Blagovna znamka elektronike iz Shenzhena prek lastne spletne strani proda v Združenem kraljestvu za 40.000 funtov blaga na leto. Singapursko podjetje SaaS ima peščico londonskih naročnikov, ki plačujejo 19 GBP na mesec. Svetovalno podjetje v Mumbaju britanskemu trgovcu na drobno izda račun za projektiranje. Tri zelo različna podjetja – in vsa tri imajo vprašanje o DDV v Združenem kraljestvu, ki ga ne morejo varno prezreti.
Režim davka na dodano vrednost v Združenem kraljestvu obravnava čezmorske prodajalce drugače kot domače, razlike pa so najpomembnejše na robovih: prva prodaja, prvo skladišče, prva kotacija na tržnici. Sledi miren zemljevid, kje dejansko sedijo obveznosti.
Prag, ki ne velja za vas
Znani prag za registracijo DDV-ja v Združenem kraljestvu v višini 90.000 GBP – zvišan s 85.000 GBP aprila 2024 – se pogosto navaja in ga čezmorska podjetja pogosto napačno razumejo. Velja za podjetja s sedežem v Združenem kraljestvu. Če v Združenem kraljestvu nimate stalne poslovne enote, je prag za vas v praksi enak nič.
To dejstvo preoblikuje načrtovanje za nerezidenčni DDV. Čezmorski prodajalec, ki opravlja obdavčljive dobave v Združenem kraljestvu, se mora na splošno registrirati od prve takšne dobave, ne po tem, ko prečka mejo prometa. Preizkus "ustanovitve" preučuje, kje so človeški in tehnični viri - spletno mesto, ki gostuje v tujini, direktor, ki občasno obišče London, ali samostojni podjetnik v Manchestru, ki odgovarja na e-pošto, bo vsak drugače ocenjen. Previdni prodajalci domnevajo, da ni sedeža, dokler svetovalec iz Združenega kraljestva ne potrdi drugače.
Obstajajo olajšave in poenostavitve na vrhu – zlasti za uvoženo blago nizke vrednosti in za dobave, opravljene prek spletnih tržnic – vendar je osnovno pravilo za DDV v Združenem kraljestvu v tujini neprizanesljivo: ni domačega praga, ni odloga.
Digitalne storitve: tiha past
Za DDV na digitalne storitve v Združenem kraljestvu pravila določajo, kje je stranka, ne kje je dobavitelj. Če prodajate prenose programske opreme, naročnine SaaS, pretočne medije, e-knjige, spletne tečaje brez elementa v živo ali gostovanje potrošniku v Združenem kraljestvu, je kraj dobave Združeno kraljestvo in DDV v Združenem kraljestvu je treba plačati.
Dve odliki odločata o vsem:
- B2C proti B2B. Prodaja potrošnikom v Združenem kraljestvu zahteva, da se čezmorski dobavitelj registrira in obračuna DDV v Združenem kraljestvu. Prodaja podjetjem, registriranim za DDV v Združenem kraljestvu, običajno poteka pri stranki na podlagi obrnjene davčne obveznosti, tako da dobavitelj nima obveznosti registracije v Združenem kraljestvu za te tokove. – Neposredno proti tržnici. Če se za digitalno tržnico (trgovina z aplikacijami, platforma tečajev, prodajalna vsebine) šteje, da deluje v svojem imenu, tržnica na splošno postane odgovorna za DDV na prodajo potrošnikom. Če prodajate neposredno na blagajni, ste.
"Tiha past" je prodajalec mešanih kanalov - studio, ki prodaja prek trgovine z aplikacijami in neposrednega spletnega mesta. Tržni tok se lahko upravlja namesto vas; neposredni tok je vaša registracija, zaračunavanje in nakazilo. Številni čezmorski ustanovitelji to odkrijejo šele, ko računovodja iz Združenega kraljestva pregleda njihovo glavno knjigo Stripe.
Za čezmejno digitalno prodajo v Združenem kraljestvu ni enakovrednega praga 10.000 EUR za mikro podjetja v EU. Ena potrošniška naročnina v Združenem kraljestvu lahko načeloma sproži registracijo.
Blago, tržnice in odložen obračun DDV
Za fizično blago se slika razdeli na črto vrednosti pošiljke 135 GBP.
- Blago, poslano iz tujine, vrednost pošiljke je 135 GBP ali manj. DDV za dobavo v Združenem kraljestvu velja na prodajnem mestu. Če se prodaja prek spletne tržnice, tržnica obračuna DDV. Če se prodaja neposredno potrošniku v Združenem kraljestvu, se mora čezmorski prodajalec registrirati za DDV v Združenem kraljestvu in ga zaračunati na blagajni.
- Blago, poslano iz tujine, vrednost pošiljke nad £135. Uvozni DDV (in morebitna carina) je treba plačati na meji. Uvoznik evidence zahteva vračilo ali obračun tega DDV v svoji napovedi DDV v Združenem kraljestvu.
- Blago je že na zalogi v Združenem kraljestvu – na primer v skladišču za dostavo. Prodajalec opravlja domače dobave v Združenem kraljestvu in mora biti registriran za DDV v Združenem kraljestvu od prve prodaje, ne glede na vrednost. Pravila o olajšanju trga lahko spremenijo, kdo obračunava DDV na potrošniško prodajo, vendar položaj prodajalca pri registraciji običajno ostane.Tu se obdrži odložen obračun DDV. Namesto da bi uvozni DDV plačal v gotovini na meji in ga zahteval nazaj tedne pozneje, lahko uvoznik v Združenem kraljestvu, registriran za DDV, prijavi in izterja isti uvozni DDV v isti napovedi – denarno nevtralen vnos. Odloženo obračunavanje DDV je na voljo vsem podjetjem s številko DDV v Združenem kraljestvu in številko EORI, ki uvažajo blago za poslovno uporabo; izbran je na carinski deklaraciji in se ne zahteva posebej. Pri čezmorskih prodajalcih, ki izvajajo izpolnitev v Združenem kraljestvu, je to običajno razlika med izvedljivo maržo in kazensko maržo.
Posredniki, davčno zastopanje in kdo dejansko vlaga
Podjetja zunaj Združenega kraljestva se lahko na splošno registrirajo za DDV v Združenem kraljestvu neposredno pri HMRC; v nasprotju s številnimi državami članicami EU Združeno kraljestvo trgovcem nerezidentom ne nalaga splošne zahteve glede davčnega predstavnika. HMRC si pridržuje diskrecijsko pravico, da ga zahteva v posebnih primerih, davčni zastopnik s sedežem v Združenem kraljestvu pa je v praksi nepogrešljiv za obravnavanje korespondence, programske opreme Making Tax Digital za vložitev davčnih vlog in preverjanja skladnosti v zvezi z bankami.
Spletne tržnice imajo svoje lastne zakonske obveznosti – lahko so solidarno odgovorne za neplačan DDV čezmorskih prodajalcev na svojih platformah, zato so e-poštna sporočila o skrbnem pregledu velikih platform postala tako vztrajna. Če tržnica zahteva vašo številko DDV v Združenem kraljestvu, to zahtevo obravnavajte kot rok in ne kot predlog.
Špediterji in carinski posredniki niso zastopniki za DDV. Ocarinili bodo vaše blago; ne bodo vložili vaših napovedi, spremljali vaših pragov ali opazili, da je vaš kanal neposredno do potrošnika prestopil na obdavčljivo ozemlje.
Kratek kontrolni seznam pred vašo naslednjo prodajo v Veliki Britaniji
- Potrdite, ali imate ali bi se lahko trdilo, da imate stalno poslovno enoto v Združenem kraljestvu.
- Zemljevid vsakega toka prihodkov v Združenem kraljestvu: neposredno spletno mesto, vsaka tržnica, trgovine z aplikacijami, veleprodaja.
- Za vsak tok navedite, kdo je dobavitelj za namene DDV – vi ali platforma.
- Če imate zalogo v Združenem kraljestvu, se registrirajte pred prvo prodajo.
- Če uvažate nad 135 GBP, si zagotovite številko EORI in izberite odloženo obračunavanje DDV od prvega dne.
- Hranite DDV številke strank B2B v datoteki; so dokaz, ki podpira obravnavo obrnjene davčne obveznosti.
Pogosta vprašanja
V: Imamo samo tri naročnike v Združenem kraljestvu na naš izdelek SaaS. Ali se res moramo prijaviti? O: Če so ti naročniki potrošniki ali podjetja, ki niso zavezanci za DDV, potem da – ni de minimis za čezmorske dobavitelje digitalnih storitev za potrošnike v Združenem kraljestvu. Če so vsa tri podjetja, registrirana za DDV v Združenem kraljestvu, običajno velja obrnjena davčna obveznost in za te prodaje ni potrebna registracija v Združenem kraljestvu.
V: Naše blago se pošilja s Kitajske in trg pobira DDV. Ali še vedno potrebujemo številko DDV v Združenem kraljestvu? O: Ne za samo prodajo na tržnici, če se tržnica pravilno obravnava kot domnevni dobavitelj. Še vedno se boste morali registrirati, če imate zaloge v skladišču v Združenem kraljestvu, prodajate potrošnikom v Združenem kraljestvu neposredno s svojega mesta ali uvažate pošiljke nad 135 GBP v svojem imenu.
V: Ali lahko uporabimo odloženo obračunavanje DDV, preden je naša registracija DDV v Združenem kraljestvu dokončana? O: Ne. Odloženi obračun DDV zahteva aktivno številko DDV v Združenem kraljestvu in EORI. Pri vmesnem uvozu je treba na meji plačati uvozni DDV, ki se pozneje povrne, vendar le, če je dokumentacija čisto povezana z morebitno registracijo DDV.
Ekipa Serene Jade Enterprise Landing skrbi za registracijo DDV v Združenem kraljestvu, EORI, odloženo nastavitev obračunavanja DDV in tekoče vračila za čezmorske prodajalce, ki vstopajo na trg Združenega kraljestva — glejte naše storitve.