'n Shenzhen-elektronika-handelsmerk verkoop £40,000 se goedere per jaar in die Verenigde Koninkryk deur sy eie webwerf. 'n Singapoer SaaS-maatskappy het 'n handjievol Londen-intekenare wat £19 per maand betaal. 'n Mumbai-konsultasiefirma faktureer 'n Britse kleinhandelaar vir ontwerpwerk. Drie baie verskillende besighede - en al drie het 'n Britse BTW-vraag wat hulle nie veilig kan ignoreer nie.
Die VK se belasting op toegevoegde waarde-regime behandel oorsese verkopers anders as binnelandse, en die verskille maak die meeste saak aan die rande: die eerste verkoop, die eerste pakhuis, die eerste marklys. Wat volg is 'n rustige kaart van waar die verpligtinge eintlik sit.
Die drempel wat nie op jou van toepassing is nie
Die bekende £90,000 Britse BTW-registrasiedrempel - verhoog vanaf £85,000 in April 2024 - word wyd aangehaal, en word wyd misverstaan deur oorsese besighede. Dit is van toepassing op besighede wat in die VK gevestig is. As jy geen vaste vestiging in die VK het nie, is die drempel vir jou, in praktiese terme, nul.
Daardie enkele feit hervorm beplanning vir nie-inwoner-BTW. 'n Buitelandse verkoper wat belasbare lewerings in die VK maak, word gewoonlik vereis om vanaf die eerste sodanige lewering te registreer, nie nadat hy 'n omsetlyn oorgesteek het nie. Die "establishment"-toets kyk na waar menslike en tegniese hulpbronne sit - 'n webwerf wat in die buiteland aangebied word, 'n direkteur wat af en toe Londen besoek, of 'n vryskut in Manchester wat e-posse beantwoord, sal elkeen anders geweeg word. Versigtige verkopers aanvaar nie-vestiging totdat 'n Britse adviseur anders bevestig.
Daar is reliëfs en vereenvoudigings bo-op - veral vir laewaarde-ingevoerde goedere en vir voorrade wat deur aanlynmarkplekke gemaak word - maar die basislynreël vir Britse BTW oorsee is onvergewensgesind: geen binnelandse drempel, geen grasietydperk nie.
Digitale dienste: die stil strik
Vir BTW op digitale dienste in die Verenigde Koninkryk, skakel die reëls aan waar die kliënt is, nie waar die verskaffer is nie. As jy sagteware-aflaaie, SaaS-intekeninge, gestroomde media, e-boeke, aanlynkursusse met geen lewendige element, of gasheer aan 'n Britse verbruiker verkoop nie, is die plek van lewering die VK en VK BTW is verskuldig.
Twee onderskeidings bepaal alles:
- B2C vs B2B. Verkope aan Britse verbruikers vereis dat die oorsese verskaffer registreer en vir VK BTW rekening hou. Verkope aan Britse BTW-geregistreerde besighede word gewoonlik deur die kliënt onder die omgekeerde heffing hanteer, wat die verskaffer met geen VK-registrasieverpligting vir daardie vloei laat nie.
- Direkte vs markplek. As 'n digitale markplek ('n toepassingwinkel, 'n kursusplatform, 'n inhoudwinkelfront) behandel word as wat in sy eie naam optree, word die mark oor die algemeen verantwoordelik vir die BTW op verkope aan verbruikers. As jy direk vanaf jou eie betaalpunt verkoop, is jy.
Die "stil lokval" is die gemengde-kanaal verkoper - 'n ateljee wat verkoop deur 'n app winkel * en * 'n direkte webwerf. Die markstroomstroom kan dalk vir jou hanteer word; die direkte stroom is joune om te registreer, te hef en te betaal. Baie oorsese stigters ontdek dit eers wanneer 'n Britse rekenmeester hul Stripe-grootboek hersien.
Daar is geen Britse ekwivalent van die EU se € 10 000 mikrobesigheidsdrempel vir grensoverschrijdende digitale verkope nie. Een Britse verbruikersintekening kan in beginsel registrasie veroorsaak.
Goedere, markplekke en uitgestelde BTW-rekeningkunde
Vir fisiese goedere verdeel die prentjie by die £135 besending waarde lyn.
- Goedere wat van oorsee af gestuur word, besendingwaarde teen of onder £135. VK-voorraad-BTW is van toepassing by die verkooppunt. As dit deur 'n aanlyn mark verkoop word, is die mark verantwoordelik vir die BTW. As dit direk aan 'n Britse verbruiker verkoop word, moet die oorsese verkoper vir Britse BTW registreer en dit by die betaalpunt hef.
- Goedere wat van oorsee af gestuur word, besendingwaarde bo £135. Invoer-BTW (en enige doeanebelasting) is by die grens verskuldig. Die invoerder van rekord terugeis of verantwoord daardie BTW deur hul VK BTW-opgawe.
- Goedere wat reeds in VK-voorraad is — byvoorbeeld in 'n vervullingspakhuis. Die verkoper maak binnelandse VK-voorrade en moet VK-BTW-geregistreer wees vanaf die eerste verkoop, ongeag die waarde. Markplekfasiliteringreëls kan verander wie vir die BTW op verbruikersverkope verantwoordelik is, maar die verkoper se registrasieposisie bly gewoonlik staan.Dit is waar uitgestelde BTW-rekeningkunde sy geld verdien. Eerder as om invoer-BTW kontant by die grens te betaal en dit weke later terug te eis, kan 'n Britse BTW-geregistreerde invoerder dieselfde invoer-BTW op dieselfde opgawe verklaar en verhaal - 'n kontantvloei-neutrale inskrywing. Uitgestelde BTW-rekeningkunde is beskikbaar vir enige besigheid met 'n Britse BTW-nommer en 'n EORI-nommer wat goedere vir besigheidsgebruik invoer; dit word op die doeane-verklaring gekies, nie afsonderlik aansoek gedoen nie. Vir oorsese verkopers wat VK-vervulling bestuur, is dit gewoonlik die verskil tussen 'n werkbare marge en 'n strafbare een.
Tussengangers, fiskale verteenwoordiging en wie eintlik liasseer
Nie-VK-besighede kan oor die algemeen vir VK-BTW direk by HMRC registreer; anders as baie EU-lidlande, stel die VK nie 'n algemene fiskale verteenwoordigervereiste op nie-inwonende handelaars nie. HMRC behou die diskresie om een in spesifieke gevalle te vereis, en 'n VK-gebaseerde belastingagent is in die praktyk onontbeerlik vir die hantering van korrespondensie, Making Tax Digital liasseringsagteware en bankverwante nakomingskontroles.
Aanlynmarkplekke dra statutêre verpligtinge van hul eie – hulle kan gesamentlik en afsonderlik aanspreeklik gemaak word vir onbetaalde BTW van oorsese verkopers op hul platforms, en daarom het omsigtigheids-e-posse van die groot platforms so aandringend geword. As 'n mark vir jou Britse BTW-nommer vra, hanteer die versoek as 'n sperdatum, nie 'n voorstel nie.
Ekspediteurs en doeanemakelaars is nie BTW-agente nie. Hulle sal jou goedere skoonmaak; hulle sal nie jou opgawes indien nie, jou drempels monitor of agterkom dat jou direk-na-verbruiker-kanaal na belasbare gebied oorgesteek het nie.
'n Kort kontrolelys voor jou volgende Britse uitverkoping
- Bevestig of jy 'n vaste vestiging in die VK het, of kan aangevoer word dat jy het.
- Karteer elke Britse inkomstestroom: direkte webwerf, elke mark, toepassingswinkels, groothandel.
- Vir elke stroom, identifiseer wie die verskaffer vir BTW-doeleindes is - jy of die platform.
- As jy voorraad in die VK hou, registreer voordat die eerste verkoop gestuur word.
- As jy meer as £135 invoer, verseker 'n EORI-nommer en kies uitgestelde BTW-rekeningkunde vanaf dag een.
- Hou B2B-kliënt-BTW-nommers op lêer; hulle is die bewyse wat omgekeerde-lading-behandeling ondersteun.
Gereelde vrae
V: Ons het net drie Britse intekenare op ons SaaS-produk. Moet ons regtig registreer? A: As daardie intekenare verbruikers of nie-BTW-geregistreerde besighede is, dan ja - daar is geen de minimis vir oorsese verskaffers van digitale dienste aan Britse verbruikers nie. As al drie Britse BTW-geregistreerde besighede is, is die omgekeerde heffing gewoonlik van toepassing en word geen VK-registrasie vir daardie verkope vereis nie.
V: Ons goedere word van China af gestuur en die mark samel BTW in. Het ons nog 'n VAT-nommer nodig? A: Nie vir die markverkope self nie, mits die mark korrek as die geagte verskaffer hanteer word. Jy sal steeds moet registreer as jy voorraad in 'n Britse pakhuis hou, direk vanaf jou eie webwerf aan Britse verbruikers verkoop, of besendings bo £135 in jou eie naam invoer.
V: Kan ons uitgestelde BTW-rekeningkunde gebruik voordat ons VK BTW-registrasie gefinaliseer is? A: Nee. Uitgestelde BTW-rekeningkunde vereis 'n aktiewe Britse BTW-nommer en EORI. Invoere wat in die tussentyd gemaak word, moet invoer-BTW by die grens betaal, wat later verhaalbaar is, maar slegs as die papierwerk skoon met die uiteindelike BTW-registrasie gekoppel is.
Serene Jade se Enterprise Landing-span hanteer Britse BTW-registrasie, EORI, uitgestelde BTW-rekeningkundige opstelling en deurlopende opgawes vir oorsese verkopers wat die Britse mark betree - sien ons dienste.