પર બાકી છે. રેકોર્ડના આયાતકર્તા તેમના UK VAT રિટર્ન દ્વારા તે VAT માટે પુનઃ દાવો કરે છે અથવા એકાઉન્ટ કરે છે.
- સામાન પહેલાથી જ UK સ્ટોકમાં છે — ઉદાહરણ તરીકે, પરિપૂર્ણતા વેરહાઉસમાં. વિક્રેતા સ્થાનિક યુકે પુરવઠો બનાવે છે અને મૂલ્યને ધ્યાનમાં લીધા વિના, પ્રથમ વેચાણથી UK VAT નોંધાયેલ હોવું આવશ્યક છે. માર્કેટપ્લેસ સુવિધાના નિયમો ગ્રાહક વેચાણ પર વેટ માટે કોણ જવાબદાર છે તે બદલી શકે છે, પરંતુ વેચનારની નોંધણીની સ્થિતિ સામાન્ય રીતે રહે છે.આ તે છે જ્યાં મુલતવી રાખેલ VAT એકાઉન્ટિંગ તેની સાચવણી કમાય છે. સરહદ પર રોકડમાં આયાત વેટ ચૂકવવાને બદલે અને અઠવાડિયા પછી ફરીથી દાવો કરવાને બદલે, UK VAT-રજિસ્ટર્ડ આયાતકાર સમાન વળતર પર સમાન આયાત VAT જાહેર કરી શકે છે અને પુનઃપ્રાપ્ત કરી શકે છે - એક રોકડ-પ્રવાહ તટસ્થ પ્રવેશ. મુલતવી રાખેલ VAT એકાઉન્ટિંગ UK VAT નંબર અને EORI નંબર ધરાવતા કોઈપણ વ્યવસાય માટે વ્યવસાયિક ઉપયોગ માટે માલની આયાત કરવા માટે ઉપલબ્ધ છે; તે કસ્ટમ્સ ઘોષણા પર પસંદ કરવામાં આવે છે, અલગથી અરજી કરવામાં આવતી નથી. યુકે પરિપૂર્ણતા ચલાવતા વિદેશી વેચાણકર્તાઓ માટે, તે સામાન્ય રીતે કાર્યક્ષમ માર્જિન અને સજા કરવા વચ્ચેનો તફાવત છે.
મધ્યસ્થી, રાજકોષીય પ્રતિનિધિત્વ અને ખરેખર કોણ ફાઇલ કરે છે
નોન-યુકે વ્યવસાયો સામાન્ય રીતે HMRC સાથે સીધા UK VAT માટે નોંધણી કરાવી શકે છે; ઘણા EU સભ્ય રાજ્યોથી વિપરીત, યુકે બિન-નિવાસી વેપારીઓ પર ધાબળો રાજકોષીય પ્રતિનિધિ જરૂરિયાત લાદતું નથી. HMRC ચોક્કસ કેસોમાં એકની આવશ્યકતા માટે વિવેકબુદ્ધિ જાળવી રાખે છે, અને યુકે-આધારિત ટેક્સ એજન્ટ વ્યવહારમાં પત્રવ્યવહાર સંભાળવા, ટેક્સ ડિજિટલ ફાઇલિંગ સોફ્ટવેર બનાવવા અને બેંક-સંબંધિત અનુપાલન તપાસ માટે અનિવાર્ય છે.
ઓનલાઈન માર્કેટપ્લેસ તેમની પોતાની વૈધાનિક જવાબદારીઓ વહન કરે છે - તેઓ તેમના પ્લેટફોર્મ પર વિદેશી વિક્રેતાઓના અવેતન VAT માટે સંયુક્ત રીતે અને અલગ અલગ રીતે જવાબદાર હોઈ શકે છે, તેથી જ મોટા પ્લેટફોર્મ્સમાંથી ડ્યૂ-ડિલિજન્સ ઈમેઈલ આગ્રહી બન્યા છે. જો કોઈ માર્કેટપ્લેસ તમારા UK VAT નંબર માટે પૂછે છે, તો વિનંતીને સમયમર્યાદા તરીકે ગણો, સૂચન નહીં.
ફ્રેટ ફોરવર્ડર્સ અને કસ્ટમ બ્રોકર્સ VAT એજન્ટ નથી. તેઓ તમારો માલ સાફ કરશે; તેઓ તમારા રિટર્ન ફાઇલ કરશે નહીં, તમારા થ્રેશોલ્ડનું નિરીક્ષણ કરશે નહીં અથવા નોટિસ કરશે કે તમારી ડાયરેક્ટ-ટુ-કન્ઝ્યુમર ચેનલ કરપાત્ર પ્રદેશમાં પ્રવેશી ગઈ છે.
તમારા આગામી UK વેચાણ પહેલાં ટૂંકી ચેકલિસ્ટ
- ખાતરી કરો કે તમારી પાસે યુકેની નિયત સ્થાપના છે કે કેમ તે અંગે દલીલ કરી શકાય છે.
- દરેક યુકે રેવન્યુ સ્ટ્રીમનો નકશો બનાવો: સીધી વેબસાઇટ, દરેક માર્કેટપ્લેસ, એપ સ્ટોર્સ, હોલસેલ.
- દરેક સ્ટ્રીમ માટે, ઓળખો કે VAT હેતુઓ માટે કોણ સપ્લાયર છે — તમે અથવા પ્લેટફોર્મ.
- જો તમે યુકેમાં સ્ટોક ધરાવો છો, તો પ્રથમ વેચાણ જહાજો પહેલાં નોંધણી કરો.
- જો તમે £135 થી વધુ આયાત કરો છો, તો EORI નંબર સુરક્ષિત કરો અને પહેલા દિવસથી મુલતવી રાખેલ VAT એકાઉન્ટિંગ પસંદ કરો.
- B2B ગ્રાહક VAT નંબરો ફાઇલ પર રાખો; તેઓ એવા પુરાવા છે જે રિવર્સ-ચાર્જ સારવારને સમર્થન આપે છે.
FAQ
પ્ર: અમારી SaaS પ્રોડક્ટ માટે અમારી પાસે માત્ર ત્રણ UK સબ્સ્ક્રાઇબર્સ છે. શું આપણે ખરેખર નોંધણી કરવાની જરૂર છે? A: જો તે સબ્સ્ક્રાઇબર્સ ઉપભોક્તા હોય અથવા નોન-વેટ-રજિસ્ટર્ડ વ્યવસાયો હોય, તો હા — યુકેના ગ્રાહકોને ડિજિટલ સેવાઓના વિદેશી સપ્લાયર્સ માટે કોઈ ઘટાડો નથી. જો ત્રણેય UK VAT-રજિસ્ટર્ડ વ્યવસાયો છે, તો સામાન્ય રીતે રિવર્સ ચાર્જ લાગુ પડે છે અને તે વેચાણ માટે UK નોંધણી જરૂરી નથી.
પ્ર: ચીન અને બજારમાંથી અમારો માલ વહાણ વેટ વસૂલ કરે છે. શું અમને હજુ પણ UK VAT નંબરની જરૂર છે? A: માર્કેટપ્લેસના વેચાણ માટે નહીં, જો માર્કેટપ્લેસને યોગ્ય રીતે ડીમ્ડ સપ્લાયર તરીકે ગણવામાં આવે. જો તમે યુકેના વેરહાઉસમાં સ્ટોક ધરાવો છો, તો તમારી પોતાની સાઇટ પરથી યુકેના ગ્રાહકોને સીધું વેચાણ કરો છો, અથવા તમારા પોતાના નામે £135 થી વધુ માલસામાનની આયાત કરો છો તો તમારે હજુ પણ નોંધણી કરાવવાની જરૂર પડશે.
પ્ર: શું અમે અમારી UK VAT નોંધણીને અંતિમ સ્વરૂપ આપવામાં આવે તે પહેલાં મુલતવી રાખેલા VAT એકાઉન્ટિંગનો ઉપયોગ કરી શકીએ? A: ના. મુલતવી રાખેલ VAT એકાઉન્ટિંગ માટે સક્રિય UK VAT નંબર અને EORI જરૂરી છે. વચગાળામાં કરવામાં આવેલી આયાતોએ સરહદ પર આયાત વેટ ચૂકવવો આવશ્યક છે, જે પછીથી વસૂલ કરી શકાય છે પરંતુ માત્ર ત્યારે જ જો કાગળ અંતિમ VAT નોંધણી સાથે સ્વચ્છ રીતે જોડાય.
સેરેન જેડની એન્ટરપ્રાઇઝ લેન્ડિંગ ટીમ UK VAT નોંધણી, EORI, મુલતવી રાખેલ VAT એકાઉન્ટિંગ સેટઅપ અને યુકે માર્કેટમાં પ્રવેશતા વિદેશી વેચાણકર્તાઓ માટે ચાલુ વળતરનું સંચાલન કરે છે — જુઓ અમારી સેવાઓ.