Et elektronikmærke fra Shenzhen sælger varer til GBP 40.000 om året til Storbritannien via sin egen hjemmeside. Et Singapore SaaS-selskab har en håndfuld London-abonnenter, der betaler £19 om måneden. Et Mumbai-konsulentfirma fakturerer en britisk forhandler for designarbejde. Tre meget forskellige virksomheder - og alle tre har et britisk momsspørgsmål, de ikke sikkert kan ignorere.
Det Forenede Kongeriges momsordning behandler udenlandske sælgere anderledes end indenlandske, og forskellene betyder mest på kanten: det første salg, det første lager, den første markedspladsnotering. Det følgende er et roligt kort over, hvor forpligtelserne rent faktisk sidder.
Den tærskel, der ikke gælder for dig
Den velkendte tærskel for momsregistrering på £90.000 i Storbritannien – hævet fra £85.000 i april 2024 – er bredt citeret og misforstået bredt af oversøiske virksomheder. Det gælder for virksomheder, der er etableret i Storbritannien. Hvis du ikke har et fast forretningssted i Storbritannien, er tærsklen for dig rent praktisk nul.
Den eneste kendsgerning omformer planlægningen for ikke-resident moms. En oversøisk sælger, der foretager afgiftspligtige leverancer i Storbritannien, er generelt forpligtet til at registrere sig fra den første sådan levering, ikke efter at have krydset en omsætningsgrænse. "Establishment"-testen ser på, hvor menneskelige og tekniske ressourcer sidder - et websted, der er hostet i udlandet, en direktør, der lejlighedsvis besøger London, eller en freelancer i Manchester, der besvarer e-mails, vil hver især blive vejet forskelligt. Forsigtige sælgere antager, at de ikke er etableret, indtil en britisk rådgiver bekræfter andet.
Der er lettelser og forenklinger lagt ovenpå - især for importerede varer af lav værdi og for forsyninger lavet via onlinemarkedspladser - men basisreglen for britisk moms i udlandet er uforsonlig: ingen indenlandsk tærskel, ingen henstandsperiode.
Digitale tjenester: den stille fælde
For moms på digitale tjenester i Storbritannien drejer reglerne sig om, hvor kunden er, ikke hvor leverandøren er. Hvis du sælger softwaredownloads, SaaS-abonnementer, streamede medier, e-bøger, onlinekurser uden live-element eller hosting til en britisk forbruger, er leveringsstedet Storbritannien, og britisk moms skal betales.
To forskelle afgør alt:
- B2C vs B2B. Salg til britiske forbrugere kræver, at den oversøiske leverandør registrerer sig og gør rede for britisk moms. Salg til britiske momsregistrerede virksomheder håndteres normalt af kunden under omvendt betalingspligt, hvilket efterlader leverandøren ingen registreringsforpligtelse i Storbritannien for disse strømme.
- Direkte vs markedsplads. Hvis en digital markedsplads (en app-butik, en kursusplatform, en indholdsbutik) behandles som værende i eget navn, bliver markedspladsen generelt ansvarlig for momsen på salg til forbrugere. Hvis du sælger direkte fra din egen kasse, er du det.
Den "stille fælde" er sælgeren med blandede kanaler - et studie, der sælger gennem en app-butik og en direkte hjemmeside. Markedspladsstrømmen kan håndteres for dig; den direkte stream er din til at registrere, oplade og betale. Mange oversøiske grundlæggere opdager dette først, når en britisk revisor gennemgår deres Stripe-reskontro.
Der er ingen britisk ækvivalent til EU's tærskelværdi på 10.000 € for mikrovirksomheder for grænseoverskridende digitalt salg. Et britisk forbrugerabonnement kan i princippet udløse registrering.
Varer, markedspladser og udskudt momsregnskab
For fysiske varer deler billedet sig ved £135 forsendelsesværdilinjen.
- Varer afsendt fra udlandet, forsendelsesværdi på eller under £135. UK leveringsmoms pålægges på salgsstedet. Hvis den sælges via en online markedsplads, står markedspladsen for momsen. Hvis den sælges direkte til en britisk forbruger, skal den oversøiske sælger registrere sig for britisk moms og opkræve den ved kassen.
- Varer afsendt fra udlandet, forsendelsesværdi over £135. Importmoms (og eventuel told) skal betales ved grænsen. Importøren af registreringen tilbagesøger eller afregner denne moms gennem deres britiske momsangivelse.
- Varer, der allerede er på lager i Storbritannien — f.eks. på et leveringslager. Sælgeren laver indenlandske britiske forsyninger og skal være momsregistreret i Storbritannien fra det første salg, uanset værdi. Markedspladsfaciliteringsregler kan flytte, hvem der står for momsen på forbrugersalg, men sælgers registreringsposition står normalt.Det er her, at udskudt momsregnskab tjener sit hold. I stedet for at betale importmoms kontant ved grænsen og kræve den tilbage uger senere, kan en britisk momsregistreret importør erklære og inddrive den samme importmoms på den samme returnering - en kontantstrømsneutral post. Udskudt momsregnskab er tilgængeligt for enhver virksomhed med et britisk momsnummer og et EORI-nummer, der importerer varer til erhvervsbrug; det vælges på toldangivelsen, der ikke ansøges særskilt om. For oversøiske sælgere, der kører UK fulfilment, er det normalt forskellen mellem en brugbar margin og en straffende.
Mellemmænd, skattemæssig repræsentation og hvem der faktisk arkiverer
Ikke-britiske virksomheder kan generelt registrere sig for britisk moms direkte hos HMRC; I modsætning til mange EU-medlemslande pålægger Storbritannien ikke et generelt krav om skattemæssig repræsentativitet for ikke-resident handlende. HMRC bevarer skønsretten til at kræve en i specifikke tilfælde, og en britisk-baseret skatteagent er i praksis uundværlig til at håndtere korrespondance, Making Tax Digital-arkiveringssoftware og bankrelaterede overholdelsestjek.
Online markedspladser har deres egne lovbestemte forpligtelser - de kan gøres solidarisk ansvarlige for ubetalt moms fra oversøiske sælgere på deres platforme, hvorfor due diligence-e-mails fra de store platforme er blevet så insisterende. Hvis en markedsplads beder om dit britiske momsnummer, skal du behandle anmodningen som en deadline, ikke et forslag.
Speditører og toldmæglere er ikke momsagenter. De klarer dine varer; de vil ikke indsende dine indberetninger, overvåge dine tærskler eller bemærke, at din direkte-til-forbruger-kanal er krydset ind i det skattepligtige område.
En kort tjekliste før dit næste salg i Storbritannien
- Bekræft, om du har, eller kan hævdes at have, en fast virksomhed i Storbritannien.
- Kortlæg alle britiske indtægtsstrømme: direkte hjemmeside, hver markedsplads, app-butikker, engros.
- For hver strøm skal du identificere, hvem der er leverandøren til momsformål - dig eller platformen.
- Hvis du har lager i Storbritannien, skal du registrere dig inden det første salg afsendes.
- Hvis du importerer over 135 £, skal du sikre dig et EORI-nummer og vælge udskudt momsregnskab fra dag ét.
- Opbevar B2B-kundens momsnumre; de er beviserne, der understøtter behandling med omvendt ladning.
Ofte stillede spørgsmål
Sp: Vi har kun tre britiske abonnenter på vores SaaS-produkt. Skal vi virkelig registrere os? A: Hvis disse abonnenter er forbrugere eller ikke-moms-registrerede virksomheder, så ja – der er ingen bagatelgrænse for oversøiske leverandører af digitale tjenester til britiske forbrugere. Hvis alle tre er momsregistrerede virksomheder i Storbritannien, gælder omvendt betalingspligt normalt, og der kræves ingen registrering i Storbritannien for disse salg.
Sp: Vores varer sendes fra Kina, og markedspladsen opkræver moms. Har vi stadig brug for et britisk momsnummer? A: Ikke til selve markedspladssalget, forudsat at markedspladsen behandles korrekt som den formodede leverandør. Du skal stadig registrere dig, hvis du har lager på et britisk lager, sælger direkte fra dit eget websted til britiske forbrugere eller importerer forsendelser over £135 i dit eget navn.
Sp: Kan vi bruge udskudt momsregnskab, før vores britiske momsregistrering er afsluttet? A: Nej. Udskudt momsregnskab kræver et aktivt UK VAT-nummer og EORI. Importer, der foretages i mellemtiden, skal betale importmoms ved grænsen, som kan tilbagebetales senere, men kun hvis papirarbejdet rent hænger sammen med den endelige momsregistrering.
Serene Jades Enterprise Landing-team håndterer britisk momsregistrering, EORI, udskudt momsregnskabsopsætning og løbende returneringer for oversøiske sælgere, der kommer ind på det britiske marked - se vores tjenester.