Shenzheni elektroonikabränd müüb oma veebisaidi kaudu Ühendkuningriiki 40 000 naela kaupa aastas. Singapuri SaaS-i ettevõttel on käputäis Londoni tellijaid, kes maksavad 19 naela kuus. Mumbai konsultatsioonifirma esitab Briti jaemüüjale projekteerimistööde eest arveid. Kolm väga erinevat ettevõtet – ja kõigil kolmel on Ühendkuningriigi käibemaksu küsimus, mida nad ei saa ohutult ignoreerida.
Ühendkuningriigi käibemaksurežiim kohtleb välismaiseid müüjaid kodumaistest erinevalt ja erinevused on kõige olulisemad servades: esimene müük, esimene ladu, esimene turuplats. Järgneb rahulik kaart, kus kohustused tegelikult asetsevad.
Lävi, mis teie kohta ei kehti
Tuntud 90 000 naelast Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslasena registreerimise künnist, mida tõsteti 2024. aasta aprilli 85 000 naelsterlingilt, tsiteeritakse laialdaselt ja välismaised ettevõtted mõistavad seda laialdaselt valesti. See kehtib Ühendkuningriigis asutatud ettevõtete kohta. Kui teil ei ole Ühendkuningriigis püsivat tegevuskohta, on teie künnis tegelikkuses null.
See üksainus asjaolu kujundab ümber mitteresidendist käibemaksu planeerimise. Ühendkuningriigis maksustatavaid tarneid sooritav ülemere müüja peab üldjuhul registreeruma alates esimesest sellisest tarnest, mitte pärast käibepiiri ületamist. "Ettevõtte" testis vaadeldakse, kus asuvad inim- ja tehnilised ressursid – välismaal hostitud veebisaiti, aeg-ajalt Londonit külastavat direktorit või Manchesteris e-kirjadele vastavat vabakutselist igaüks kaalutakse erinevalt. Ettevaatlikud müüjad eeldavad, et nad ei asuta, kuni Ühendkuningriigi nõustaja ei kinnita teisiti.
Peal on leevendusi ja lihtsustusi – eriti madala väärtusega imporditud kaupade ja veebipoodide kaudu tarnitud tarnete puhul –, kuid Ühendkuningriigi välismaiste käibemaksude põhireegel on andestamatu: riigisisene künnis puudub, ajapikendusperiood puudub.
Digiteenused: vaikne lõks
Ühendkuningriigis digitaalteenuste käibemaksu puhul kehtivad reeglid kliendi, mitte teenuse osutaja asukoha. Kui müüte Ühendkuningriigi tarbijale tarkvara allalaadimisi, SaaS-i tellimusi, voogedastusmeediat, e-raamatuid, reaalajas elemendita veebikursusi või hostimist, on tarnekoht Ühendkuningriik ja Ühendkuningriigi käibemaks tuleb tasuda.
Kaks erinevust määravad kõik:
- B2C vs B2B. Ühendkuningriigi tarbijatele müümisel peab ülemere tarnija registreeruma ja arvestama Ühendkuningriigi käibemaksuga. Müügi Ühendkuningriigis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtetele tegeleb tavaliselt klient pöördmaksustamise alusel, jättes tarnijale Ühendkuningriigis registreerimiskohustuse nende voogude jaoks.
- Otse vs turg. Kui digitaalset turgu (rakenduste pood, kursuste platvorm, sisupood) käsitletakse oma nimel tegutsevana, vastutab turg üldiselt tarbijatele müümise käibemaksu tasumise eest. Kui müüte otse oma kassast, siis olete.
"Vaikne lõks" on segakanalitega müüja - stuudio, mis müüb rakenduste poe * ja * otse veebisaidi kaudu. Marketplace'i voogu võidakse teie eest hallata; otsevoo registreerimine, tasumine ja ülekandmine on teie enda teha. Paljud ülemere asutajad avastavad selle alles siis, kui Ühendkuningriigi raamatupidaja vaatab nende Stripe'i pearaamatu üle.
Ühendkuningriigis puudub EL-i mikroettevõtete piiriülese digitaalmüügi piirmäär 10 000 eurot. Üks Ühendkuningriigi tarbijatellimus võib põhimõtteliselt käivitada registreerimise.
Kaubad, turuplatsid ja edasilükatud käibemaksuarvestus
Füüsiliste kaupade puhul jaguneb pilt 135 naela saadetise väärtuse realt.
- ** Välismaalt saadetud kaubad, saadetise väärtus on 135 naela või alla selle.** Ühendkuningriigi tarne käibemaks rakendub müügikohas. Interneti-turu kaudu müümisel arvestab turg käibemaksu. Kui müüakse otse Ühendkuningriigi tarbijale, peab ülemere müüja registreeruma Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslaseks ja võtma seda kassas.
- ** Välismaalt saadetud kaubad, saadetise väärtus üle £135.** Impordi käibemaks (ja kõik tollimaksud) tuleb tasuda piiril. Kirje importija taotleb selle käibemaksu tagasi või arvestab selle üle Ühendkuningriigi käibedeklaratsiooni kaudu.
- Kaubad juba Ühendkuningriigi laos – näiteks täitmislaos. Müüja tarnib Ühendkuningriigis riigisisene tarneid ja peab olema Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslasena registreeritud alates esimesest müügist, olenemata väärtusest. Turu hõlbustamise reeglid võivad muuta tarbijamüügi käibemaksu tasustamist, kuid müüja registreerimispositsioon jääb tavaliselt samaks.Siin teenib edasilükatud käibemaksuarvestus oma säilivuse. Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslasena registreeritud importija saab selle asemel, et maksta piiril sularahas impordikäibemaksu ja seda nädalaid hiljem tagasi nõuda, deklareerida ja tagasi nõuda sama impordikäibemaksu samalt deklaratsioonilt – see on rahavoo suhtes neutraalne kirje. Edasilükatud käibemaksuarvestus on saadaval igale Ühendkuningriigi käibemaksukohuslase numbri ja EORI numbriga ettevõtjale, kes impordib kaupu äriliseks otstarbeks; see valitakse tollideklaratsioonil, eraldi ei taotleta. Ülemere müüjate puhul, kes juhivad Ühendkuningriigi täitmist, on see tavaliselt erinevus toimiva marginaali ja karistava marginaali vahel.
Vahendajad, fiskaalesindus ja kes tegelikult esitab
Ühendkuningriigi välised ettevõtted saavad üldjuhul registreeruda Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslaseks otse HMRC-s; erinevalt paljudest ELi liikmesriikidest ei kehtesta Ühendkuningriik mitteresidentidest kauplejatele üldist maksuesindaja nõuet. HMRC jätab endale õiguse seda konkreetsetel juhtudel nõuda ning Ühendkuningriigis asuv maksuagent on praktikas asendamatu kirjavahetuse, Making Tax Digital arhiveerimistarkvara ja pangaga seotud vastavuskontrollide jaoks.
Veebituruplatsidel on omad seadusest tulenevad kohustused – neid saab panna solidaarselt vastutama välismaiste müüjate platvormidel tasumata käibemaksu eest, mistõttu on suurte platvormide hoolsuskirjad muutunud nii nõudlikuks. Kui turg küsib teie Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslase numbrit, käsitlege päringut tähtajana, mitte soovitusena.
Ekspedeerijad ja tollimaaklerid ei ole käibemaksuagendid. Nad tühjendavad teie kaubad; nad ei esita teie deklaratsioone, ei jälgi teie piirmäärasid ega märka, et teie otse tarbijatele suunatud kanal on ületanud maksustatava territooriumi.
Lühike kontrollnimekiri enne järgmist Ühendkuningriigi müüki
- Kinnitage, kas teil on Ühendkuningriigis püsiv tegevuskoht või võite väita, et teil on püsiv tegevuskoht.
- Kaardistage kõik Ühendkuningriigi tulud: otsene veebisait, iga turg, rakenduste poed, hulgimüük.
- Määrake iga voo puhul, kes on käibemaksu tarnija – teie või platvorm.
- Kui teil on Ühendkuningriigis aktsiaid, registreeruge enne esimese müügitehingu väljastamist.
- Kui impordite rohkem kui 135 naela, kindlustage EORI number ja valige esimesest päevast edasilükatud käibemaksuarvestus.
- säilitage B2B klientide käibemaksukohustuslase numbrid failis; need on tõendid, mis toetavad pöördmaksustamise meetodit.
KKK
K: Meil on meie SaaS-i tootel ainult kolm Ühendkuningriigi tellijat. Kas me peame tõesti registreeruma? V: Kui need abonendid on tarbijad või käibemaksukohustuslasena registreerimata ettevõtted, siis jah – Ühendkuningriigi tarbijatele ülemere digiteenuste osutajatele ei kehti de minimis. Kui kõik kolm on Ühendkuningriigis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted, kohaldatakse tavaliselt pöördmaksustamist ja nende müükide jaoks pole Ühendkuningriigi registreerimist vaja.
K: Meie kaubad tarnitakse Hiinast ja turg kogub käibemaksu. Kas meil on ikka vaja Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslase numbrit? V: Mitte turgmüügi jaoks, eeldusel, et turgu käsitletakse õigesti tarnijana. Peate siiski registreeruma, kui hoiate Ühendkuningriigi laos laosid, müüte otse oma saidilt Ühendkuningriigi tarbijatele või impordite oma nimel saadetisi, mille väärtus ületab 135 naela.
K: Kas saame kasutada edasilükatud käibemaksuarvestust enne, kui meie Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslasena registreerimine on lõpetatud? V: Ei. Edasilükatud käibemaksuarvestuse jaoks on vaja aktiivset Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslase numbrit ja EORI-d. Vahepealse impordi puhul tuleb piiril tasuda impordikäibemaks, mis on hiljem tagastatav, kuid ainult siis, kui paberimajandus on puhtalt seotud lõpliku käibemaksukohustuslasena registreerimisega.
Serene Jade'i Enterprise Landingi meeskond tegeleb Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslase registreerimisega, EORI-ga, edasilükatud käibemaksuarvestuse seadistamisega ja Ühendkuningriigi turule sisenevate välismaiste müüjate pidevate tagastustega – vaadake meie teenused.