Kdaj se morajo čezmorska podjetja registrirati za DDV v Združenem kraljestvu

Ustanovitelj Shanghai SaaS nam je nekoč povedal, da je skoraj dve leti izdajala račune strankam v Londonu, preden je njen računovodja omenil DDV. Domnevala je, da zanjo velja prag registracije v Združenem kraljestvu v višini 90.000 GBP. Ni se. Za čezmorske prodajalce je prag v večini primerov nič.

Sistem DDV v Združenem kraljestvu ni nenavadno zapleten, vendar obravnava nerezidenčna podjetja na drugačni podlagi - in posledice napačnega ravnanja se običajno postopoma povečujejo, dokler HMRC ne napiše pisma. Ta del določa sprožilce registracije, ki najpogosteje ujamejo čezmorske prodajalce, kako odloženo obračunavanje DDV spremeni sliko denarnega toka za blago in kje digitalne tržnice in posredniki prevzemajo obveznost v vašem imenu.

Prag, ki ne obstaja

Znani prag za registracijo DDV-ja v Združenem kraljestvu – trenutno 90.000 GBP obdavčljivega prometa v drsečem dvanajstmesečnem obdobju – velja za podjetja sedež v Združenem kraljestvu. Če vaše podjetje nima stalne poslovne enote v Veliki Britaniji, je prag za nerezidentsko registracijo DDV dejansko enak nič od prve obdavčljive dobave.

V praksi to pomeni:

• Čezmorska družba, ki prodaja blago v Združenem kraljestvu na prodajnem mestu, se mora registrirati pred to prvo prodajo.
• Čezmorska družba, ki ima zaloge v skladišču v Združenem kraljestvu (vključno z Amazon FBA ali izpolnitvijo tretjih oseb), se mora registrirati, preden se blago odpošlje iz te zaloge.
• Čezmorska družba, ki ponuja določene storitve potrošnikom v Združenem kraljestvu – predvsem digitalne storitve – se mora registrirati od prve transakcije, razen če to opravi posrednik (več o tem spodaj).

Preizkus "ustanovitve" se ne nanaša na to, ali imate bančni račun v Združenem kraljestvu ali registrirano podjetje. Preverja, ali imate stalno mesto, iz katerega se podjetje dejansko vodi, s človeškimi in tehničnimi viri za izdelavo in prejemanje zalog. Lupina holdinga, virtualna pisarna ali hčerinska družba v Združenem kraljestvu, ki sama ne dobavlja, običajno matične družbe ne šteje za ustanovljeno v Združenem kraljestvu.

Digitalne storitve in OSS, ki jih Združeno kraljestvo ne uporablja več

Ker je Združeno kraljestvo zapustilo režim DDV v EU, enotna registracija na enem mestu, ki zajema digitalno prodajo v EU, britanskim strankam ne pomaga nič. DDV na digitalne storitve, ki jih kupijo potrošniki v Združenem kraljestvu – pretakanje, naročnine na SaaS, e-knjige, spletne tečaje, nakupe v aplikacijah – se dolguje neposredno HMRC, za čezmorske dobavitelje pa ni dodatka za promet de minimis.

Dve pomembni mehčatvi:

1. Dobave B2B so običajno izven obsega. Če je vaša stranka podjetje, registrirano za DDV v Združenem kraljestvu, in predloži veljavno številko DDV, obrnjena davčna obveznost običajno prenese obveznost nanjo. Hranite dokaze o statusu podjetja v datoteki.
2. Tržnice in platforme pogosto postanejo domnevni dobavitelji. Če prodajate prek trgovine z aplikacijami, glavne platforme z vsebinami ali digitalne tržnice, ki obravnava zaračunavanje, se platforma na splošno obravnava kot dobavitelj končnemu potrošniku in sama obračunava DDV. Vaša ponudba je nato namenjena platformi, ne potrošniku v Združenem kraljestvu. Preberite davčno dokumentacijo vsake platforme – obravnava se razlikuje.

Območje tveganja je digitalna prodaja neposredno potrošniku, ki se posameznikom iz Združenega kraljestva zaračuna z vašega spletnega mesta. To je konfiguracija, ki najpogosteje od prvega dne zahteva registracijo nerezidenta za DDV.

Blago, uvoz in odložen obračun DDV

Za fizično blago se slika razdeli na črto vrednosti pošiljke 135 GBP.

• Pošiljke v vrednosti £135 ali manj, ki se prodajajo neposredno potrošnikom v Združenem kraljestvu: DDV na prodajnem mestu zaračuna čezmorski prodajalec, ki mora biti registriran zavezanec za DDV v Združenem kraljestvu. Če se prodaja prek spletne tržnice, DDV običajno obračuna tržnica.
• Pošiljke nad £135: uvozni DDV se obračuna na meji, plača pa ga tisti, ki je evidentirani uvoznik. Tu je pomemben odloženi obračun DDV.

Odloženo obračunavanje DDV (PVA) omogoča uvozniku, registriranemu za DDV, da prijavi in ​​povrne uvozni DDV na istem obračunu, namesto da ga plača na meji in zahteva nazaj tedne pozneje. Za čezmorske prodajalce, ki uvažajo v lastno registracijo za DDV v Združenem kraljestvu – kar je običajno za modele izpolnitve – PVA odpravi znaten upor denarnega toka. Ni samodejno: odločite se, da ga boste uporabili na carinski deklaraciji, in se uskladite z mesečnim obračunom DDV za odložen uvoz, ki ga HMRC objavi na spletu.

Čezmorski uvozniki pogosto spregledajo nekaj praktičnih točk:- Če želite delovati kot uvoznik zapisa, potrebujete številko EORI, ki se začne z GB.

• Carinski agent ali špediter potrebuje izrecna navodila za uporabo PVA na vsaki deklaraciji. Tega ne bodo prevzeli.
• PVA spremeni čas, ne odgovornosti. Če blago ni za nadaljnjo obdavčljivo dobavo, vstopni davek morda ne bo v celoti izterljiv.

Posredniki, agenti in kdo dejansko plača

Čezmorska podjetja pogosto domnevajo, da je imenovanje davčnega predstavnika Združenega kraljestva obvezno. Za večino prodajalcev zunaj EU, ki se danes registrirajo za DDV v Združenem kraljestvu, ni – standardno stališče HMRC je, da zastopnik ni obvezen, čeprav ga lahko agencija zahteva v posebnih primerih tveganja skladnosti. V praksi je bolj pomembno, kdo v dobavni verigi se obravnava kot dobavitelj:

• Spletne tržnice, ki omogočajo prodajo blaga potrošnikom v Združenem kraljestvu, se pogosto štejejo za dobavitelja za namene DDV, zlasti za pošiljke nizke vrednosti in za blago, ki je že na zalogi v Združenem kraljestvu in ga prodajajo čezmorski prodajalci.
• Plačilne platforme se na splošno ne štejejo za dobavitelje; premikajo samo denar.
• Špediterji in cariniki delujejo po vaših navodilih in ne prevzemajo vaše obveznosti DDV, tudi če plačajo uvozni DDV v vašem imenu.
• Digitalne platforme in trgovine z aplikacijami pogosto delujejo kot domnevni dobavitelji digitalnih storitev, vendar o izidu odločajo pogodbeni pogoji.

Iskren odgovor na vprašanje "kdo plača?" je: preberite pogodbo, nato preberite davčno obvestilo platforme in nato preslikajte dobavno verigo. Oznaka na računu se pogosto ne ujema z realnostjo DDV.

Kratek kontrolni seznam za registracijo

Preden oddate registracijo za DDV v Združenem kraljestvu, pripravite naslednje:

1. Potrdilo o ustanovitvi in dokazilo o naslovu podjetja v vaši matični jurisdikciji.
2. Identifikacija direktorjev in dejanskih lastnikov.
3. Opis dobav, pričakovani promet v Združenem kraljestvu in datum vaše prve obdavčljive dobave v Združenem kraljestvu.
4. Podatki o bančni banki v Združenem kraljestvu, če so na voljo (ni nujno obvezno, vendar poenostavi odplačevanje).
5. Številko GB EORI, če boste uvažali blago.
6. Zapisi o vseh delnicah Združenega kraljestva, ki jih že imate, in računih platforme, s katerimi se že trguje.

Registracija je spletna in se običajno zaključi v nekaj tednih, čeprav se časi storitev, ki jih je objavil HMRC, premaknejo. Pomemben je datum za nazaj do pravilnega datuma začetka veljavnosti: kazni in obresti začnejo teči od datuma, ko bi bi se morali registrirati, ne od datuma, ko ste do tega prišli.

Če je zgoraj navedeno povzročilo več vprašanj kot odgovorov, skupina za čezmejno obdavčitev in ustanavljanje podjetij v storitvi Serene Jade Enterprise Landing obravnava registracijo DDV v Združenem kraljestvu, aplikacije EORI in nastavitev PVA kot del enotnega delovnega procesa vkrcanja.

Pogosta vprašanja

V: Naročnine SaaS iz Shenzhena prodajam samo podjetjem v Združenem kraljestvu. Ali se moram registrirati? O: Običajno ne, pod pogojem, da so vaše stranke v Združenem kraljestvu podjetja, registrirana za DDV, ki se sami obračunavajo po sistemu obrnjene davčne obveznosti. Zberite in shranite njihove številke za DDV ter shranite dokaze, da je dobava B2B. Prodaja potrošnikom v Združenem kraljestvu, tudi občasna, spremeni analizo.

V: Moje blago je shranjeno v skladišču Amazon UK. Amazon pobira DDV – sem krit? O: Delno. Tržnica običajno obračuna DDV na prodajo, namenjeno potrošnikom, vendar še vedno običajno potrebujete lastno registracijo DDV v Združenem kraljestvu, ker imate zalogo v Združenem kraljestvu, vaša dobava na trgu pa je znotraj sistema DDV v Združenem kraljestvu.

V: Ali lahko uporabim odloženi obračun DDV, preden je moja številka za DDV aktivna? O: Ne. PVA zahteva živo registracijo za DDV v Združenem kraljestvu in GB EORI, povezano z njo. Pri uvozu, opravljenem pred registracijo, se uvozni DDV plača na meji, izterljivost pa je odvisna od datuma registracije in uporabe blaga.

Storitev Serene Jade Enterprise Landing skrbi za registracijo DDV-ja v Združenem kraljestvu, EORI, nastavitev PVA in tekoča vračila za čezmorske prodajalce, ki vstopajo na britanski trg.